Facultad De Ciencias Contables

CURSO

NIA 620 Doctrinas y Normas de Auditoria

DOCENTE
EXPERTO O`Diana Valdez, Peter

INTEGRANTES
DEL Aguirre Puma, Yoseli
Cavero Macedo, Lucero

AUDITOR Cortez Pacheco, Fiorella

Solis Costa, Marisol
Tunque Fabian, Maribi
Yachachin Encarnación, Carin
 ALCANCE OBJETIVOS
Responsabilidad del auditor Si se utilizara el trabajo de un
respecto del trabajo de un
experto. experto.

X Experto en Si el trabajo es adecuado para

contabilidad o auditoría. fines de auditoria.

DEFINICIONES
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
Experto de:
 Opinión de auditoria.

 Acepta o no hallazgos y
conclusiones del experto como
evidencia.

Utilizar el trabajo de un experto no

reduce la responsabilidad. Auditor Dirección
 NATURALEZA, OPORTUNIDAD y EXTENCIÓN
de los procedimientos de auditoria

RIESGOS DE ERRORES SIGNIFICATIVOS

TÉCNICAS
FACTORES

ASESORAMIENTO DE UN ASUNTO PROFUNDIDAD

MOMENTO
RELACIÓN A SU TRABAJO

POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

DE CALIDAD

CONOCIMIENTO + EXPERIENCIA

FUENTES DE
INFORMACIÓN RELATIVA
• Experiencia personal.
• Discusiones
• Trayectoria profesional
• Artículos publicados por
el experto
COMPETENCIA, CAPACIDAD
Y • Interés propio
OBJETIVIDAD DEL EXPERTO AMENAZAS • Abogacía
• Familiaridad
• Autorrevisión
• Intimidación
EVALUAR CUESTIONES
RELEVANTES
 Sujeto o no a normas técnicas de ejecución SALVAGUARDAS
u otros requerimientos profesionales. (Eliminar/Reducir)
 Pertinencia de su competencia.  Estructura externa
 Competencia del experto en relación con  Entorno de trabajo
los requerimientos de contabilidad y EVALUAR
auditoría.
Significatividad
Necesidad del uso de
salvaguardias
 OBTENCIÓN DE CONOCIMIENTO DEL CAMPO DE ESPECIALIZACIÓN
DEL EXPERTO DEL AUDITOR
ASPECTOS A CONSIDERAR
EQUIPO DE AUDITORÍA CON
CAPACIDAD Y CONOCIMIENTOS USO DEL TRABAJO DEL EXPERTO
SUFICIENTES  Campo con áreas de
Experiencia del Auditor. especialización relevantes.
Formación, mediante cursos Si no…  Normas profesionales u otros
formales o capacitaciones. aplicables
Discusiones con especialistas.  Hipótesis y métodos aceptados
dentro de su campo,
adecuados.
DISCUCIÓN CONSULTA

¿Son adecuados para

los fines de la
información financiera?
 ACUERDO CON EL EXPERTO AUDITOR
• Normas • Pruebas datos
Técnicas fuente
• Requerimientos • Consentimiento de
profesionales opinión en el
informe auditoria

NATURALEZA FUNCION Y
ALCANCE Y RESPONSABILI
OBJETIVO DAD

CONFIDENCIALI
COMUNICACION
DAD

• Auditor interno • Facilita la correcta

• Auditor externo integración y
adecuada
modificación
objetivos
ACUERDO ESCRITO
Información Sensible y
Confidencial.
Funciones y responsabilidades NO HAY ACUERDO ESCRITO - EVIDENCIA
diferentes a lo usual.
Requerimientos legales o
jurídicos. Papeles de
Materia muy compleja. trabajo
No utilizo anteriormente el trabajo del Memorandos de
Experto. planificación
Mayor extensión del Trabajo del
Experto Políticas -
protocolos
Determinación de la necesidad de un experto del auditor

Naturaleza, momento de realización y extensión de los procedimientos de

auditoría

Competencia, capacidad y objetividad del experto del auditor

Obtención de conocimiento del campo de especialización del experto del

auditor

Acuerdo con el experto del auditor

Evaluación de la adecuación del trabajo del experto del auditor

Referencia al experto del auditor en el informe de auditoría

EVALUACIÓN DE LA ADECUACIÓN DEL TRABAJO DEL EXPERTO DEL AUDITOR
A E
U X
D Evalúe la adecuación del trabajo P
I E
T para R
O T
conocer los alcances y si estos están
R acorde a los propósitos del auditor. O

RELEVANCIA Y RAZONABILIDAD DE Tener

LOS HALLAZGOS O CONCLUSIONES en UTILIZACIÓN DE HIPÓTESIS Y
DEL EXPERTO cuenta DE MÉTODOS SIGNIFICATIVOS
FUENTES DE DATOS UTILIZADOS POR EL
TRABAJO INADECUADO DEL EXPERTO
EXPERTO
Para que el experto utilice fuente de datos AUDITOR
se realiza el siguiente procedimiento:
concluye
1. Verificar origen de datos.

Si el informe del
experto es
inadecuado

Puede contratar
2. Revisión de integridad y o encargar a
coherencia de datos. otro experto.

Si la fuentes es técnica, el auditor deberá

de probar la fuente de datos.
Informe de
Auditoria
GRACIAS!!!
NO hará referencia
al trabajo del
experto
DISPOSICIONES LEGALES O
REGLAMENTARIAS

En caso
se
requiera

NO REDUCE SU
RESPONSABILIDAD.

Fuente: NIA-ES 620 RIC y AC 15 octubre del 2013