GRUPO 4

 Laura Soto 100183859

 Josué Díaz 100209917

 Teófilo Lacerda 100194772

MARCO NORMATIVO PARA LA AUDITORIA
QUE ES UN MARCO NORMATIVO

 Conjunto general de normas, criterios,

metodologías, lineamientos y sistemas, que
establecen la forma en que deben desarrollarse las
acciones para alcanzar los objetivos propuestos
en el proceso de programación.
CÓDIGO DE ÉTICA

 Este Código de Ética se aplica tanto a los

individuos como a las entidades que proveen
servicios de auditoría interna. En el caso de los
socios del Instituto y de aquéllos que han recibido
o son candidatos a recibir certificaciones
profesionales del Instituto, el incumplimiento del
Código de Ética será evaluado y administrado de
conformidad con los Estatutos y Reglamentos
Administrativos del Instituto.
APLICABILIDAD Y OBLIGATORIEDAD DEL
CÓDIGO DE ÉTICA
 Para los miembros, y para quienes ya obtuvieron
o son candidatos a una certificación profesional
otorgada por el (IIA), las desviaciones o los
incumplimientos al Código de ético son
evaluados y sancionados por los directivos del
(IIA ) a de acuerdo con la normatividad aplicable.
PRINCIPIOS

 Principios
 Objetividad

 Confidencialidade

 Competencia
REGLAS DE CONDUCTA

 Principios
 Objetividad

 Confidencialidade

 Competencia
PRINCIPIOS
 Deben desempeñar su trabajo con honestidad,
diligencia y responsabilidad.
 Deben observar las leyes y divulgar lo establecido en
ellas y en la profesión.
 No deben ser parte de ninguna actividad ilegal que
sea de su conocimiento, o comprometerse en actos
que desacrediten a la profesión de auditoría interna o
a la organización.
 Deben respetar y contribuirá legitimar los objetivos
éticos de la organización
OBJETIVIDAD

 No deben participar ni relacionarse con ninguna

actividad que debilite,
 No deben aceptar nada que debilite, o se presuma
que debilite, su juicio profesional.
 Deben discutir con los involucrados todos los
hechos maternales conocidos; de no darse esta
discusión puede distorsionarse el reporte de las
actividades sujetas a intervención.
CONFIDENCIALIDADES

 Deben ser prudentes en el uso y protección de la

información adquirida durante el transcurso de su
trabajo.
 No deben suministrar información a ninguna
persona que se beneficie con ella, y que pueda ser
contraria a la ley o en detrimento a los legítimos
objetivos éticos de la organización
COMPETENCIA

 Deben participar sólo en aquellos servicios para

los cuales cuenten con los conocimientos,
habilidades y experiencia necesarios.
 Deben prestar servicios de auditoría en apego a
lo dispuesto en las Normas internacionales para la
práctica profesional de la auditoría interno.
 Deben mantener una mejora continua en la
eficiencia y calidad de sus servicios.
EL PROPÓSITO DE LAS NORMAS ES
 Definir principios básicos que representen el
ejercicio de la auditoría interna.
 Proporcionar un marco de referencia para ejercer
y promover un valor agregado al amplio rango de
actividades de auditoría interna.
 Establecer las bases para evaluar el desempeño de
auditoría interna.
 Fomentar la mejora de los procesos y
operaciones de la organización.
 NORMAS SOBRE ATRIBUTOS

 Propósito, autoridad y responsabilidad

Establece la posición de la función de auditoría interna dentro de la
organización, incluyendo la naturaleza, el reporte y las relaciones del
director de auditoría con el consejo: autoriza, para el desempeño de
los trabajos, el acceso a los registros. al personal y a las propiedades
físicas
INDEPENDENCIA Y OBJETIVIDAD

 Independencia y objetividad
La función de auditoría interna debe ser independiente y los auditores internos deben
ser objetivos en el cumplimiento de su trabajo.

 lndependencia hacia el interior de la organización

El director de auditoría interna debe reportar a un nivel jerárquico dentro de la
organización que permita a la función de auditoría interna cumplir con sus
responsabilidades

 Objetividad individual
Los auditores internos deben tener una actitud imparcial y neutral, y evitar cualquier conflicto
de intereses.

 lmpedimentos a la independencia o a la objetividad

Si la independencia o la objetividad se viesen comprometidas de hecho o en apariencia, los
detalles del impedimento deben darse a conocer a las partes que correspondan.
 APTITUD Y DEBIDO CUIDADO PROFESIONAL

 Aptitud
Los auditores internos deben reunir los conocimientos, las habilidades y otras
competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades individuales.

 Debido cuidado profesional

Los auditores internos deben cumplir su trabajo con el cuidado y la aptitud que
se espera de un auditor interno razonablemente prudente y competente
REQUISITOS DEL PROGRAMA DE ASEGURAMIENTO
Y MEJORA DE LA CALIDAD

 Evaluaciones internas
► Monitoreo continuo del desempeño de la función de auditoria interna.
► Autoevaluaciones periódicas o evaluaciones por parte de otras
personas dentro de la organización con conocimientos suficientes sobre
prácticas de auditoria

 Evaluaciones externas
► la forma y frecuencia de las evaluaciones extremas.
► las calificaciones e independencia del evaluador o grupo de
evaluadores externos, incluyendo cualquier eventual conflicto de
intereses
NORMAS SOBRE DESEMPEÑO

 Administración de la función de auditoría interna

 Planeación

 Comunicación y aprobación

 Administración de recursos

 Políticas y procedimientos

 Coordinación

 Reporte al director general y al consejo

 Servicios prohibidos por externos y
responsabilidad de auditoria interna
 Naturaleza del trabajo

 Gobierno

 Administración de riesgos

 Control
 Objetivo de trabajo
 Alcance del trabajo

 Asignación de recurso para el desarrollo del

trabajo
 Ejecución del trabajo
LEYES, DECRETOS Y OTRAS NORMAS

 Ley No. 10-07 que instituye el Sistema Nacional

de Control Interno y de la Contraloría General de
la República
ART 1 LEY 10-7
 La presente ley tiene por finalidad instituir el
Sistema Nacional de Control Interno, su rectoría y
componentes; establecer las atribuciones y facultades
de la Contraloría General de la República; regular el
control interno de los fondos y recursos públicos y
de la gestión pública institucional y su interrelación
con la responsabilidad por la función pública, el
control externo, el control político y el control social;
y, señalar las atribuciones y deberes institucionales
en la materia.
ÁMBITO APLICABLE
 1. El Gobierno Central
 2. Las Instituciones Descentralizadas y
Autónomas
 3. Las Instituciones Públicas de la Seguridad
Social
 4. Las Empresas Públicas con participación
Estatal mayoritaria
 5. Los Ayuntamientos de los Municipios y del
Distrito Nacional
OBJETIVO
 1. El ejercicio del control interno, sobre bases técnicas
uniformes, por las entidades y organismos incluidos en el
ámbito de esta ley.
 2. El logro de los objetivos y metas institucionales
previstas en el presupuesto de las respectivas entidades y
organismos, de manera coherente con los planes,
programas y políticas de gobierno.
 3. La adecuada recaudación y el debido manejo, uso e
inversión de las rentas y recursos públicos de conformidad
con los principios de eficacia, eficiencia, economía,
responsabilidad, transparencia, confiabilidad, legalidad y
probidad.
 4. La adecuada protección del ambiente y la
minimización de los costos e impacto ambiental de
las operaciones y de los proyectos de obras públicas.
 5. El establecimiento de procedimientos con el
propósito de que la información administrativa,
financiera y operativa, obtenida por los sistemas de
registros sea útil, confiable y oportuna para la toma
de decisiones.
 6. La cuantificación de los factores de riesgo que
puedan afectar a las entidades que conforman el
sistema
 ¿QUÉ SON LAS NORMAS BÁSICAS DE
CONTROL INTERNO?

 Las Normas Básicas de Control Interno definen

el nivel mínimo de calidad o marco general
requerido para el control interno del sector
público y proveen las bases para que los
Sistemas de Administración de Control y las
Unidades de Auditoria puedan ser evaluados.
IMPORTANCIA DE LAS NORMAS BÁSICAS
DE CONTROL INTERNO

Cumplir con el ordenamiento jurídico, técnico y

administrativo, promover eficiencia y eficacia de
las operaciones de la entidad y garantizar la
confiabilidad y oportunidad de la información, así
como la adopción de
medidas oportunas para
corregir las deficiencias
de control.
OBJETIVOS
 Facilitar herramientas para que cada funcionario
del sector público pueda crear los procedimientos
y reglamentos en concordancia con lo que son las
mejores prácticas.
 Servir de guía para que cada entidad pública
ajuste sus propios Sistemas de Administración y
Control.
 Servir de instrumento o referente para evaluar el
diseño y efectividad del funcionamiento del
control interno y la responsabilidad de los
servidores públicos relacionados con éste.
NORMAS BÁSICAS DE CONTROL INTERNO
(NOBACI)
Al inicio del año 2012 el Departamento de
Desarrollo Normativo (DDN) trabajó con la
implementación de las Normas Básicas de
Control Interno (NOBACI), logrando con esto
generar las guías y pautas que han contribuido a
que las entidades gubernamentales apliquen un
mismo procedimiento en cuanto a una correcta
ejecución de los controles internos
GUÍAS Y PAUTAS
 Guía No. VI de Informe Sobre el Proceso de
Ajuste del Sistema de Control Interno
Institucional.
 Pauta No. VI-001 de Informe Sobre el Avance
en el Proceso de Ajuste del Sistema de Control
Interno Institucional.
 No. VI-002 de Informe Sobre la Finalización del
Proceso de Ajuste del Sistema de Control Interno
Institucional