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practica de
la nic 41
INVENTARIO INICIAL
_________________________X______________________ DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIBALENTE DE EFECTIVO 1500.00
101 Caja
104 Ctas.Ctes en instituciones Finacieras 23000.00
12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS
121 Facturas,bolestas y comprobantes por cobrar
24 MATERIAS PRIMAS 8900.00
243 Materias primas para productos agropecuarios
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 578700.00
331 Terrenos
333Maquinaria y equipos de explotacion
35 ACTIVOS BIOLOGICOS 155600.00
351 Activos biologicos en produccion
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 12000.00
421 Facturas, boletas y conprobantes por pagar
50 CAPITAL 755700.00
501 Capital social
TOTAL 767700.00 767700.00
OPERACIÓN N°1
Se compra semillas para la siembra por s/25,000.00 mas IGV al crédito, que
se ingresan a los almacenes.
_________________________X______________________ DEBE HABER
60 COMPRAS 25000.00
602 Materias primas
6023 Materia primas para productos Agropecuarios
40 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES APORTES POR PAGAR 4500.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 29500.00
421 Facturas, boletas y conprobantes por pagar
x/x por la compra de semillas mas IGV.
____________________________X_________________________
24 MATERIAS PRIMAS 25000.00
243 Materias primas para productos agropecuarios
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 25000.00
612 Materias primas
6123 Materias primas para productos Agropecuarios.
x/x por el ingreso de semillas al almacen
OPERACIÓN N°2
Agrícolas
_________________________X______________________ DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5550.85 gastos prestados
636 Servicios basicos
6363 agua 3100
por terceros que
639 Otros servicios prestados por terceros 2450.85 de estar
40 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES APORTES POR PAGAR
401 Gobierno central
999.15 0
relacionados con
4011 Impuesto general a las ventas el costo de
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 6550.00
421 Facturas, boletas y conprobantes por pagar ACTIVOS
x/x por los pagos pendientes de los servicios publicos. BIOLOGICOS
____________________________X_________________________
35 ACTIVOS BIOLOGICOS 5550.85 desarrollados por
352 Activos biologicos en desarrollo
35212 Costo
la empresa serán
72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO 5550.85 transferidos ala
724 Activo biologico
7242 Activos biolog. En desarrollo de origen vegetal
cuenta 35 sin
x/x por la transferencia de los gastos prestados por terceros. derecho al
crédito fiscal.
____________________________X_________________________
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 6550
421 Facturas, boletas y conprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIBALENTE DE EFECTIVO 6550
104 Ctas.Ctes en instituciones Finacieras
x/x por la cancelacion de los servicios basicos
OPERACIÓN N°5
siguiente manera
_________________________X______________________ DEBE HABER
Gastos de administracion
Gastos de ventas
25%
25%
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 8900.00
39
681 Depreciacion
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOT.ACUMULADO 8900
En lo referente a
391 Depreciacion acumulada los activos
x/x por la depreciacion del activo
____________________________X_________________________
biológicos agrupa
35 ACTIVOS BIOLOGICOS 4450.00 las cuentas que
352 Activos biologicos en desarrollo se acumulan a su
35212 Costo
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 2225.00 consumo del
95 GASTOS DE VENTAS 2225.00 beneficio
económico
72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO 4450.00
724 Activo biologico
7242 Activos biolog. En desarrollo de origen vegetal incorporado a
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS
x/x por el estino de los gastos por depreciacion de activos.
4450
largo plazo y la
perdida del valor.
OPERACIÓN N°6
La cuenta 79 tiene un
monto mayor al que
esta registrado en la
mayorización :
11,427.25.
La cuenta 94 tiene un
monto mayor al que
esta registrado en la
mayorización : 9252.25.
La cuenta 95 no se
encuentra registrada
en la mayorización :
2225.00