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“FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS”

ESCUELA : CONTABILIDAD.

CURSO : AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

DOCENTE : Mg.CPC MARÍA VALVERDE HUERTA

TEMA : AUDITORIA

ALUMNO : CHAVEZ CAMPOBLACO, BETTY


MENDOZA HERRERA NOEMI
URBANO GARCIA FRANKLIN WILSON
SOTO IBARRA ROBI OLSEN
MAGUIÑA GARCIA ROCIO
AUDITORIA
OPERATIVA
GENESIS DE LA AUDITORIA
OPERATIVA
La auditoria operativa nació por la necesidad que la dirección tenia de ella y por
la habilidad del auditor interno para satisfacer dicha necesidad. El trabajo de los
directivos, ejecutivos fue trasladándose desde las actividades no funcionales de
las que provenían hacia sectores concretos de los registros contables.
Importancias de la auditoría operativa
Es importante debido a que es la herramienta de control posterior sobre la
administración en general, permite dar a conocer a la gerencia las deficiencias que
existen. Contribuye al desarrollo empresarial hacia la eficiencia económica.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA:
 Detectar las deficiencias e irregularidades que el personal ha cometido en el desarrollo del
trabajo.
 Comprobar si el personal está cumpliendo con las normas internas.
 Comprobar las mejoras constructivas en las operaciones administrativas.
 Verificar el logro de las metas programadas.
 Determinar si todas las rentas e ingresos de la empresa fueron cobrados.
ENFOQUES DE LA AUDITORÍA
OPERATIVA
De la organización: se examinan las funciones dentro de una
organización, consideran un sistema personal, métodos de
información, presupuestos y el lugar que ocupa en el plan general
de la empresa. Los auditores tendrán a gravitar hacia los problemas
de la administración y podrán proporcionar asistencia al director
del departamento.

Funcional: los auditores se ocupan del seguimiento de una o


varias actividades desde el inicio hasta la conclusión, donde la
función sea suficientemente significativa podrá ser de gran ayuda
para la dirección de gerencia.
Profesionales de auditoría operativa
La mayoría de estos miembros deben ser contadores Públicos colegiados en el
Perú la ley del contador publico N° 13253 dispone que las operaciones de
auditoria corresponde a los contadores Públicos.
Los auditores realizan su trabajo personalmente como lo haría un gerente, así
mismo deben suponer que ellos son dueños del negocio, los auditores tienen la
responsabilidad de observar las normas internacionales de auditoria y los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
Relación con la auditoría interna
Se relaciona en la ampliación de las técnicas modernas de auditoria interna a
todas las actividades de una empresa y se caracteriza por el enfoque de la
orientación auditora.
La auditoria operativa evoluciona de la empresa hacia el auditor por la
delegación inicial de a responsabilidad de la protección de los intereses de a
empresa.
Contraste con la auditoría Actividades financieras y
financiera auditoría operativa

La auditoria financiera se interesa La auditoría operativa solamente se


principalmente en la verificación de ocupa de áreas no financieras, pero no
los estados financieros, se practica en es cierta esta mucho más introducida
las aéreas financieras de la empresa. en el campo de la actividad financiera
En cambio la operativa se encarga de que en el de la no financiera.
los controles operativos puede
aplicarse a todas las partes de la
empresa.
CUALIDADES DEL AUDITOR
El auditor dispone de titulo profesional de contador público, para el ejercicio de
auditoría financiera, todo auditor debe tener las siguientes características:
 Actividad profesional.
 Ética profesional.
 Comportamiento profesional.
 Carácter y personalidad.
 Experiencia.
NORMAS DE AUDITORÍA
Fuentes de las normas de auditoría: se
reconoce como fuentes a los siguientes
dos hechos: Definición: las normas de auditoria son
 La auditoria es un trabajo de los requisitos de calidad relativos a la
naturaleza profesional. personalidad del auditor y al trabajo que
 La auditoria tiene características y desempeña.
finalidades propias que le son
connaturales.
Normas de la auditoría operativa: para que el
ejercicio de la auditoría operativa se desarrolle en
orden es importante que se trabaje bajo normas
de auditoría generalmente aceptados, las norma
son de exigencia que enmarcan el trabajo
profesional del auditor y que le plantean en el
que hacer respetando con esto el nombre e la
auditoría de estados financieros.
NORMAS PERSONALES
Entrenamiento técnico y capacidad profesional: El auditor debe tener una preparación que lo coloquen en
condiciones de prestar satisfactoriamente sus servicios, el entrenamiento técnico representa la adquisición de los
conocimientos y habilidades que son necesarios para el desempeño del trabajo.

Cuidado y diligencia profesional: es necesario que en el desempeño de su trabajo ponga la atención, el


cuidado , la diligencia que pueden esperarse de una persona, el profesional asume una grave responsabilidad
moral y falta seriamente a sus deberes de profesional si la ausencia de éxito se debe a carencia de la capacidad
necesaria para el desempeño de las actividades profesionales.

Independencia de criterio: El auditor es llamado para dar su opinión a los estados financieros formulados por
una empresa en este caso el auditor actúa como juez del trabajo realizado. Para que la opinión del auditor sea útil
es necesario que sea fundada en su capacidad profesional, que sea dada con independencia mental. No existe
independencia de criterio cuando la opinión o el juicio son influidos de orden subjetivo.
Normas relacionadas a la ejecución del trabajo

Planeamiento y supervisión adecuada: la auditoría será planeada adecuadamente debidamente supervisados. Se


requiere que la auditoría tenga un tratamiento especial en su planificación, la auditoria no puede ser hecha al azar
requiere la preparación adecuada aun cuando la auditoria sea dispuesta en forma intempestiva y se ejecute en
forma inmediata.

Labor de los asistentes: el auditor imparte las órdenes e instrucciones precisas así como la iniciativa en el empleo
del criterio disercional. Todas las labores de auditoria tienen gran responsabilidad desde el inicio hasta el final por
la consecuencia objetivos de sus resultados.
Estudio y evaluación del control interno: el sistema adecuado de control interno es de responsabilidad de los
gerentes de la organización para hacer el estudio de tal sistema el auditor tiene que revisar el plan de organización
tanto en la teoría como en la práctica.
El control administrativo incluye el plan de organización que conciernen a los procesos de la administración en la
toma de decisiones.
El control financiero comprende el plan de organización relacionado al aspecto financiero que conciernen a la
custodia de los bienes y a la confiabilidad de los libros de contabilidad para dar seguridad razonable.
 Las transacciones se ejecutan de acuerdo con las autorizaciones que hacen los jefes de os niveles jerárquicos de
la organización.
 Las transacciones se registran para: permitir la presentación de los estados financieros.
Cuestionario de control interno
Documento privativo del auditor elaborado por ellos mismos que detallan las
actividades que deben ser examinados. Tiene importancia por los contenidos
que presenta y deben ser contestados por los funcionarios y empleados que
están siendo o por el mismo auditor basado en los exámenes que va aplicando
Evidencia suficiente y competente
Esta norma fue creada especialmente para el ejercicio de la auditoria financiera y
no para otros tipos de auditoria, es necesario que su ampliación se adecue a los
fines que persigue cada uno de ellos, no existe contradicción con el concepto
elemental de la evidencia suficiente.
El auditor financiero examina los documentos de la empresa bajo examen para
obtener evidencia de las transacciones han sido analizados y registrados
correctamente.
Normas relacionadas con preparación del
informe
El informe de la auditoria es el producto de las labores del auditor, el auditor
debe tener especial cuidado en la redacción y presentación del informe cuya
elaboración es confiable a todas las personas que contratan sus servicios. El
dictamen es una parte muy importante del informe por el medio del cual el
auditor manifiesta que ha examinado los estados financieros que se ha realizado
de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas.
GRACIAS