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Marco legal

Ley General de Aduanas, aprobada por el Decreto Legislativo N° 1053 y sus normas modificatorias.

Reglamento de la Ley General de Aduanas, aprobado por Decreto Supremo N° 010-2009-EF y sus normas
modificatorias.

Reglamento de Certificación del Operador Económico Autorizado, aprobado por Decreto Supremo N° 186-2012-EF,
publicado el 22.9.2012, Reglamento OEA.

Tabla de Sanciones Aplicables a las Infracciones previstas en la Ley General de Aduanas, aprobada por Decreto Supremo
N° 031-2009-EF y normas modificatorias, publicado el 11.2.2009.

Reglamento de Almacenes Aduaneros, aprobado por Decreto Supremo N° 08-95-EF y norma modificatoria, publicado el
5.2.1995.

Reglamento de Servicios y Concesionarios Postales, aprobado por Decreto Supremo N° 032-93-TCC y normas
modificatorias, publicado el 14.11.1993.

Reglamento de los Destinos Aduaneros Especiales del Servicio Postal y del Servicio de Mensajería Internacional,
aprobado por Decreto Supremo N° 067-2006-EF y normas modificatorias, publicado el 24.5.2006.
¿A que se denomina operadores del comercio exterior?
Son operadores de comercio exterior cualquier persona natural o jurídica interviniente o beneficiaria, en los regímenes
aduaneros, Son calificados como operadores de comercio exterior y requieren autorización y acreditación ante SUNAT
para actuar como tales, los; los agentes de carga internacional; los Almacenes aduaneros; empresas del servicio postal,
empresas de servicio de entrega rápida, almacenes libres (Duty Free), y, los despachadores de aduana.

Obligaciones que deben cumplir los operadores de comercio exterior


 Cumplir y mantener los requisitos y condiciones establecidos por la administración aduanera para operar.
 Conservar la documentación y los registros que establezca la administración aduanera, durante cinco años.
 Cautelar la integridad de las medidas de seguridad colocadas o verificadas por la autoridad aduanera.
 Facilitar a la autoridad aduanera las labores de reconocimiento, inspección o fiscalización, proporcionando los
elementos logísticos necesarios para esos fines.
 Proporcionar, exhibir o entregar la información o documentación requerida, dentro del plazo establecido legalmente u
otorgado por la autoridad aduanera.
Garantías que deben constituir los operadores de Comercio Exterior
Los operadores de comercio exterior están obligados a establecer garantías a favor de la Sunat para respaldar el
cumplimiento de sus obligaciones generadas en el ejercicio de sus funciones, estas deberán ser renovadas anualmente
antes de su vencimiento y dentro de los 30 primeros días calendario de cada año. Las garantías que presenten los
operadores de comercio exterior deberán tener las siguientes características:
En definitiva podemos decir que para requerir de la autorización o acreditación ante la Sunat, los operadores de comercio
exterior (terminales de almacenamiento, depósitos aduaneros autorizados, agentes de aduana, concesionarios postales y
los dueños, consignatarios o consignante) deben constituir como garantía una carta fianza bancaria o póliza de caución
emitida por una entidad bancaria o de seguros a favor de la Sunat.

Están exceptuadas de la garantía, las autorizaciones solicitadas por:


Dueño, consignatario o consignante que realizará única y exclusivamente despachos del régimen de exportación.
Terminal de almacenamiento marítimo para ampliar su autorización como terminal de almacenamiento aéreo y/o
terrestre, dentro de la misma área.
Terminal de almacenamiento aéreo que en el mismo local operará un terminal de almacenamiento terrestre.
¿Cuáles son estos operadores de comercio exterior?
El Decreto Legislativo Nº 1053 (nueva Ley General de aduanas) ha definido a los operadores de comercio exterior en:
 Despachadores de aduana: (Agentes de aduana ,despachadores oficiales, dueños, consignatarios o consignantes)
 Transportistas o sus representantes
 Agentes de carga internacional
 Almacenes aduaneros: (Depósitos aduaneros, depósitos temporales, dentro del cual se comprende a los depósitos
temporales postales y depósitos francos).
 Empresas del servicio postal
 Empresas de servicio de entrega rápida
 Almacenes libres (Duty Free)
 Beneficiarios de material de uso aeronáutico
 Cualquier persona natural o jurídica interviniente o beneficiaria, de los regímenes aduaneros.

Despachadores de Aduana
Considerados como operadores de comercio exterior ya que tienen como función principal realizar el despacho de las
mercancías, es decir tramitar y gestionar una operación aduanera según los regímenes aduaneros por ejemplo un
despacho de exportación e importación. Estos despachadores de Aduana tienen la responsabilidad y obligación de realizar
un declaración correcta de mercancías, proporcionando datos completos y correctos conformes a los documentos
presentados para el despacho, es decir datos respecto al valor de la mercancía, la marca comercial, el modelo, cantidad,
calidad, origen país de adquisición.
Obligaciones generales de los despachadores de aduana:
 Desempeñar personal y habitualmente las funciones propias de su cargo, sin perjuicio de la facultad de hacerse
representar por su apoderado debidamente acreditado;
 Verificar los datos de identificación del dueño o consignatario o consignante de la mercancía o de su representante, que
va a ser despachada, conforme a lo que establece la Administración Aduanera.
 Destinar la mercancía al régimen, tipo de despacho o modalidad del régimen que corresponda.
 Destinar la mercancía con los documentos exigibles según el régimen aduanero, de acuerdo con la normatividad
vigente.

la Ley General de Aduanas considera como despachadores de aduanas a los:


6.1 Agentes de Aduana
Los agentes de aduana son personas naturales o jurídicas autorizadas por la Administración Aduanera para prestar
servicios a terceros, en toda clase de trámites aduaneros2.
Ante esto podemos decir entonces que un agente de aduana puede ser una empresa o persona natural que actuará en
representación y por mandato del dueño o consignatario ante la aduana para el despacho de las mercancías, este mandato
se constituirá mediante el endoso del conocimiento de embarque, carta de porte aéreo, carta porte terrestre
obligaciones que se le asigna al agente de aduanas, se encuentra:
 Conservar durante 5 años toda la documentación original de los despachos en que haya intervenido.
 Expedir copia autenticada de los documentos originales que conserva en su archivo
 Constituir, reponer, renovar o adecuar la garantía a satisfacción de la Sunat, en garantía del cumplimiento de sus
obligaciones.
 Comunicar a la Administración Aduanera el nombramiento y la revocación del representante legal y de los auxiliares
dentro del plazo de 10 días contados a partir del día siguiente de tomado el acuerdo.

Despachadores oficiales
Los despachadores oficiales son las personas que ejercen la representación legal, para efectuar el despacho de las
mercancías consignadas o que consignen los organismos del sector público al que pertenecen3.
Estos despachadores serán autorizados a operar para las entidades públicas, en la medida que se registren como tal ante
la Administración Aduanera.

Requisitos documentarios y de infraestructura para ser autorizado como despachadores oficiales:


• La Administración Aduanera autorizará a operar como despachador de aduana a las entidades públicas, previa
presentación de los siguientes documentos:
• Copia de la resolución de nombramiento del despachador oficial, emitida por la autoridad competente de la entidad
pública solicitante.
• Acreditación de capacitación del despachador oficial expedida por la Sunat.
• Copia del DNI del despachador oficial y auxiliar de despacho.
Dueños, consignatarios o consignante
Se le denomina así a la persona natural o jurídica autorizada por la Administración Aduanera a operar como despachador
de aduana en el despacho aduanero de las mercancías de su propiedad o consignadas a su nombre. Asimismo, cabe
mencionar que cuando se habla de consignatario se hace referencia a la persona natural o jurídica a cuyo nombre se
encuentra manifestada la mercancía o que la adquiere por endoso del documento de transporte y se denomina
consignante a la persona natural o jurídica que envía mercancías a un consignatario en el país o hacia el exterior.

Es importante saber que estos no requieren de autorización de la Administración Aduanera para efectuar directamente
el despacho de sus mercancías y entre las principales obligaciones que se le asignan se encuentran las siguientes:
I. Constituir, reponer, renovar o adecuar garantía satisfacción de la Sunat, en respaldo del cumplimiento de sus
obligaciones.
II. Comunicar a la administración aduanera la denegatoria de la solicitud de autorización del sector competente respecto
de las mercancías restringidas.
La Administración Aduanera también autorizará a operar como despachador de aduana para efectuar el despacho
aduanero de las mercancías de su propiedad o consignadas a su nombre, en condición de dueños, consignatarios o
consignantes a:
Las misiones diplomáticas, oficinas consulares, representaciones permanentes u organismos internacionales, acreditados
en el país. Las entidades religiosas, instituciones privadas sin fines de lucro receptoras de donaciones de carácter
asistencial o educacional . Los almacenes libres (Duty Free) y los beneficiarios de material de uso aeronáutico tratándose
de las mercancías que sometan a los regímenes aduaneros especiales que correspondan.
Transportistas o sus representantes y los agentes de carga internacional
Los transportistas o sus representantes y los agentes de carga internacional que cuenten con la autorización expedida por
el Ministerio de Transportes y Comunicaciones, deben solicitar autorización para operar ante la administración aduanera.
Los agentes de carga actúan como intermediarios de los exportadores e importadores, incluso de los mismos transportistas
y de los usuarios de la carga, su función es la de reservar y vender espacios en las naves para la carga, consolidar y
desconsolidar mercancías y de esta manera facilitar la labor del transporte. En la actualidad se ha convertido como el
operador más solicitado dado que la mayoría de empresas envían y reciben a menudo cargas. Estos agentes de carga
pueden ser marítimos o aéreos.

Obligaciones de los transportistas o sus representantes y agentes de carga


Transportistas o sus representantes
 Transmitir a la administración aduanera la información del manifiesto de carga en medios electrónicos.
 Entregar a la administración aduanera al momento del ingreso o salida del medio de transporte, el manifiesto de carga o
los demás documentos.
 Entregar a la administración aduanera la nota de tarja o transmitir la información contenida en ésta, y de corresponder
la relación de bultos faltantes o sobrantes, o las actas de inventario de las mercancías contenidas en los bultos arribados
en mala condición exterior.
 Comunicar a la administración aduanera la fecha del término de la descarga o del embarque.
Agentes de carga internacional
 Transmitir a la administración aduanera la información del manifiesto de carga desconsolidado y consolidado en medios
electrónicos.
 Entregar a la administración aduanera el manifiesto de carga desconsolidado y consolidado y los demás documentos.
 Rectificar los errores del manifiesto de carga desconsolidado y consolidado.

Almacenes Aduaneros
Los almacenes aduaneros son locales destinados a la custodia temporal de las mercancías cuya administración puede estar
a cargo de la autoridad aduanera, de otras dependencias públicas o de personas naturales o jurídicas.

Existen dos tipos de almacenes aduaneros:


Depósitos temporales: Las mercaderías recién llegadas pueden permanecer por un plazo de hasta 30 días, hasta su levante. A
su vez dentro de los depósitos temporales tenemos :
Depósitos temporales postales
Depósitos Francos
Depósitos aduaneros: Local donde se ingresan y almacenan mercancías solicitadas al régimen de depósito aduanero5, el cual
se define como el régimen que permite que las mercancías que llegan al territorio aduanero puedan ser almacenadas en un
depósito aduanero para esta finalidad, por un período determinado y bajo el control de la aduana, sin el pago de los
derechos arancelarios y demás tributos aplicables a la importación para el consumo. Dentro de los depósitos aduaneros
tenemos a los :
Depósitos Públicos
Depósitos Privados
Obligaciones de los almacenes aduaneros
• Acreditar ante la administración aduanera un nivel de solvencia económica y financiera.
• Constituir, reponer, renovar o adecuar la garantía a satisfacción de la Sunat, en garantía del cumplimiento de sus
obligaciones.
• Contar con la disponibilidad exclusiva de las instalaciones donde se localiza el almacén. Almacenar y custodiar las
mercancías que cuenten con documentación sustentatoria en lugares autorizados para cada fin.
• Entregar a la administración aduanera la tarja al detalle o transmitir la información contenida en ésta, según
corresponda, dentro del plazo establecido.

Empresas del servicio postal


Consideradas también como operadores de comercio exterior, la ley general de aduanas define a las empresas que prestan
servicio postal como aquellas personas jurídicas que cuentan con concesión postal otorgada por el Ministerio de
Transportes y Comunicaciones para proporcionar servicios postales internacionales en todas sus formas y modalidades.

Obligaciones de las empresas de servicio postal


 Entre las principales obligaciones que se le asigna a las empresas que prestan servicios postales se encuentra:
 Constituir, reponer, renovar o adecuar la garantía a satisfacción de la Sunat, en garantía del cumplimiento de sus
obligaciones.
 Transmitir electrónicamente a la administración aduanera la cantidad de bultos y peso bruto que se recepciona en el
lugar habilitado en el aeropuerto internacional, generando las actas de traslado para dichos bultos.
 Elaborar las actas de traslado de los bultos del lugar habilitado en el aeropuerto internacional al Depósito Temporal
Postal.
Empresas de servicio de entrega rápida
Son empresas de servicio de entrega rápida aquellas personas naturales o jurídicas que brindan un servicio que consiste en
la expedita recolección, transporte y entrega de los envíos de entrega rápida, mientras se tienen localizados y se mantiene el
control de éstos durante todo el suministro del servicio. Estas empresas deben contar necesariamente con la autorización
otorgada por la autoridad competente y acreditada por la administración aduanera.

Principales obligaciones que se le asigna a las empresas que prestan servicios de entrega rápida
 Constituir, reponer, renovar o adecuar la garantía a satisfacción de la Sunat, en garantía del cumplimiento de sus
obligaciones.
 Transmitir por medios electrónicos a la administración aduanera la información del manifiesto de envíos de entrega
rápida, desconsolidado por categorías, con antelación a la llegada o después de la salida del medio transporte.
 Mantener actualizado un registro de los envíos de entrega rápida desde la recolección hasta su entrega.
 Que el titular, el representante legal, los socios o gerentes de la empresa no hayan sido condenados con sentencia firme
por delitos dolosos.

Almacenes libres (Duty Free)


Se denomina así a aquellos locales autorizados por la administración aduanera ubicados en los puertos o aeropuertos
internacionales administrados por una persona natural o jurídica para el almacenamiento y venta de mercancías nacionales
o extranjeras a los pasajeros que entran o salen del país o se encuentran en tránsito7.
Obligaciones de los almacenes libres (Duty Free)
 Transmitir la información de las operaciones que realicen en la forma y plazos establecidos por la administración
aduanera.
 Mantener las medidas de seguridad y vigilancia de sus locales.
 Almacenar las mercancías en los locales autorizados por la administración aduanera y vender únicamente mercancías
sometidas a control por la autoridad aduanera.
 Mantener actualizado un registro e inventario de las operaciones de ingreso y salida de las mercancías extranjeras y
nacionales, así como la documentación sustentatoria, en la forma establecida por la administración aduanera.

Beneficiarios de material de uso aeronáutico


Cuando hablamos de material de uso aeronáutico, hablamos de aquellos bienes destinados a la reparación o
mantenimiento de aeronaves, la recepción de pasajeros, el manipuleo de carga y las demás acciones necesarias para la
operatividad y los servicios técnicos en tierra de las aeronaves nacionales o internacionales.
Obligaciones de los beneficiarios de material de uso aeronáutico
 Mantener las medidas de seguridad y vigilancia de los bienes que ingresan al depósito de material de uso aeronáutico.
 Llevar un registro automatizado de las operaciones de ingreso y salida de los bienes del depósito de material de uso
aeronáutico.
 Transmitir los reportes en base a la información contenida en el registro a que se refiere el literal anterior; los cuales
deberán ser enviados en la forma y plazo que establezca la administración aduanera.
 Mantener actualizado el inventario de los materiales de uso aeronáutico almacenados, así como la documentación
sustentatoria.

Operador Económico Autorizado (Usuario aduanero certificado)


2.1 Definición
Cuando hablamos de operador económico autorizado, también conocido como usuario aduanero certificado, se hace
referencia al operador de comercio exterior que forma parte de la logística y es certificado por la Sunat al haber cumplido
con los criterios y requisitos establecidos por la ley de aduanas y su reglamento correspondiente8. A su vez esta
certificación ayudará a los operadores a que cumplan determinados estándares de comercio exterior, a simplificar los
controles y trámites aduaneros de exportación, es por ello la importancia de certificar a un operador pues de esta manera
se asegura los procesos y operaciones de las empresas
¿Cuáles son las ventajas de ser Operador Económico Autorizado (OEA)?
Las ventajas más importantes para las empresas reconocidas como OEA son:
La obtención de la simplificación de trámites aduaneros.
Reconocimiento internacional en sus relaciones comerciales cuando se suscriban acuerdos con otros países.
Obtener beneficios en otras intendencias aduaneras, a través de los acuerdos de reconocimiento mutuo que se
suscriban.
Trazabilidad y seguridad en las operaciones de comercio exterior.
Reducción de los controles y priorización de los trámites aduaneros.
Capacitaciones periódicas.

Vigencia de la certificación
Esta certificación obtenida por la administración aduanera tendrá una vigencia de 3 años, siempre que el usuario mantenga
los requisitos para su calificación. De no mantenerlos, se suspenderá o revocará el certificado. La certificación puede ser
renovada previa evaluación del cumplimiento de los requisitos vigentes.

Certificación del Operador Económico Autorizado


3.1. Tramitación de la solitud para la certificación
La presentación de la solicitud para la certificación del OEA (Operador Económico Autorizado) es de carácter voluntario, dicha
certificación es intransferible, se otorga por operador según su número de RUC y surte efectos a partir del día siguiente de
notificada su resolución.
Evaluación periódica
La GOEA (Gerencia Operador Económico Autorizado dispone 1 vez al año como mínimo acciones de control (verificaciones
de información, visitas periódicas, etc.) y para dicho procedimiento notifica a los operadores señalando la fecha y hora. De
haber incumplimiento evaluará si procede la suspensión o revocación.

Renovación de la certificación
La solicitud de renovación debe ser presentada en un plazo no mayor de 6 meses antes del vencimiento del certificado y
debe resolverse en el plazo de 90 días hábiles computados desde el día de la presentación de la solicitud pudiéndose
prorrogar por 30 días hábiles adicionales.

Autorización y acreditación de Operadores de Comercio Exterior


4.1. Procedimiento para la autorización o acreditación de los operadores de
comercio exterior
4.1.1. Presentación de la solicitud
Para que los operadores de comercio exterior puedan desempeñar sus funciones y sean autorizados o acreditados ante la
Sunat, deberán presentar una solicitud11 , acompañada de la documentación12 y de las garantías correspondientes.
Evaluación y conformidad de los documentos presentados
Una vez presentada la solicitud, el personal encargado de la INTA procederá a verificar la conformidad de los documentos
presentados y evaluará la información proporcionada. De no ser conforme la documentación, notifica al interesado para que
la subsane dentro del plazo 15 días hábiles contados desde el día siguiente de recibida la notificación.

Verificación de la infraestructura del local u oficina del operador de comercio exterior


De estar conforme la documentación e información presentada, la intendencia de aduana, mediante oficio comunica al
interesado de la verificación fiscal de su local oficina, con la finalidad de constatar la veracidad de la información de
infraestructura declarada y que ésta se encuentre adecuada a los requisitos y condiciones establecidos para operar.

Verificación del sistema de comunicación de datos y equipos de cómputo y del sistema de monitoreo
A solicitud de la intendencia de aduana competente, el personal de la INSI (Intendencia Nacional de Sistemas de
Información) realiza las siguientes acciones:
Verifica el sistema de comunicación de datos y equipos de cómputo instalados en la oficina destinada para la autoridad
aduanera dentro del almacén aduanero.
Verifica el sistema de monitoreo de cámaras de televisión instalado en el almacén aduanero.
Emisión de resolución de autorización o acreditación como operador de comercio exterior
Una vez realizada las verificaciones y de dar conformidad a los documentos, requisitos y condiciones establecidos para
operar, la Intendencia Nacional de Técnica Aduanera(INTA), mediante resolución de intendencia nacional, autoriza o
acredita las actividades en la circunscripción aduanera solicitada.

Registro de la información del operador de comercio exterior


Emitida la resolución, el personal encargado de la INTA registra en el SIGAD la siguiente información:
El número de la resolución de autorización o acreditación, los datos del operador de comercio exterior y de su personal
acreditado: representante legal ante la autoridad aduanera, despachador oficial, auxiliar y auxiliar de despacho.
La firma del representante legal ante la autoridad aduanera o del despachador oficial.
La fecha de vencimiento de la autorización o registro necesarios para la autorización o la acreditación, en los casos que
corresponda.