Departamento de Economía Agraria PRESUPUESTO PARCIAL Conceptos claves Instrumento de planificación Evalúa el impacto en el Beneficio Económico de cambios en el plan actual de la empresa Es de corto plazo Es un tipo de análisis marginal ¿Qué tipos de cambio se pueden evaluar con el PP? Sustitución de Insumos o Factores Sustitución de Actividades Tamaño o escala de operaciones ¿Qué significa “marginal”? ¿Cómo se relaciona esto con los cambios a analizar? •Nose consideran valores totales de lo producido e insumido •Unicamente las variaciones en el valor de lo producido (o Ingreso Marginal) y en los costos (o Costo Marginal) • En definitiva se trata de medir el cambio en el Beneficio Marginal ¿Cómo se calcula este cambio en el BMg? Contestar estas preguntas: 1. ¿Qué nuevo valor de lo producido se generará? 2. ¿Qué costos habrán de reducirse o suprimirse? 3. ¿Qué nuevos costos se generan? 4. ¿Qué valor de lo producido habrá de perderse o reducirse? ¿Con qué formato se organiza la información? Valor producido Costo adicional ($) adicional ($) – Costos variables – Costos fijos Reducción de costos ($) Reducción del Valor – Costos variables producido. ($) – Costos fijos A.Incremento de B Disminución de utilidades utilidades. Variación neta en utilidad = A-B Recomendaciones: 1. Plantear correctamente el problema: ¿Qué se quiere evaluar? 2. Incluir todos los cambios: variaciones en Valor de los Producido y en el Valor de lo Insumido. 3. Si hay varios cambios, trabajarlos en forma incremental. Trabajar un problema por vez. -Incrementar rodeo/reducir cereales: +10.000 -Modificar régimen alimentac. - 2.000 -Cambiar raza - 1.000 Efecto Combinado + 9.000 Recomendaciones (cont.) Verificar cuidadosamente los datos: – Confiabilidad – Unidades (ha, cabezas, total) – Período de tiempo (un año, un ciclo productivo) Considerar la factibilidad física del cambio: – ¿Existe mano de obra especializada? – ¿Está disponible la nueva maquinaria? Recomendaciones (cont.) Tratamiento de ítems de Capital (Bs. Durables) a) Bienes que no se deprecian (tierra) - No cargar depreciación - Calcular el costo de oportunidad (interés) Recomendaciones (cont.) b) Bienes que se deprecian (edificios/máquinas) - Calcular la depreciación usando Método Lineal. Ej.: Precio de Compra – Valor de reventa ---------------------------------------------- Vida en años
y - Calcular el interés usando el método simple . Ej.:
Precio de Compra x T. de interés Recomendaciones (cont.) Tasa de interés: usar la tasa REAL para el Sector (no confundir liquidez con rentabilidad). Tasa real= tasa mercado- tasa de inflación Comparar: sin plan vs con plan, NO antes plan/después plan Conclusiones sobre PP Es una valiosa herramienta de planificación (la más usada) Es sólo un primera estimación Se puede refinar su uso. Ej.: incluir el tiempo (técnicas de descuento); abarcar los cambios financieros (series de presupuesto de flujo de caja)