Trabajo de contabilidad

presentado por
Luz yenny valencia castillo
Primer semestre de administracion de empresa
 ACTIVO
Son los bienes y derechos apreciables en dinero, de
propiedad de la empresa. Representado entre otros en
el dinero en caja o en bancos, las mercancías, los
muebles y los vehículos, y derechos, las cuentas por
cobrar y todos los créditos a su favor.
Movimiento de las Cuentas de
Activo

Características: El Activo se caracteriza por : CUENTAS DEL ACTIVO

Debe Haber
☺ Estar en capacidad de generar bienes o servicios
Aumentan Disminuyen
☺ Estar bajo el control de la empresa
☺ Generar un derecho de reclamación Saldo
Débito
ACTIVOS
 1105 - CAJA  16-INTANGIBLES
 1110 - BANCOS  1705 - GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
 1205- ACCIONES  1710 - CARGOS DIFERIDOS
 1305- CLIENTES  18 - OTROS ACTIVOS
 1365 -CUENTAS POR COBRAR TRABAJADORES  19 - VALORIZACIONES
 1355 - ANTICIPOS DE IMPUESTOS
 1435 -MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA
EMPRESA
 1504 - TERRENOS
 1516 - CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
 1520 - MAQUINARIA Y EQUIPOS
 1524 - EQUIPOS DE OFICINA
 1540 - FLOTA Y EQUIPOS DE TRANSPORTE
 1528 - EQUIPOS DE COMPUTACION Y
COMUNICACION
Ejemplo :

En la cuenta de Activo, la compra de un carro

por $ 5.000.000 representa el primer registro, la
adquisición de otro vehiculo por la suma de $
9.000.000 significa otro registro y aumenta la
Flota y equipo de
cuenta, sumado al valor anterior da un transporte
movimiento débito por valor de $ 14.000.000.
Debe Haber

Al realizar la venta del primer vehículo, se + -

5.000.000 5.000.000
registra $ 5.000.000 en el haber, por que 9.000.000
constituye una disminución del activo. El
14.000.000 5.000.000
movimiento crédito es de $ 5.000.000 9.000.000

Saldo
El saldo de la cuenta de Activo se calcula Débito
mediante la diferencia entre débitos y créditos,
es decir : 14.000.000 – 5.000.000 = 9.000.000

Como son mayores los débitos, el saldo es débito.

 ACTIVO
Son los bienes y derechos apreciables en dinero, de
propiedad de la empresa. Representado entre otros en
el dinero en caja o en bancos, las mercancías, los
muebles y los vehículos, y derechos, las cuentas por
cobrar y todos los créditos a su favor.
Movimiento de las Cuentas de
Activo

Características: El Activo se caracteriza por : CUENTAS DEL ACTIVO

Debe Haber
☺ Estar en capacidad de generar bienes o servicios
Aumentan Disminuyen
☺ Estar bajo el control de la empresa
☺ Generar un derecho de reclamación Saldo
Débito
 PASIVO
Son todas las obligaciones contraídas
por la empresa para su cancelación
en el futuro.
Características: Movimiento de las Cuentas del
Pasivo

CUENTAS DEL PASIVO

☺ La obligación tiene
que haberse causado, lo Debe Haber

cual implica el deber de Disminuyen Aumentan

hacer el pago. Saldo
Crédito

☺ Existe una deuda con

un beneficio cierto.
PASIVOS
 2105 - BANCOS NACIONALES  2505 - CESANTIAS CONSOLIDADAS
 2205 - PROVEEDORES  2515 - INTERESES SOBRE CESANTIAS
 2335 - COSTOS Y GASTOS POR  2520 - PRIMAS DE SERVICIO
PAGAR
 2525 - VACACIONES POR PAGAR
 2365 - RETENCION EN LA FUENTE
 26 PASIVOS ESTIMADOS
 2370 - APORTES Y RETENCIONES DE
 2705 - INGRESOS RECIBIDOS POR
NOMINA
ANTICIPADO
 2380 - ACREEDORES VARIOS
 2408 - IVA IMPUESTO A LAS VENTAS
POR PAGAR
 2505 – SALARIOS POR PAGAR
Ejemplo :
La empresa tiene una deuda por $ 350.000. Éste valor
constituye El primer registro en el Haber de Proveedores Nacionales,
otra deuda Por $ 500.000 representa un aumento de la deuda,
esto es, otro registro crédito que sumado al anterior da un
movimiento crédito por $850.000 al cancelar la primera deuda, por $
350.000, Proveedores se debita por éste valor, por que constituye
una disminución en el Pasivo.
PROVEEDORES NACIONALES

Debe Haber
Para calcular el saldo de la cuenta de Pasivo
se establece la diferencia Entre créditos y débitos, es - +
decir : 350.000 350.000
500.000

850.000 – 350.000 = 500.000 350.000 850.000

500.000

Como son mayores los créditos el saldo es crédito. Saldo

Crédito
 PATRIMONIO
Es la diferencia entre el Activo y el Pasivo. Representa los aportes
del dueño o dueños para constituir la empresa, y además incluye las
utilidades y reservas. Constituye un Pasivo a favor de los dueños de la
empresa por lo cual se maneja de igual forma que las cuentas del
pasivo.
APORTES SOCIALES
Características: (Cuotas o partes de interés social )

Debe Haber
☺ Esta constituido por el aporte inicial y el 1.000.000 1.000.000
aporte adicional de los dueños de la empresa. 2.000.000
4.000.000

1.000.000 7.000.000
☺ Se incrementa con las Utilidades y se 6.000.000
disminuye con las pérdidas del ejercicio Saldo
Credito
contable.
Ejemplo :

Para constituir una empresa, tres socios

Aportan $ 1.000.000, $ 2.000.000 y $ 4.000.000
Respectivamente.

Al contabilizar los aportes se registran en el

Haber Por ser un aumento en el Patrimonio.

Se retira el socio que aporto $ 1.000.000, por ser APORTES SOCIALES

esta una Disminución del Patrimonio, el valor se (Cuotas o partes de interés social )
registra en el debe.
Debe Haber
1.000.000 1.000.000
Para calcular el saldo en una cuenta de 2.000.000
patrimonio se Establece la diferencia entre créditos 4.000.000
y débitos, así : 1.000.000 7.000.000
6.000.000
7.000.000 – 1.000.000 = 6.000.000 Saldo
Credito

Por ser mayores los créditos el saldo es crédito.

PATRIMONIO
 3105 - APORTES SOCIALES
 3305 – RESERVAS OBLIGATORIA O LEGAL
 3605 – UTILIDAD DEL EJERCICIO
 3610 – PERDIDAS DEL EJERCICIO
 3705 – UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES
 3710 – PERDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES
 INGRESOS
son los valores que
recibe la empresa Movimiento de las Cuentas de
Ingreso

cuando realiza una CUENTAS DE INGRESOS

venta o presta un Debe Haber

servicio con el objetivo

Disminuyen Aumentan

de obtener una
Saldo
Crédito

ganancia.
Ejemplo:
Se reciben $ 300.000 mensuales por concepto de
arrendamiento de un local por los meses de marzo, abril, mayo.
Estos valores se registran en el haber por que Representan un
ingreso.
Al sumar los ingresos
registrados en la
columna del Haber, Se
ARRENDAMIENTOS
obtiene el saldo crédito (Ingresos)
por la suma de $
Debe Haber
900.000.
300.000 Marzo
300.000 Abril
300.000 Mayo

900.000
Saldo Crédito
 GASTOS
Una empresa debe efectuar pagos por los servicios y
elementos necesarios para su buen Funcionamiento, esto
constituye un gasto o una pérdida por que esos valores
no son recuperables.

Movimiento de las Cuentas de

Gastos

CUENTAS DE GASTOS

Debe Haber
Ejemplo: pago de sueldos,
arrendamiento, servicios
Aumentan Disminuyen
públicos, entre otros.
Saldo
Debito
Ejemplo :
Se pagan servicios públicos del mes de abril por Los siguientes
conceptos: energía $ 75.000, agua $ 30.000 Y teléfono $ 65.000, estos
valores se registran en el debe Por que representan aumento en los
gastos de la empresa

Al sumar la columna del debe se obtiene un saldo débito Por la suma

de $ 170.000
GASTOS SERVICIOS
(Ingresos)

Debe Haber

75.000
30.000
65.000

170.000
Saldo
debito
 COSTO DE VENTAS
Representa el valor de adquisición de los artículos
destinados a la venta.
Movimiento de las Cuentas de
costo de ventas

CUENTAS DE COSTO DE VENTAS

Debe Haber

Aumentan Disminuyen

Saldo
Débito
Ejemplo :

Se compran 15 uniformes por valor de $ 800.000 y

15 pares de tenis por valor de $ 250.000
COMPRAS DE MERCANCIAS

Debe Haber

800.000
250.000
Al sumar el movimiento de la
columna del debe Se obtiene un 1.050.000

saldo débito por la suma de $ Saldo

Débito
1.050.000