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ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTABILIDAD
TEMA: “DETRACCIONES”
CURSO: LABORATORIO
DOCENTE: Mg. CPC MARIA RASHTA LOCK
ALUMNOS:
HUARAZ – PERÚ
2018
SISTEMA DE DETRACCIONES
(SPOT)
CONCEPTO
La detracción consiste en el descuento que
efectúa el comprador o usuario de un bien o
servicio afecto a sistema, de un porcentaje del
importe a pagar por estas operaciones, para
luego depositarlo en el Banco de la Nación, en
una cuenta corriente a nombre del vendedor o
quien presta el servicio,
BASE LEGAL:
• DL. N° 940, cuyo texto único ordenado fue aprobado por el
Decreto supremo N° 155-2004
• Decreto Legislativo N° 155-2004-EF, modificado por la ley N°
28605- Decreto Legislativo N° 1110.
• Resolución de Superintendencia N° 254-2004/SUNAT.
• Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT
(15/08/2004) y modificación.
Ámbito de aplicación
• La venta de bienes muebles o inmuebles, presentación de
servicios
• El retiro de bienes gravados con el IGV
• El traslado de bienes fuera del centro de producción
• Opera en más operaciones no gravadas en el IGV
Controlar y recaudar el cumplimiento de los pagos
Identificar las normas
objetivos Diseñar del modelo de admiración optima del
sistema de detracciones
DEUDAS TRIBUTARIAS:
Como, Anticipos y pagos a cuenta, intereses
y aportaciones a ESSALUD y ONP.
FINALIDAD
COSTOS Y GASTOS:
Esto es según el art 115° inciso e del C.T se
encuentran a los procedimientos de
cobranza coactiva, como aplicación de
sanciones
TASAS DE LA DETRACCION
N° DEFINICION PORCENTAJE
1 INTERMINACION LABORAL TERCERIZACION 12%
2 ARRENDAMIENTO DE BIENES 12%
MANTENIMIENTO Y REPARACION DE
3 BIENES MUEBLES 10%
4 MOVIMIENTO DE CARGA 12%
5 OTROS SERVICIOS EMPRESARIALES 12%
6 COMISION MERCANTIL 12%
7 FABRICACION DE BIENES POR ENCARGO 12%
8 SERVICIOS DE TRANSPORTE DE PERSONAS 12%
9 CONTRATOS DE CONSTRUCION 5%
ALGUNOS CAMBIOS EN LOS
PORCENTAJES DE DETRACCIONES
R.S. Nº 071-2018/SUNAT, a través de la cual se realizaron cambios en
los porcentajes del régimen de detracciones, respecto de algunos
servicios comprendidos en el Anexo 3 de la RS N° 183-2004/SUNAT y
normas modificatorias.
En el ANEXO 3 – SERVICIOS (Cambios operan a partir del 1 de
abril de 2018)
N° DEFINICIÓN PORCENTAJE
INTERMEDIACIÓN LABORAL Y SE INCREMENTA LA TASA DE 10% A
1 TERCERIZACIÓN 12%
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE SE INCREMENTA LA TASA DE 10% A
3 BIENES MUEBLES 12%
SE INCREMENTA LA TASA DE 10% A
5 OTROS SERVICIOS EMPRESARIALES 12%
DEMÁS SERVICIOS GRAVADOS CON EL SE INCREMENTA LA TASA DE 10% A
10 IGV 12%
MONTO DEL DEPOSITO E IMPORTE DE LA OPERACIÓN
• En la venta de bienes, prestación de servicios o contratos de
construcción: la suma total a pagar y otros cargos
vinculados a la operación
• El sujeto obligado lo debe realizar dentro del 5to día del
mes siguiente
CONSTANCIA DE DEPÓSITO
• Número de la cuenta
• Código del bien o servicio
• Tipo operaciones sujeta al sistema
• Tipo y numero del documento
• Tipo e importe del deposito
• Información del cheque
• Fecha y firma del deposito
INVALIDEZ DE LA CONSTANCIA DEPÓSITO
• No presente al sello del Banco de la Nación
• Contenga información que no corresponda con el de operación
• Su numeración no sea conforme
• Contenga enmendaduras, borrones, añadiduras
INFRACCION Y SANCIONES:
• Al sujeto obligado
• que no efectuó el deposito: 100% del importe no depósito.
• El proveedor que permitirá el traslado de los bienes fuera del
Centro de Producción sin haberse acreditado el íntegro del
depósito de la
• El sujeto que por cuenta del proveedor permita el traslado de
los bienes sin que se le haya acreditado la detracción: 100%
• Los administradores de peaje que incumplan con depositar