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tributos.
La venta interna de bienes y prestación de
servicios.
PORCENTAJE
DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE
DESCRIPCIÓN PORCENTAJE
PORCENTAJE
DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE
DESCRIPCIÓN
• A toda prestación de servicios en el país comprendida en el
numeral 1) del inciso c) del artículo 3º de la Ley del IGV que
no se encuentre incluida en algún otro numeral del
presente Anexo.
PORCENTAJE
El sistema no se aplicará en cualquiera de los siguientes casos:
El 10 de abril del 2018 “JULIO SA” contrató los servicios de la empresa “Carlos Ingenieros
SAC” por un importe de S/ 80,000.00 más IGV.
DETALLE IMPORTE
DEBE HABER
DEBE HABER
64 GASTOS POR TRIBUTOS 415.36
641 Gobierno central
6412 ITF
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 415.36
10/04/18 Por el cargo del ITF aplicando la alicuota de 0.005% sobre 83,072.00
DEBE HABER
CRÉDITO FISCAL
DEBE HABER
64 GASTOS POR TRIBUTOS 415.36
641 Gobierno central
6412 ITF
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 415.36
EFECTIVO
104 Cuentas ctes en inst.finan
10/04/18 Por el cargo del ITF aplicando la alicuota de 0.005% sobre 84,960.00
DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 94,400.00
Lo más probable es que aplica una tasa de 12%, aduciendo que a partir de esa fecha se
aplica el aumento.
Por lo tanto, solo tiene que revisar el inciso c) del artículo 4 de la Ley de IGV:
Sigamos con la premisa del caso práctico anterior, solo agreguemos el siguiente
dato:
La empresa Todo a un Solo Precio cancelo el importe total de la operación el 25 de
marzo de 2018.
La empresa Noticiero Contable emitió la factura el 03 de abril de 2018.
27/04/2018. Por el cargo del ITF aplicando la alícuota de 0.005% sobre 6,750.00
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42 PROVEEDORES 920.00
421. Facturas por pagar
10 CAJAY BANCOS 920.00
104. Caja
30/05/2018. Por la regularización del depósito de la detracción en la cuenta del Banco de la
Nación de
CONTABILIZACIÓN POR
«MERCADO & COMPETENCIAS SA»
70 VENTAS 6,500.00
704. Prestación de servicios
121.Facturaspor cobrar
27/04/2018. Por el ingreso neto de la detracción a nuestra cuenta corriente.
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64 GASTOS PORTRIBUTOS 33.75
649.Otros Tributos
649.1. ITF
10 CAJA Y BANCOS 33.75
104.Cuentas corrientes
27/04/2018. Por el ITF aplicando la alícuota de 0.05% sobre 6,750.00
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SUPUESTO