FACULTAD DE ADMINISTRACION

ESCUELA DE ADMINISTRACION PRIVADA

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
LIZANA PUELLES GILMAR
 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo trata sobre el control interno el cual es un proceso integral efectuado por el titular, funcionario y servidores de una
entidad, diseñado para identificar los riesgos y minimizarlos. El control interno tiene objetivo cumplir la normatividad, cuidar y
resguardar los recursos y bienes del Estado, entre otros.

Se tocaran temas como las acciones del control interno: cautela previa, simultánea y de verificación, con la finalidad que la gestión
de los recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. Así mismo se desarrollara sobre su importancia en las
instituciones y los beneficios de su implementación y fortalecimiento con un adecuado Control Interno.

Asimismo tocaremos un tema muy importante como el Control Interno en el Sector público amparado por leyes y normativas ya
constituidas en el Perú y los objetivos que tiene para una buena Administración Pública en el Estado.

Además veremos los Sistemas de Administración Pública que son el funcional y el administrativo, se describirá cada una de ellos en
el presente trabajo y también los Fundamentos de Control interno en el Sector público.

También se hablará de los fundamentos del control interno que es la autorregulación que es la capacidad de toda institución pública
para poder establecer sus propias normas, políticas y valores que les permitan una eficiente ejecución de sus funciones; es decir,
posee la capacidad para reglamentar y así mantener un sistema eficiente en toda la institución pública.

Por lo tanto para que se pueda llevar a cabo una ejecución adecuada del sistema del control interno , le corresponde al Titular y a los
funcionarios responsables de los órganos directivos y ejecutivos de la entidad, la aprobación de las disposiciones y acciones
necesarias para la implantación de dichos sistemas y que éstos sean oportunos, razonables, integrados y congruentes con las
competencias y atribuciones de la entidad.
CONTROL INTERNO
 DEFINICIÓN DE
CONTROL

El Diccionario de la Real Academia define el

control como la acción y efecto de comprobar,
inspeccionar, fiscalizar o intervenir.

WordReference, establece que el control

implica comprobar e inspeccionar una cosa.
 TIPOS DE
CONTROL Control Externo:

Es el conjunto de políticas,
normas, métodos y
procedimientos técnicos; y es
aplicado por la Contraloría
General de la República u otro
órgano del Sistema Nacional
de Control.

Control Interno:
Es un proceso integral de
gestión efectuado por el
titular, funcionarios y
servidores de una entidad
 OBJETIVOS DEL
CONTROL
INTERNO

Promover y optimizar la eficiencia,

eficacia, transparencia y economía.
Cuidar y resguardar los recursos y
bienes del Estado.
Cumplir la normatividad.
Garantizar la confiabilidad y
oportunidad de la información.
Fomentar e impulsar la práctica de
valores institucionales.
Promover el cumplimiento de
rendición de cuentas.
Que se genere valor público a los
bienes y servicios
 RELACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
CON EL CICLO DE
GESTIÓN

No se puede medir nada que

No se puede mejorar nada no se haya DEFINIDO.
que no se haya CONTROLADO.
No se puede controlar nada No se puede definir nada
que no se haya MEDIDO. que no se haya IDENTIFICADO.
 FASES DEL
CONTROL
INTERNO Posterior

Previo y Es ejercido por los superiores del servidor o funcionarios

Simultáneo ejecutor, así como por el órgano de control institucional
En base al cumplimiento de sus disposiciones , así
como en base a sus planes y programas anuales; en su
gestión y ejecución de metas trazadas.

Compete exclusivamente
funcionarios y servidores públicos.
Sus responsabilidades están
sobre las bases de la
organización ,manuales, políticas,
registros.
 IMPORTANCIA
DEL CONTROL
INTERNO

La cultura de control favorece el desarrollo

de las actividades institucionales y mejora el
rendimiento.

El Control Interno bien aplicado contribuye

fuertemente a obtener una gestión óptima

El Control Interno es una herramienta que

contribuye a combatir la corrupción.
.

El Control Interno fortalece a una entidad

para conseguir sus metas de desempeño y
rentabilidad y prevenir la pérdida de recursos

El Control Interno facilita el aseguramiento

de información financiera confiable y asegura
que se cumpla las leyes y regulaciones
Beneficios de la
implementación y La aplicación,
fortalecimiento de eficiente, de los
un adecuado La adopción de
planes estratégicos,
decisiones
Control Interno: frente a directivas y planes
desviaciones de operativos
indicadores

La mejora de La efectividad
la Ética de las
Institucional operaciones y
actividades

La reducción de
El cumplimiento
pérdidas por el mal
de la normativa .
uso de bienes y
activos del Estado
LIMITACIONES
DEL CONTROL
INTERNO

a) Los juicios en la toma de decisiones pueden ser defectuosos.

b) Pueden ocurrir fallas por simples errores o equivocaciones.

c) Los controles pueden estar circunscritos a dos o más personas y la

administración podría sobrepasar el sistema de control interno.

d) El diseño de un sistema de Control Interno puede hacerse sin considerar

el adecuado costo-beneficio, generando ineficiencias desde el diseño.
C CONTROL

EL INTERNO

SECTOR

EN EL PÚBLICO
 EL CONTROL
INTERNO EN EL
SECTOR PÚBLICO

a) su enfoque
para lograr
objetivos sociales
o políticos

b) la utilización c) la importancia
de los fondos del ciclo
.
presupuestario y
públicos
de planeamiento

d) la complejidad
de su
funcionamiento
 OBJETIVOS DEL
CONTROL
INTERNO

Busca proteger y
conservar los
recursos contra
Busca promover la cualquier pérdida,
efectividad, dispendio, uso
eficiencia y indebido, acto
economía de las
b) Lucha
irregular o ilegal
operaciones y Anticorrupción
a) Gestión
calidad en los
Pública servicios.

Busca cumplir las

leyes, reglamentos y
normas
gubernamentales
c) Legalidad
D) RENDICIÓN DE CUENTAS Y ACCESO
C
A LA INFORMACIÓN PÚBLICA

Valida

Está relacionado con

las políticas,
métodos y Confiable
procedimientos
dispuestos por la
entidad pública.

Revelada
razonablemente
 SISTEMA DE LA
ADMINISTRACIÓN
C PÚBLICA

SISTEMA

FUNCIONAL
Constitución Política del Perú

Ley Orgánica del Sistema

Nacional de Control y de la CGR
(Ley N°27785)
Aseguran el
Ley de Control Interno de las cumplimiento de
Entidades (Ley N°28716) políticas públicas
que requieren la
Norma de Control Interno (RC participación de
N° 320-2006-CG) las entidades del
Estado.
 C SISTEMA
ADMINISTRATIVO

Conjunto “de principios,

normas, procedimientos,
técnicas e instrumentos,
mediante los cuales se
organizan las actividades  Contabilidad
de la Administración  Inversión pública
La finalidad de regular
Pública  Gestión de recursos
la utilización de los  Planeamiento estratégico
humanos
recursos de las
 Defensa judicial del
entidades de la  Abastecimiento
estado
administración pública;  Presupuesto público
promoviendo la eficacia  Control
 Tesorería
y eficiencia de su uso  Modernización de la
 Endeudamiento público gestión pública
 FUNDAMENTOS DE
CONTROL INTERNO
C

Evaluar el trabajo, Es considerado como

detectar inherente e intrínseco a
desviaciones, todas las acciones,
efectuar correctivos, decisiones, tareas y
mejorar y solicitar actuaciones a realizar
ayuda. por el servidor público.

AUTOCONTROL
Compromiso

Competencia

Responsabilidad

FUNDAMENTOS DE
CONTROL INTERNO
C público.
AUTORREGULACIÓN
Capacidad institucional para reglamentar, con
base en la Constitución y en la ley, los asuntos
propios de su función y definir aquellas
normas, políticas que permitan la
coordinación efectiva y transparente de sus
acciones.
• La promulgación de valores, principios
y conductas éticas del servicio
• La definición de un modelo de
operación que armonice las leyes y las
normas pertinentes a su fin, con los
sistemas, los procesos, las actividades
y las acciones necesarias para el
cumplimiento de los propósitos
institucionales.
• El establecimiento de políticas,
normas y controles tendientes a
evitar o minimizar las causas y los
efectos de los riesgos capaces de
afectar el logro de objetivos.
• La reglamentación del Control Interno
 • La comprensión, por parte de la entidad y
de los servidores públicos, de las
FUNDAMENTOS DE competencias y funciones asignadas por
CONTROL INTERNO
C la Constitución y la ley.

• La adaptación consciente de la entidad a

su entorno.

AUTOGESTIÓN • La articulación de los procesos, las

actividades y las acciones requeridas para
la ejecución de los planes.

• La conformación de la red de
conversaciones que articula los procesos,
las actividades y las acciones requeridas
para la ejecución de los planes.

Es la capacidad institucional de • La ejecución de planes de mejoramiento

toda entidad pública para y el seguimiento efectivo a su impacto en
interpretar, coordinar y aplicar de la organización.
manera efectiva, eficiente y eficaz
la función administrativa que le ha
sido delegada por la Constitución y
las normas legales.
 Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,
SISTEMA DE procedimientos y métodos y actitudes que desarrollan autoridades y
CONTROL INTERNO
C su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que
afectan a una entidad pública.

AMBIENTE DE CONTROL EVALUACIÓN DE RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL ACTICIDADES DE

GERENCIAL PREVENCION Y MONITOREO
 SISTEMA DEL
CONTROL INTERNO

Los sistemas de
información y comunicación

El seguimiento de resultados

Los compromisos de
mejoramiento
 OBLIGACIONES Y
RESPONSABILIDADES

Velar cumplimiento de las Documentar y divulgar

funciones internamente las políticas

Organizar, mantener y
Implementar oportunamente
perfeccionar el sistema y las
las recomendaciones
medidas de control interno

Demostrar y mantener
probidad y valores éticos
 INFORME AL
CONGRESO DE LA
REPÚBLICA

remite un informe referido a las

acciones recomendadas e
implementadas al respecto a la
Comisión de Fiscalización y
Contraloría del Congreso de la
República, en forma semestral.
 CONCLUSIONES
• Para que una entidad pueda gestionar de manera efectiva es necesario que implemente un control interno que le
permita mejorar sus procesos de manera eficiente y efectiva, así como también manejar y distribuir de manera
adecuada sus recursos en beneficio de la entidad y en mira a la consecución de sus objetivos.

• El control interno tienes tres fases: Previo, simultaneo y posterior, los dos primeros compete exclusivamente a
las autoridades, funcionarios y servidores públicos y el posterior es ejercido por los responsables superiores
del servidor o funcionario, así como por el órgano de control institucional, su importancia es elemental para
asegurar el cumplimiento de la normativa los beneficios es tener una mejor gestión a nivel institucional.

• Es esencial para el cumplimiento de las normas legales, normativas y planes de acción, evaluando los sistemas
de administración y control para el logro de objetivos que el estado tiene en sus diferentes áreas.

• Es importante que toda acción que realiza el auditor en una empresa privada o pública este amparados por
leyes o normativas y que además este tenga el compromiso y la responsabilidad al realizar su trabajo para que
el informe que presente este totalmente confiable y verídico.

• Un sistema de control interno es importante ya que permite a la institución pública estar de cierta manera
regulado a través de ciertas acciones de monitores tanto preventivos como de corrección si existen desviaciones
que alejen el honesto y eficaz función de los servidores públicos.

• Asimismo, el titular, funcionarios y todo el personal de la entidad son responsables de la aplicación y supervisión
del control interno, así como en mantener una estructura sólida de control interno que promueva el logro de sus
objetivos, así como la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones..