UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE

CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRBUTARIO Y

CONTABLE DE LA EMPRESA “TRANSPORTES DE CARGA GARY
JHORDANO S.A.C.”

Alumna: De La Cruz Huamán, Gabriela

Coordinador de práctica : Mg. Orlando Sócrates Saavedra Silvera
AYACUCHO – PERÚ
2017
 CAPITULO I. DATOS GENERALES
DATOS DE LA EMPRESA

Razón Social : TRANSPORTES DE CARGA GARY JHORDANO S.A.C.

R.U.C : 20601275776
Régimen Tributario : Mype Tributario
Tipo de Contribuyente : Sociedad Anónima Cerrada

DATOS DEL RR.LL.

Apellidos y Nombres : Bellido Bautista, Víctor

Cargo : Gerente General

DNI : 07194094
Dirección : Jr. José Antonio De Sucre Mza. M Lote. 21
CAPITULO II. ASPECTO LEGAL Y
ADMINISTRATIVO
Actividad económica de la
Aspecto Legal de la Empresa
empresa

Misión de la Empres Capital Social

Visión de la Empresa Estructura Organizacional

Organigrama Estructural de la
Constitución de la Empresa
Empresa

Ubicación de la Empresa
 CAPITULO III. ASPECTO TRIBUTARIO

IMPUESTO A LA RENTA
Las rentas reales (en efectivo o en especie) del
PRIMERA arrendamiento o sub - arrendamiento, el valor de las
CATEGORIA mejoras, provenientes de los predios rústicos y
urbanos o de bienes muebles.

Para El sector transportes,

SEGUNDA Intereses por colocación de capitales, regalías,
en general constituye un
CATEGORIA patentes, rentas vitalicias, derechos de llave y otros.
sector estratégico para la
economía nacional. Por TERCERA En general, las derivadas de actividades comerciales,
ello el Estado como ente CATEGORIA industriales, servicios o negocios.
promotor, le ha otorgado
CUARTA Las obtenidas por el ejercicio individual de cualquier
una serie de incentivos y
CATEGORIA profesión, ciencia, arte u oficio.
beneficios tributarios para
promocionarlo, con la QUINTA Las obtenidas por el trabajo personal prestado en
finalidad de que logre su CATEGORIA relación de dependencia.
desarrollo, y brinde así un
aporte más eficiente a la
economía peruana
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

El Impuesto General a las Ventas

también conocido como IGV y en
otros países como Impuesto al
valor agregado o añadido (IVA),
es un impuesto indirecto, de
alcance nacional, no acumulativo
que grava las ventas realizadas en
el país, así como también las
prestaciones de servicios, los
contratos de construcción, la
primera venta de un inmueble
que realicen los constructores
de este y las importaciones de
bienes. El IGV está compuesto
por una tasa de impuesto general
al consumo del 16% y la del
Impuesto de Promoción
CONTRIBUCIÓN A INSTITUCIONES
PÚBLICAS

Programa De Declaración
Telemática (PDT)
CAPITULO IV. ASPECTO LABORAL
 CONTRATO DE TRABAJO
 REMUNERACIONES
 BENEFICIOS SOCIALES
 APORTES DE LOS
TRABAJADORES
 CAPITULO V. ASPECTO CONTABLE
TEORICO
Clasificación de la
Contabilidad
 Contabilidad Comercial
 Contabilidad de Costos
 Contabilidad de Servicios
 Contabilidad de Entidades
Financieras
 Contabilidad Gubernamental
Características de la
Contabilidad
 Rendición de informes a terceras
personas sobre el movimiento
financiero de la empresa.
 Cubre la totalidad de las operaciones
del negocio en forma sistemática,
histórica y cronológica.
 Se basa en reglas, principios y
procedimientos contables para el
registro de las operaciones
financieras de un negocio.
 Describe las operaciones en el
engranaje analítico de la teneduría de
la partida doble.
 CAPITULO V. ASPECTO CONTABLE
TEORICO

Estados Financieros y
las Notas
Libros Contables
 FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERIODO: OCTUBRE 2017
RUC: 20601275776
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: TRANSPORTES DE CARGA GARY JHORDANO S.A.C.

NÚMERO
CORRELATIVO FECHA DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEL REGISTRO LA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
O CÓDIGO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
ÚNICO DE LA
Saldo Inicial al 01/01/2017 11.922,47
1 31/10/2017 COBRO DE VENTAS DEL MES 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 39.399,00
2 31/10/2017 PAGO DE IGV 40111 IGV - CUENTA PROPIA 3.127,63
3 31/10/2017 PAGO DE IR 4017 IMPUESTO A LA RENTA 1.722,82
4 31/10/2017 PAGO DE PLANILLA DEL MES 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 2.422,95
5 31/10/2017 PAGO DE ESSALUD 4031 ESSALUD 250,65
6 31/10/2017 PAGO ONP 4032 ONP 362,05
8 31/10/2017 PAGO DE LAS COMPRAS DEL MES 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 32.666,96
9 31/10/2017 PAGO DE REC X HONOR. DEL CONTADOR 424 HONORARIOS POR PAGAR 500,00
SUBTOTALES 51.321,47 41.053,07
10.268,40
TOTALES 51.321,47 51.321,47
 FORMATO 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN

PERIODO: JULIO-NOVIEMBRE 2017

RUC: :20601275776
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: TRANSPORTES DE CARGA GARY JHORDANO S.A.C.
ESTADO DE ESTADO DE
RESULTADO POR RESULTADO POR
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS AJUSTE SALDOS FINALES
CODIGO DENOMINACION NATURALEZA FUNCION
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
GANANCIA PERDIDA GANANCIA PERDIDA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10,781.86 203,293.30 203,806.76 10,268.40
12 CUENTAS PR COBRAR COMERCIALES 38,495.00 203,293.30 203,293.30 38,495.00
20 EXISTENCIAS 40,656.41 154,906.72 23,280.67 172,282.46
40 TRIBUTO CONT, POR PAGAR 3,652.31 35,184.47 33,621.64 -5,215.13
41 REMUNERACIONES POR PAGRA 11,715.57 11,715.57
42 CUENTAS POR PAGAR COMER. TERCEROS 468.72 184,789.93 184,629.93 308.72
50 CAPITAL 80,000.00 0.00 80,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 13,116.87 0.00 13,116.87
60 COMPRAS 154,906.72 154,906.72
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 154,906.72 23,280.67 -131,626.05
62 GASTOS DE PERSONAL 14,166.37 14,166.37
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTAD. POR TERCEROS 2,000.00 2,000.00
69 COSTO DE VENTAS 23,280.67 23,280.67 23,280.67
70 VENTAS 172,282.46 172,282.46 172,282.46
79 CARGAS IMPUTABLE A CUENTA DE COSTO Y GASTOS 16,166.37 16,166.37
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 8,083.19 8,083.19 8,083.19
95 GASTOS DE VENTAS 8,083.19 8,083.19 8,083.19
TOTALES 93,585.58 93,585.59 1,003,703.42 1,003,703.42 39,447.04 39,447.04 221,045.86 88,210.46 39,447.04 172,282.46 39,447.04 172,282.46
UTILIDAD 132,835.40 132,835.41 132,835.41
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(EXPRESADO EN SOLES)

EJERCICIO DEL PERIODO EJERCICIO DEL PERIODO

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10.268,40 SOBREGIROS Y PAGARES BANCARIOS 0,00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 38.495,00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 308,72
CUENTAS POR COBRAR VINCULADAS 0,00 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SP
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 0,00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
EXISTENCIAS 172.282,46 TOTAL PASIVO CORRIENTE 308,72
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 5.215,13
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 226.260,99 PASIVO NO CORRIENTE
DEUDAS A LARGO PLAZO
ACTIVO NO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR A VINCULADAS 0,00
CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO 0,00 INGRESOS DIFERIDOS 0,00
OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO 0,00 IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFER PAS. 0,00
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO(NETO DE DEPRECIACION ACUMULADA) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0,00
ACTIVOS INTANGIBLES (NETO DE AMORTIZACION) 0,00 TOTAL PASIVO 308,72
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0,00
PATRIMONIO NETO
CAPITAL SOCIAL 80.000,00
RESERVA LEGAL
RESULTADO ACUMULADO 13.116,87
RESULTADO DEL EJERCICIO 132.835,40
TOTAL PATIMONIO NETO 225.952,27

TOTAL ACTIVO 226.260,99 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 226.260,99

TRANSPORTES DE CARGA GARY JHORDANO S.A.C.
Estado de Ganancias y Pérdidas por Función
(EXPRESADO EN SOLES)

VENTAS 172,282.46
COSTO DE VENTAS 23,280.67
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 149,001.78

GASTOS OPERATIVOS
GASTO DE ADMINISTRACION 8,083.19
GASTO DE VENTAS 8,083.19
UTILIDAD OPERATIVA 132,835.41

OTROS GASTOS E INGRESOS 0.00

OTROS GASTOS DE GESTION 0.00
OTROS INGRESOS DE GESTION 0.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 132,835.41
UTILIDAD DEL EJERCICIO 132,835.41
 TRANSPORTES DE CARGA GARY JHORDANO S.A.C.
Estado de Ganancias y Pérdidas por Naturaleza
(EXPRESADO EN SOLES)

VENTAS NETAS 172,282.46

COMPRAS DE MERCADERIAS 154,906.72
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 17,375.74

VARIACION DE EXISTENCIAS 131,626.05

MERCADERIAS
SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS 2,000.00
VALOR AGREGADO 147,001.78

GASTOS DE PERSONAL 14,166.37

OTROS GASTOS DE GESTION
BRUTO DE EXPLOTACION 132,835.41
PROVISION DEL EJERCICIO
RESULTADO DEL EJERCICIO 132,835.41
RESULTADO ANTES DE PARTIC E IMP. 132,835.41
UTILIDAD DEL EJERCICIO 132,835.41
 TRANSPORTES DE CARGA GARY JHORDANO S.A.C.
Estado de Flujo de Efectivo
(EXPRESADO EN SOLES)

PERIODO
ACTIVIDADES
2017
SALDO INICIAL 10,781.86
I. INGRESOS
Cobro a clientes 203,293.30
TOTAL INGRESOS 214,075.16
II. EGRESOS
Pago a proveedores 182,789.93
Pago sueldos 11,715.57
Pago de honorarios 2,000.00
Pago IGV 3,127.63
Pago ONP 1,448.20
Aporte a ESSALUD 1,002.60
Renta de tercera
1,722.82
categoría
TOTAL EGRESOS 203,806.76
SALDO FINAL 10,268.40
 TRANSPORTES DE CARGA GARY JHORDANO S.A.C.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
(EXPRESADO EN SOLES)

Capital Acciones Excedente Reserva Otras Resultados

CUENTAS PATRIMONIALES Capital TOTAL
Adicional de T. de R. Legal Reservas Acumulados
SALDOS AL 01 DE ENERO 2017 80,000.00 13,116.87 93,116.87
1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas patrimoniales
9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 132,835.40 132,835.40
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
SALDOS AL 31 DE OCTUBRE 2017 80,000.00 145,952.27 225,952.27
 TRANSPORTES DE CARGA GARY JHORDANO S.A.C.
AL 31 DE OCTUBRE 2017

Notas a los Estados Financieros

NOTA 1.- IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONÓMICA

La empresa TRANSPORTES DE CARGA GARY JHORDANO S.A.C. es una empresa privada, que
regula sus actividades por lo dispuesto en la Ley General de Sociedades.

TRANSPORTES DE CARGA GARY JHORDANO S.A.C. es una Sociedad Anónima Cerrada que
tiene como giro, actividad, rubro principal TRANSPORTE DE CARGA POR CARRETERA. La
empresa fue creada según escritura pública el 05 de Mayo del 2016, con capital social de S/80,000.00
(OCHENTA MIL CON 00/100 SOLES), e inició sus actividades el 06 de Junio del 2016

NOTA 2.- PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES

La empresa cumple con aplicar los principios de contabilidad generalmente aceptados y las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC) así como las normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF). La empresa sigue el método de registro por acumulación total, utiliza el método monista y sus
registros sus activos y pasivos sobre la base costos. Los estados financieros han sido preparados a
partir de la información consignada en los registros contables, siguiendo la metodología establecida
NOTA 3.- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

El efectivo y equivalente de efectivo, tal como se muestra en el Libro Caja y Bancos al 31 de Octubre de 2017, lo cual es reflejado al
mismo modo en el Estado de Situación Financiera comprende el monto de:

Caja S/. 10,268.40

NOTA 4.- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Este rubro al 31 de Octubre del 2017 comprende únicamente las cuentas por cobrar del periodo anterior, ya que en los meses de julio a
octubre se ha realizado los cobros respectivos, quedando así la Cuenta 12:

Cuentas por Cobrar Comerciales S/. 38,495.00

NOTA 5.- EXISTENCIAS

Este rubro al 31 de Octubre del 2017, muestra un aumento progresivo en función al periodo anterior por el aumento de compra de
mercaderías de los periodos julio a octubre, lo cual comprende:

Mercadería S/. 172,282.46

NOTA 6.- TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES POR PAGAR

Este rubro al 31 de Octubre del 2017, se ha podido percibir que el Crédito Fiscal ha sido mayor que el Debito Fiscal, lo cual trajo por
consecuencia Crédito Fiscal a favor de la empresa lo cual comprende:

Tributos y Contraprestaciones por Pagar S/. -5,215.13

NOTA 7.- CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

Cuentas por pagar comerciales – terceros S/. 308.72

NOTA 8.- CAPITAL

Capital SocialS/. 80,000.00

NOTA 9.- RESULTADOS ACUMULADOS

Resultados acumulados del ejercicio anterior S/. 13,116.87

Resultados del ejercicio S/. 132,835.41

NOTA 10.- COMPRAS

Compras S/. 154,906.72

NOTA 11.- GASTOS DE PERSONAL

Mercadería S/. 14,166.37

NOTA 12.- GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

En este rubro se muestra la provisión del servicio prestado por el Contador que comprende desde Julio a Octubre 2017 el monto de:

Gastos de Servicios Prestados por Terceros S/. 2,000.00

NOTA 13.- VENTAS

Al 31 de Octubre del 2017, la cuenta 70 muestra el siguiente importe:

Ventas S/. 172,282.46

Conclusiones
Con respecto a la empresa TRANSPORTES DE CARGA GARY JHORDANO S.A.C., si
bien es cierto su actividad económica principal es el de Transporte de Carga por Carretera y
como actividad económica secundaria la Venta al por Mayor de Materiales de Construcción,
Artículos de Ferretería y Equipo y Materiales de Fontanería y Calefacción, donde hoy día el
Transporte de Carga por Carretera se muestra como uno de los negocios rentables a nivel
nacional, y como complemento la Venta de Materiales de Construcción; lo que le ha permitido
a la empresa que hasta la fecha logre un posicionamiento en el mercado, logrando así aumentar
sus ventas reflejado en los Estados Financieros.

Hasta la fecha de Octubre 2017, la empresa ha alcanzado buenos resultados obteniendo una
utilidad de S/. 132,835.41 lo cual de acuerdo a los resultados de los Ratios Financieros, la
empresa cuenta con una buena solvencia económica, capacidad de pago frente a sus deudas a
corto plazo, y otros; lo cual implicaría que para ser una empresa en sus primeros años se
encuentra estable económica y financieramente.
Recomendaciones
Se le recomienda que debería implementar un sistema contable
especializado a la hora de elaborar los Libros Contables y Financieros;
ya que el sistema que actualmente se utiliza dificulta en el cálculo de
algunas partidas de los asientos contables, para que mejore su sistema y
le permita lograr sus objetivos como empresa; asimismo, evitar errores
que pueden afectar a la empresa.