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JUSTIFICACIÓN
• El presupuesto
• Presupuesto maestro
• Presupuestos por finalidad
• Control presupuestal
• Bibliografía
EL PRESUPUESTO
Pronosticar el crecimiento
futuro de la organización y
de su ambiente.
Organizació
Manual de
n para
presupuesto
preparar el
s
presupuesto.
Proceso del
presupuesto
Ejecución de
Control
los
presupuestal
presupuesto
.
s.
Motiva a la alta gerencia.
Favorece la
coparticipación.
Obliga a realizar
autoanálisis periódico.
Simplifica el control
administrativo.
Está basado en
estimaciones
No se
Debe ser
deben
adaptado
esperar
constanteme
resultados
nte a los
demasiado
cambios.
pronto.
Limitaciones
Toma Su
tiempo y ejecución no
cuesta es
prepararlo. automática
PRINCIPALES INDICADORES DE UN
PRESUPUESTO
Ingresos.
Oportunidade
s y amenazas
Utilidad de
de la
operación.
empresa,
entre otros.
Compromiso
s con Rotación de
bancos inventarios.
acreedores.
Flujo de Porcentaje
efectivo de de
operación crecimiento.
Inversiones
aprobadas.
COMITÉ DE PRESUPUESTOS
Elaborar el instrumento
presupuestario.
Proporcionar supuestos
macroeconómicos y microeconómicos.
del Director
del comité Reunir las cifras del presupuesto.
Presupuesto Presupuesto
de operación financiero
Presupuesto de operación
Se enfoca al estado de resultados, se integra por los siguientes
presupuestos:
El presupuesto de venta.
Presupuesto de inventarios
Presupuesto de compras.
El presupuesto de costo de ventas.
El presupuesto de gastos operativos.
El estado de resultados presupuestados.
PRESUPUESTO FINANCIERO
• Presupuesto de capital.
• Presupuesto de efectivo.
• Balance general presupuestado
PRESUPUESTO DE VENTAS
Determinar Determinar
ventas por
vendedor
Objetivos ventas por
periodos.
Determinar
ventas por
zonas
FACTORES ESPECÍFICOS DE VENTA
Indispensable Un Base de la
inventario excesivo determinación
ocasionará gastos La rotación de
innecesarios y uno inventarios, cuanto
insuficiente podría mayor sea la
demorar la rotación, menor
producción. será la cantidad de
trabajo necesario.
ROTACIÓN DE INVENTARIOS
Es una medida de análisis para determinar las veces que los inventarios
en existencia han dado vuelta en relación con las ventas.
Inventario base
Es aquel al que se quiere llegar al finalizar el periodo (inventario ideal)
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Unidades a vender
Más Inventario final de producción terminada
Igual Unidades requeridas
Menos Inventario inicial de producto terminado
Igual Unidades a producir
Capacidad
productiva de la
planta.
Accesibilidad a los
Requerimientos y elementos del
políticas sobre
inventarios.
Requerimientos costos,
maquinaria, equipo
, locales
Disposiciones y
limitaciones
financieras.
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Propósitos
del Calcular el costo de la mano de obra.
presupuesto
Combustible
Seguros
Arrendamientos,
Mantenimiento
PRESUPUESTO DE GASTOS DE
OPERACIÓN
Son aquellos desembolsos necesarios para el normal
funcionamiento de la entidad, y se dividen en:
Fases del
presupuesto de
Capital
Selección
Seguimient
de cuales
o de
inversiones
inversiones.
se harán.
PRESUPUESTOS POR FINALIDAD
Tipos
Por áreas Base
y niveles cero
de responsabilidad
Por
programas
Presupuesto por áreas y niveles de
responsabilidad
La eficiencia de
Gastos Mide y cada
innecesarios departamento y
controla: su personal.
Simples: Creación de
una obra con la
finalidad de prestar
un solo servicio.
Complejos: Creación
de una obra para
producir varios
servicios.
Formar grupo
de trabajo para
diseño de
sistema de
presupuesto por
programas.
Organizar
Preparación del
seminarios para
proyecto de
adiestrar a
presupuesto.
funcionarios.
Procedimiento
Preparar
Proporcionar
manuales,
asistencia
instructivos, y
técnica.
formularios.
Crear incentivos
para
funcionarios.
PRESUPUESTO BASE CERO (PAQUETES DE
DECISIÓN)
Objetivos
Coadyuvar
Facilitar
a la
toma de
solución de
decisiones.
problemas.
VENTAJAS:
Facilita la toma de decisiones