PLAN

CONTABLE
GUBERNAMENTAL

CPC NOE ENRIQUE GARCIA CHIHUAN

Asesor Consultor en Gestion Pública –
Gobierno Locales

Tarma , Setiembre de 2012

1. PRESENTACIÓN
2. DEFINICIÓN
3. FUNCIONES
4. CARACTERÍSTICAS
5. OBJETIVOS
6. ÁMBITO DE APLICACIÓN
7. MARCO NORMATIVO
8. DISPOSICIONES GENERALES
9. INTERRELACIÓN DE LOS CLASIFICADORES
Y EL PLAN DE CUENTAS
1.1 Antecedentes

 R. Directoral Nº 071-80-EFC/76.01 (20.11.1980)

Aprueba el Plan Contable Gubernamental vigente a
partir del 01 de enero de 1981. hasta el 31.12.97
(16 años)

 R. CNC Nº 010-97-EF//93.01 (19.09.97)

Aprueba el Nuevo Plan Contable Gubernamental,
sustituye al PCG anterior, para ser aplicado a
partir del 01 de enero de 1998 hasta 31.12.2008
(10 años)
1.2 Plan Contable Gubernamental 2009

 Plan de Cuentas, interrelacionado con los

Clasificadores de Ingresos y Gastos en
función al MEFP 2001.

 Contempla Normas Internacionales de

Contabilidad Pública oficializadas por el
Consejo Normativo de Contabilidad y
definiciones del MEFP 2001.

 Constituye fuente de datos para la

compilación de las Estadísticas de las
Finanzas Públicas ( EFP).
 Asegura obtener información clara,
transparente y oportuna dentro de los
objetivos de un Estado moderno.

 Mayor flexibilidad y seguridad en el manejo

del registro contable, de acuerdo a la
técnicas modernas de contabilidad.

 Dispone de definiciones y dinámica de cada

una de las cuentas.
 Relación de cuentas y códigos utilizados en el
registro contable.
 Describe las funciones de cada cuenta indicando
su naturaleza de cargo y abono.
 Detalle de cuentas y sub cuentas que facilitan
el registro de las transacciones que realiza una
entidad pública.
 Es flexible, se adapta a la evolución de las
diversidad de transacciones que realiza el
Estado.
 Diseñado con un sistema de codificación
numérica, facilitando su identificación de
acuerdo a su naturaleza.
 Constituye una herramienta del proceso
contable.

 Da a conocer a los usuarios la estructura de

cuentas del sistema de contabilidad
gubernamental

 Garantiza la presentación de los estados

financieros de manera consistente y uniforme.

 Sirve de guía para el correcto registro de las

operaciones a través de los asientos
contables.
 Exacta.- responde a los datos consignados en
documentos fuentes

 Clara.- la información contable debe ser

comprendida por los usuarios y no debe inducir a
error.

 Verdadera y fidedigna.- los registros y reportes

deben expresar la real situación de los hechos
económicos.

 Oportuna.- disponible en el momento en que se

requiera información.
 Armonizar el registro de las operaciones
financieras y presupuestarias.

 Registrar los ingresos y gastos públicos

conforme a las disposiciones legales vigentes.

 Formular estados financieros que reflejen la

imagen fiel de la situación financiera y los
resultados de la gestión de los entes públicos.

 Obtener información contable ordenada y

confiable como medios de rendición de cuentas,
que facilite las tareas de control y fiscalización
a los organismos competentes.
 •Gobierno Central
GOBIERNO •Instituciones Púb. Desc.
•Universidades Públicas.
NACIONAL •Sociedades de Benef.
Púb.
•Otros Org. Púb.
Descentral.
ÁMBITO
DE GOBIERNO
APLICACIÓN REGIONAL

•Municipalidades
GOBIERNOS
•Institutos Viales
LOCALES
•Org.Púb.Desc.Municip.
 Artículo 1 Ley Nº 28708 - Ley del Sistema
Nacional de Contabilidad, principios
regulatorios:
• Uniformidad

• Integridad

• Oportunidad

• Transparencia

• Legalidad

 Normas Internacionales de Contabilidad del

Sector Público –NICSP, oficializadas por el
Consejo Normativo de Contabilidad.
 Armonización con el plan contable para
empresas, recientemente aprobado.

 Incorporación del tratamiento contable de

operaciones no contempladas en el actual Plan
Contable Gubernamental.

 Las bases conceptuales que guardan relación

en el proceso económico - financiero como
flujo continuo de operaciones que satisfagan
las necesidades de información y permita
adoptar decisiones sobre la gestión de la
administración pública.
8.1. Empleo De Cuentas

 El registro de transacciones y elaboración de

estados financieros, deben observar la
dinámica prevista en cada cuenta del Plan
Contable.

 Las operaciones se registrarán en las

cuentas que correspondan a su naturaleza

 De requerir códigos adicionales no

contemplados, las entidades solicitarán a la
Dirección Nacional de Contabilidad Pública la
apertura de nuevos códigos.
8.2. Sistema de Registro.

 La contabilidad refleja la inversión y el

financiamiento, a través de la partida
doble en moneda nacional.

 Debe sustentarse con documentación

suficiente, provista por terceros o
generada por la entidad.

 Las transacciones deben ser anotadas en

los libros y registros contables que sean
necesarios
 8.3. ESTRUCTURA

G C SC- SC- SC-

1 2 3

1.1.01.03.01.02 RDR
SUB CTA
3
1.1.01.03.01 Ctas Ctes
SUB CTA
2
1.1.01.03 Depósitos en Instit. Finan. Púb.
SUB
CTA1
1.1.01 Caja y Bancos
CUENTA
1.1 Activo Disponible
GRUPO
1. Activo
CLASE
8.4. Descripción y Dinámica Contable :
 Contenido
 Nomenclatura
 Reconocimiento y medición
 Dinámica de la cuenta,
 Presentación
 Comentarios
 Normas Internacionales de Contabilidad.

8.5. Procedimientos de actualización y vigencia.

 Las cuentas se encuentran constantemente en revisión

adecuándolos a las normas vigentes y nuevas transacciones

 La Dirección Nacional de Contabilidad Pública dictará los

procedimientos necesarios para la actualización, a través de
normativa adicional
9. INTERRELACIÓN DE LOS CLASIFICADORES
Y EL PLAN DE CUENTAS
ASPECTOS FUNDAMENTALES DE
LA CONTABILIDAD

 Un plan de cuentas es una herramienta

necesaria para procesar información Contable

 Responde a la aplicación de normas contables

para el tratamiento de los efectos financieros
de los hechos y estimaciones económicas que
las entidades públicas efectúan .
 ESTRUCTURA
El Plan Contable Gubernamental se
encuentra detallado a un nivel de 10
dígitos.

 ELEMENTO
Se identifica con el primer digito y
corresponde a los elementos de las
cuentas del activo, pasivo, patrimonio,
de ingresos ,gastos, de presupuesto y
de orden.
ELEMENTOS - CONCEPTOS
ELEMENTO CONCEPTO

Recursos controlados por

la entidad como
consecuencia de hechos
1 ACTIVO
pasados y de los cuales se
espera que fluirán a la
entidad beneficios
económicos futuros o un
potencial de servicio
ELEMENTO CONCEPTO

Obligaciones presentes de
la entidad, que provienen
de hechos pasados y cuya
2 PASIVO
liquidación se prevé que
representará para la
entidad un flujo de salida
de recursos que llevan
incorporados beneficios
económicos o un potencial
de servicio.
ELEMENTO CONCEPTO

Participación
residual que
3 PATRIMONIO queda sobre los
activos de la
entidad, después
de deducir todos
los pasivos
ELEMENTO CONCEPTO

Conjunto de
transacciones que
4 INGRESO aumentan el
S patrimonio neto de una
unidad gubernamental
ELEMENTO CONCEPTO

Conjunto de
transacciones que
5 GASTOS reducen el patrimonio
neto de una unidad
gubernamental.
ELEMENTO CONCEPTO

Todas las partidas

de ingreso y gasto
reconocidos en un
6 RESULTADOS
ejercicio deberán
incluirse en la
determinación del
superávit o déficit
de dicho ejercicio.
ELEMEN CONCEPTO
TO

Para registrar el
presupuesto
8 CUENTAS institucional de
DE apertura,
PRESUPUES modificaciones, y el
TO presupuesto
institucional
modificado, la
ejecución de ingresos
y de gastos, por cada
fuente de
financiamiento
ELEMEN CONCEPTO
TO
Registros de los derechos
y responsabilidades
contingentes susceptibles
CUENTAS de ser cuantificados
9 DE razonablemente y que
ORDEN pueden afectar la
estructura financiera de
la unidad gubernamental.
Incluye el registro de
los contratos
contingentes, juicios
pendientes, entre otros.
 ESTRUCTURA

CAMPOS Nº DE
DÍGITOS

Elemento 1 dígito
Grupo 1 dígito
Cuenta 2 dígitos
Sub Cuenta nivel 1 2 dígitos
Sub Cuenta nivel 2 2 dígitos
Sub Cuenta nivel 3 2 dígitos
 CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS 2009, QUE SE
RELACIONAN CON EL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS

1 1 Impuestos y contribuciones obligatorias

1 2 Contribuciones sociales

1 3 Venta de bienes y servicios y derechos administrativos

1 4 Donaciones y transferencias
1 5 Otros ingresos
1 6 Venta de activos no financieros
1 7 Venta de activos financieros
1 8 Endeudamiento
 CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS 2009, QUE SE
RELACIONAN CON EL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

2 GASTOS PRESUPUESTARIOS

2 1 Personal y obligaciones sociales

2 2 Pensiones y prestaciones sociales
2 3 Compra de bienes y servicios
2 4 Donaciones y transferencias
2 5 Otros gastos
2 6 Adquisición de activos no financieros
2 7 Adquisición de activos financieros
2 8 Servicio de la deuda pública
CUADRO DE CLASIFICACIÓN
Y CATÁLOGO DE CUENTAS
 P.C.G. 2013 - ESTRUCTURA DE CUENTAS

BALANCE ESTADO DE GESTIÓN

Elemento Elemento

1 ACTIVOS 4 INGRESOS
2 PASIVOS 5 GASTOS
3 PATRIMONIO 6 RESULTADOS

PRESUPUESTO

Elemento

8 PRESUPUESTO

ORDEN

Elemento

9 CUENTAS DE ORDEN
CUADRO DE CLASIFICACIÓN
Y CATÁLOGO DE CUENTAS
 Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
C G C
CLASE
BALANCE
1 ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
1 1 01 CAJA Y BANCOS
1 1 02 INVERSIONES DISPONIBLES
1 2 01 CUENTAS POR COBRAR
1 2 02 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1 2 03 PRÉSTAMOS
1 2 04 FIDEICOMISOS
1 2 05 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
1 2 09 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA (CR)
1 3 01 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1 3 02 BIENES PARA LA VENTA
1 3 03 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL
1 3 04 MATERIAS PRIMAS
1 3 05 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
1 3 06 ENVASES Y EMBALAJES
1 3 07 PRODUCTOS EN PROCESO
1 3 08 PRODUCTOS TERMINADOS
1 3 09 BIENES EN TRANSITO
1 3 10 DESVALORIZACIONES DE BIENES CORRIENTES
 Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
C G C
CLASE
BALANCE
1 ACTIVOS
ACTIVO NO CORRIENTE
1 4 01 INVERSIONES EN TITULOS Y VALORES
1 4 02 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL
1 5 01 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
1 5 02 ACTIVOS NO PRODUCIDOS
1 5 03 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
1 5 04 INVERSIONES INTANGIBLES
1 5 05 ESTUDIOS Y PROYECTOS
1 5 06 OBJETOS DE VALOR
1 5 07 OTROS ACTIVOS
1 5 08 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO (CR)
1 6 01 TRASPASOS Y REMESAS
 Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
C G C
CLASE
BALANCE
2 PASIVO
PASIVO CORRIENTE
2 1 01 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2 1 02 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
2 1 03 CUENTAS POR PAGAR
2 1 04 INTERMEDIACIÓN DE RECURSOS MONETARIOS
2 1 05 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO
2 2 01 OPERACIONES DE CRÉDITO
PASIVO NO CORRIENTE
2 3 01 DEUDA PUBLICA
2 3 02 DEUDAS DIRECTAS A LARGO PLAZO
2 4 01 PROVISIONES
2 5 01 INGRESOS DIFERIDOS
 Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
C G C
CLASE
BALANCE
3 PATRIMONIO
3 1 01 HACIENDA NACIONAL
3 2 01 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
3 3 01 RESERVAS
3 4 01 RESULTADOS ACUMULADOS
 Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
C G C
CLASE
CUENTAS DE GESTION
4 INGRESOS
4 1 01 IMPUESTO A LA RENTA

4 1 02 IMPUESTO A LA PROPIEDAD
4 1 03 IMPUESTOS A LA PRODUCCIÓN Y EL CONSUMO
4 1 04 IMPUESTO SOBRE EL COMERCIO Y LAS TRANSACCIONES
INTERNACIONALES
4 1 05 OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS
4 1 06 CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS
4 1 07 DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS
4 2 01 CONTRIBUCIONES SOCIALES AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL
4 2 02 OTRAS CONTRIBUCIONES SOCIALES
4 3 01 VENTA DE BIENES
4 3 02 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS
4 3 03 VENTA DE SERVICIOS
 Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
C G C
CLASE
CUENTAS DE GESTION
4 INGRESOS
4 4 01 DONACIONES CORRIENTES EN EFECTIVO Y EN BIENES RECIBIDAS
4 4 02 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS
4 4 03 DONACIONES DE CAPITAL EN EFECTIVO Y EN BIENES RECIBIDAS
4 4 04 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS

4 5 01 RENTAS DE LA PROPIEDAD
4 5 02 MULTAS Y SANCIONES NO TRIBUTARIAS
4 5 03 APORTES POR REGULACIÓN
4 5 04 TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTAS A DONACIONES
4 5 05 INGRESOS DIVERSOS
4 6 01 VENTA DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
4 6 02 VENTA DE VEHICULO MAQUINARIA Y OTROS
4 6 03 VENTA DE OTROS ACTIVOS

4 6 04 VENTA DE OBJETOS DE VALOR

4 6 05 VENTA DE TERRENOS
4 7 01 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS
4 8 01 GANANCIAS POR MEDICIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS NO FINANCIEROS
AL VALOR RAZONABLE
 Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
C G C
CLASE
CUENTAS DE GESTION
5 GASTOS
5 1 01 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES Y
COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
5 1 02 OTRAS RETRIBUCIONES
5 1 03 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
5 1 04 PROVISION OBLIGACIONES PREVISIONALES

5 2 01 PENSIONES
5 2 02 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL
5 3 01 CONSUMO DE BIENES
5 3 02 CONTRATACION DE SERVICIOS
5 4 01 DONACIONES CORRIENTES EN EFECTIVO Y EN BIENES OTORGADOS

5 4 02 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES OTORGADOS

5 4 03 DONACIONES DE CAPITAL EN EFECTIVO Y EN BIENES OTORGADOS
5 4 04 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL OTORGADOS
 Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
C G C
CLASE
CUENTAS DE GESTION
5 GASTOS
5 5 01 SUBSIDIOS
5 5 02 TRANSFERENCIAS A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO
5 5 03 SUBVENCIONES A PERSONAS NATURALES
5 5 04 PAGO DE IMPUESTOS, DERECHOS ADMINISTRATIVOS Y MULTAS
GUBERNAMENTALES
5 5 05 INDEMNIZACIONES Y COMPENSACIONES
5 5 06 OTROS GASTOS DIVERSOS
5 6 01 INTERESES FINANCIEROS
5 6 02 COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA
5 7 01 COSTO DE VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS
5 7 02 VALOR EN LIBROS DE ACTIVOS FINANCIEROS
5 7 03 OTROS COSTOS DE VENTA
5 8 01 PÉRDIDAS POR MEDICIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS NO FINANCIEROS
AL VALOR RAZONABLE
5 9 01 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO
 Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
C G C
CLASE
CUENTAS DE GESTION
6 RESULTADOS
6 1 01 SUPERÁVIT O DEFICIT
 Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
C G C
CLASE
PRESUPUESTO
8 CUENTAS DE PRESUPUESTO
8 1 01 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA, MODIFICACIONES Y
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO
8 2 01 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8 3 01 PRESUPUESTO DE GASTOS
8 4 01 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS - DEVENGADO
8 5 01 EJECUCIÓN DE INGRESOS
8 6 01 EJECUCIÓN DE GASTOS
 Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
C G C
CLASE
ORDEN
9 CUENTAS DE ORDEN
9 1 01 CUENTAS DE CONTROL
9 1 02 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9 1 03 VALORES Y GARANTÍAS
9 1 04 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9 1 05 BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES
9 1 06 CONTROL DE BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLE

9 1 07 OBLIGACIONES PREVISIONALES
9 1 08 CONTROL DE OBLIGACIONES PREVISIONALES
9 1 09 CUENTAS DE CONTINGENCIAS
9 1 10 CUENTAS DE CONTINGENCIAS POR CONTRA
PLAN CONTABLE
GUBERNAMENTAL
Res. Directoral 001-2009-EF/93.01

CPC Noé Enrique García Chihuan

 ESTRUCTURA

ELEMENTO

1 Activo
2 Pasivo Balance
3 Patrimonio
4 Ingresos
5 Gastos Estado de Gestión
6 Resultados
8 Presupuesto
9 Orden Balance
 ESTRUCTURA

DENOMINACION Nº DE DIGITOS
Elemento 1
Grupo 1
Cuenta 2
Sub Cuenta 1 2
Sub Cuenta2 2
Sub Cuenta 3 2
 ESTRUCTURA

Ejemplo:

1101030102 Recursos Directamente Recaudados

DENOMINACION Nº DE DIGITOS
Elemento 1 Activo
Grupo 11 Disponible
Cuenta 1101 Caja y Bancos
Sub Cuenta 1 110103 Depositos Inst. Financieras Públicas
Sub Cuenta2 11010301 Cuentas Corrientes
Sub Cuenta 3 1101030102 RDR
 ELEMENTO 1 : ACTIVO

Son los recursos controlados por la entidad como

consecuencia de hechos pasados y de los cuales
se espera que fluirán a la Entidad beneficios
económicos

NIC SP 01
 Cuenta 1101
Caso Práctico

La Municipalidad San Pedro cobra por concepto del Impuesto de Alcabala la suma de S/.
800.00

Tipo de Operación: Y
Clasificador : 112121
DEBE HABER
Determinado 12010101 4102010201

Recaudado 11010101 12010101

1101030109 11010101
85010503 82010503
 Cuenta 1201
Cuentas Por Cobrar

La Municipalidad de Motupe cobra por concepto de Limpieza pública la suma de S/.

135.00 Rubro 09

Tipo de Operación: Y
Clasificador : 13392 23

DEBE HABER
Determinado 120198 4303090223

Recaudado 11010101 120198

1101030102 11010101
85010201 82010201
 Cuenta 1202
Cuentas Por cobrar Diversas

La Municipalidad Del Sur ejecuta la Carta Fianza del proveedor “ El Tractor” por
concepto de incumplimiento la suma de S/. 25,000.00

Tipo de Operación: Y
Clasificador : Y = 152213

DEBE HABER
Determinado 12020902 4502020103

Recaudado 11010101 12020902

1101030102 11010101
85010201 82010201
 ELEMENTO 2 : PASIVO

Son las obligaciones presentes de la entidad, que

provienen de hechos pasados y cuya liquidación
se prevé que representará para la entidad un flujo
de salida de recursos que llevan incorporados
beneficios económicos

NIC SP 01
 Cuenta 2102
Caso Práctico

Se paga las remuneraciones al Sr. Alcalde por la suma de S/. 2,500.00 con Recursos del
FONCOMUN
Tipo de Operación: ON
Clasificador : 211111 Rem.
213115 EsSalud

DEBE HABER
Compromiso 83010302 84010502
Devengado 5101010101
5103010105
21010103 5ta
21010901 AFP
210201 Remun.
2101030101 EsSalud
 Cuenta 2103
Caso Práctico

La Municipalidad realiza pago por servicios de energía eléctrica por la suma de S/.
720.00 con recursos del Rubro 08

Tipo de Operación: N
Clasificador : 232211

DEBE HABER
Compromiso 83010503 84010503

Devengado 5302020101 21030101

Girado 21030101 1101030109

84010503 86010503
 Cuenta 2105
Caso Práctico

La Municipalidad San José paga por concepto del PVL la suma de S/.3,800.00 con el
Rubro 00 – Recursos Ordinarios

Tipo de Operación: N
Clasificador : 222311

DEBE HABER
Compromiso 83010101 84010101

Devengado 1303010101 210399

Girado 210399 210501

Pagado 210501 440201

 ELEMENTO 3 : PATRIMONIO

Es la participación residual que queda sobre los

activos de la entidad, después de deducir todos
los pasivos.

NIC SP 01
 3 PATRIMONIO

Cuentas:

3101 Hacienda Nacional

3201 Hacienda Nacional Adicional
3301 Reservas
3401 Resultados Acumulados
 Cuenta 3101
Caso Práctico

Al cierre del ejercicio se capitaliza la Hacienda Nacional Adicional por S/. 850,000.00

Nota de Contabilidad
120000 – 001

DEBE HABER

3201 3101 S/. 850,000.00

 Cuenta 3201
Caso Práctico

Al cierre del año se muestran los siguientes saldos:

I. SUPERAVIT
Nota de Contabilidad
120000 – 010
DEBE HABER

61010201 3401

I. DEFICIT

3401 610102023201
GRACIAS
 I ADMICONT 2010

TIPOS DE OPERACION

DNCP
 I ADMICONT 2010

TIPOS DE OPERACION

CLASIFICADORES PLAN CONTABLE

PRESUPUESTALES GUBERNAMNETAL

ESTADOS
FINANCIEROS
 I ADMICONT 2010

1 Desarrollo de eventos,
talleres o
investigaciones

2 Contingencias derivadas
de situaciones de
emergencia
1. ENCARGOS INTERNOS (A)

3 Servicios básicos y
alquileres de
Es la entrega de dinero o dependencias
mediante cheque al personal
de la Institución para el pago
de obligaciones 4 Adquisiciones de bienes
y servicios ante
restricciones justificadas
previo informe del
órgano de
Abastecimientos
 I ADMICONT 2010

ENCARGOS INTERNOS

Documento que Resolución del

autoriza el Encargo: Director de Administración

- 03 días hábiles
Rendición de
- 15 días calendarios
Cuentas:
Actividades fuera del país

Artículo 40 - Directiva 001-2007-EF/77.15

Modificado Res. Directoral 004-2009-EF/77.15
 I ADMICONT 2010

ENCARGOS INTERNOS

21
22
Genéricas del Gastos 23
2 5 1 1 1 3 Empresas Públicas de los G.Ls
26
 I ADMICONT 2010

Son asignaciones de viáticos

entregadas a trabajadores de
la institución para gastos por:

1. alimentación,
2. ENCARGOS INTERNO 2. hospedaje y
PARA VIATICOS (AV)
3. movilidad local

según sea el caso cuando el

funcionario o servidor público
se desplaza fuera de la
localidad.
 I ADMICONT 2010

ENCARGOS INTERNO PARA VIATICOS

(AV)

Documento que Resolución del

autoriza el Viático Director de Administración

- 08 días calendarios
Rendición de
Cuentas: - 15 días calendarios
Comisión fuera del país
 I ADMICONT 2010

ENCARGOS INTERNOS PARA VIATICOS

2 3 Bienes y Servicios
Genéricas del Gastos
2 6 Adquisición de Activos No Financieros
 I ADMICONT 2010

3. GASTO – FONDO FIJO PARA CAJA

CHICA (Apertura – Ampliaciones)

1. No Programados

Son los gastos : 2. Urgentes y

3. Menudos

Art. 37 Directiva 001-2007

Norma General 06y 07
 I ADMICONT 2010

Gasto Fondo Fijo Para Caja Chica

23

Genéricas del Gastos 2 5 4 1 1 1 Impuestos

2 5 4 2 2 1 Multas

26
 I ADMICONT 2010

4. GASTO – ENCARGO (E)

Son gastos – entrega de fondos a otra entidad, pudiendo ser:

1. Privada o
2. Pública

En amparo de un contrato o convenio, la cual puede ser a una:

UE UO GL

Se registra este tipo de Operación en casos de Encargos:

ha Entidades que no utilizan el SIAF

Art. 62, 63, 64 y 65 Directiva 001-2001

 I ADMICONT 2010

Gasto Encargo

23

Genéricas del Gastos

26
 I ADMICONT 2010

7. ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS (N)

1 Contrato
Gastos para la adquisición de
bienes, servicios, consultorías y 2 Orden de Compra u
obras las cuales se realizan al
amparo de un: 3 Orden de Servicio,

En estas operaciones de gastos siempre se registra el proveedor a

través del RUC o del código de proveedor extranjero creado para
estos fines
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Adquisición Bienes y Servicios

Devengado
001 Factura
002 Boletas de venta
014 Recibo de servicios públicos
027 Recibo por honorarios
Código SIAF 031 Orden de compra
032 Orden de servicio
060 Contrato suscrito
090 Resumen de servicios

2 1 2121
1 1Documento
1 UniformeInterno para anulación
personal administrativo
048 Rendición de Cuenta
2 1 2 1 2 1 Movilidad trabajadores
2 2 2 3 1 1 Alimentos programas sociales
Genéricas del Gastos
23
25
26
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8. GASTOS – OTROS (OG)

Se registran las
operaciones con afectación - Gastos bancarios,
presupuestal en las cuales - Pagos por sentencias judiciales,
no se puede asignar un - Subvenciones económicas,
proveedor y son diferentes - Subsidios,
a Planillas, por ejemplo: - Cuotas a organismos
internacionales, etc.
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Gastos - Otros

2 1 1 1 2 1 Asignación de fondos CAFAE

2 2 2 3 4 2 Gastos de sepelio
2 3 2 6 2 1 Gastos Bancarios
Genéricas del Gastos 2 4 1 2 199 Organismos internacionales
25
26
27 Bonos, Pagares, Letras
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9. GASTO - PLANILLAS (ON)

Utilizada para el registro de gastos de todos los tipos de

Planilla que existen, como por ejemplo:

- Planilla de Haberes,
- Planilla de Pensionista,
- Propinas,
- Racionamiento,
- Directorio, etc.
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Gasto Planillas

21
22
Genéricas del Gastos 2 3 2 7 5 2 Propina practicantes
2 3 2 8 1 1 CAS
25 Personal
26