JUSTICIA

ADMINISTRATIVA
DERECHO PROCESAL FISCAL
LIDER 801-V
 ESTRUCTURA Y ORGANIZACIÓN DEL
TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y
ADMINISTRATIVA
 TFJFA SE MODIFICA PARA ALINEARSE AL
SISTEMA NACIONAL ANTICORRUPCIÓN
Otro de los cambios importantes que trae aparejada la
implementación del Sistema Nacional Anticorrupción (SNA)
en México es, sin duda, la transformación del Tribunal
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (TFJFA), que a partir
de la entrada en vigor de la nueva Ley Orgánica publicada el
pasado 18 de julio de 2016 cambia su denominación a
Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA).
¿PARA QUÉ SIRVE EL TRIBUNAL FEDERAL DE
JUSTICIA ADMINISTRATIVA?
Cuando el ciudadano sienta
que sus Derechos en algún
tramite

No satisface sus intereses y

esta inconforme con lo que Puede tramitar un Juicio
resolvió la dependencia que Contencioso
corresponda y ha agotado los Administrativo ante el
R.A TFJA
El Tribunal conocerá de las responsabilidades administrativas
de los servidores públicos y particulares vinculados con faltas
graves promovidas por la Secretaría de la Función Pública y
los Órganos Internos de control de los entes públicos
federales, o por la Auditoría Superior de la Federación, para
la imposición de sanciones en términos de lo dispuesto por
la Ley General de Responsabilidades Administrativas. Así
como fincar a los responsables el pago de las
indemnizaciones y sanciones pecuniarias que deriven de los
daños y perjuicios que afecten a la hacienda pública o al
patrimonio de los entes públicos federales.
LA NUEVA LEY ESTABLECE QUE LAS RESOLUCIONES QUE EMITA EL
TFJA DEBERÁN APEGARSE A DIVERSOS PRINCIPIOS GENERALES
Legalidad
Las autoridades deben sujetar su
actuación a lo dispuesto
legalmente
Verdad Material
La autoridad juzgadora, deberá
investigar los hechos
independientemente de que las
partes hayan propuesto las
pruebas
Tipicidad
Adecuación entre la conducta
prohibida descrita en el tipo y el
hecho cometido
Publicidad
Los actos procesales sean
Respeto a los Derechos Humanos
presenciados o conocidos incluso
por quienes no participan en el
proceso
Principio de razonabilidad
Proporcionalidad
Las leyes que establecen
derechos y deberes, deben ser Evitar una utilización desmedida
acordes a la constitución, no de las sanciones
deben contradecir
Debido proceso
Garantiza que cada persona
disponga de determinadas
garantías mínimas para que el
resultado de un proceso judicial
sea equitativo y justo.
 Tribunal Federal de
Justicia
Administrativa

Sala Superior Junta de Gobierno y Salas Regionales

Administración

Primera y segunda Tercera

sección Sección
Autonomía técnica y de
gestión para la
administración, vigilancia,
Pleno General disciplina y carrera
jurisdiccional del TFJA
LOS MAGISTRADOS SÓLO PODRÁN SER REMOVIDOS
DE SUS CARGOS POR LAS SIGUIENTES CAUSAS:
Incurrir en
violaciones graves a
los derechos
humanos

Abstenerse de Incurrir en
resolver sin causa responsabilidad
justificada administrativa

Utilizar, en beneficio Haber sido

propio o de terceros,
la información
condenado por
confidencial delito doloso
 Padecer
Son causas de
incapacidad Así como
retiro forzoso
física o mental cumplir setenta
de los
para y cinco años de
Magistrados
desempeñar el edad.
del Tribunal
cargo
 ESTUDIO PROCESO
COMPARADO EN JURISDICCIÓN: ADMINISTRATIVO

JUSTICIA
ADMINISTRATIVA SERIE DE ACTOS A TRAVÉS
FUNCIÓN DE SOLUCIONAR
DE LOS CUALES SE REQUIERE
VINCULATIVAMENTE
EJERCER LA FUNCION
CONFLICTOS ENTRE PARTES
JURISDICCIONAL

JUSTICIA
ADMINISTRATIVA
ALGUNAS DE LAS CARACTERÍSTICAS DEL SITEMA FRANCÉS HAN SIDO
TOMADAS EN CUENTA PARA LA CONFIGURACIÓN DE LOS SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS MEXICANOS, PARTICULARMENTE AL TRIBUNAL FISCAL DE
LA FEDERACIÓN

LOS TRIBUNALES ADMINISTRATIVOS ESTATALES MEXICANOS SON MUY

POCOS, POR LO CUAL REDUCE SU CONOCIMIENO SOBRE PROCESOS DE
NULACION FISCAL

EL JUICIO DE NULIDAD ES EL PROCESO MEDIANTE EL CUAL EL

CONTRIBUYENTE AL NO VERSE SATISFECHO POR LA RESOLUCIÓN DE ALGÚN
RECURSO ADMINISTRATIVO, EJERCE SU DERECHO DE DEMANDAR LA
NULIDAD DEL ACTO QUE RECURRE ANTE EL TRIBUNAL FEDERAL DE
JUSTICIA FISCAL.
 IMPUGNACIÓN DE ACTOS DE AUTORIDADES
LOCALES EN MATERIA FISCAL

GRAMATICALMENTE (Del latín impugno -are)

“Es una ACCIÓN, REFUTACIÓN, OBJECIÓN,

CONTRADICCIÓN, TANTO LAS REFERENTES A LOS ACTOS
Y ESCRITOS DE LA PARTE CONTRARIA, cuando pueden
ser OBJETO DE DISCUSIÓN ANTE LOS TRIBUNALES, como
a las Resoluciones Judiciales que sean firmes y contra
las cuales cabe algún Recurso”
Los MEDIOS DE IMPUGNACIÓN son
actos procesales de las partes o de
terceros que se promueven con la
finalidad de que se revise una
resolución o actuación procesal para
que se corrija o anule.

La revisión puede quedar a

cargo del ÓRGANO
JURISDICCIONAL O DE UN
SUPERIOR JERÁRQUICO.
CLASIFICACIÓN DE LOS MEDIOS DE
IMPUGNACIÓN

REMEDIOS PROCESOS
PROCESALES
RECURSOS IMPUGNATIVOS
 REMEDIOS PROCESALES
 También llamados VIAS DE REPARACIÓN, tienen
por objeto la reparación de errores o ilegalidades
de todos los SUJETOS PROCESALES, sin distinguir
entre sus calidades y participaciones dentro de
un proceso.

EJEMPLO: ACCIONES Y EXCEPCIONES

 RECURSOS
 Son los instrumentos que se pueden
interponer dentro del mismo procedimiento
por violaciones cometidas tanto en el propio
procedimiento como en las RESOLUCIONES
JUDICIALES respectivas.

EJEMPLO: RECURSO DE REVISIÓN

PROCESOS IMPUGNATIVOS

 Son aquellos en los cuales SE COMBATEN

ACTOS O RESOLUCIONES DE AUTORIDAD a
través de un PROCESO AUTÓNOMO, en el cual
se inicia una RELACIÓN JURÍDICO PROCESAL
DIVERSA.

EJEMPLO: JUICIO DE NULIDAD SEGUIDO ANTE

EL TFJFA.
En resumen, los MEDIOS DE IMPUGNACIÓN son aquellos que TIENE A SU ALCANCE
EL GOBERNADO PARA QUE LE SEA POSIBLE ALCANZAR LA JUSTICIA SI ES QUE ÉSTA
ES OBSTACULIZADA.

INSTRUMENTO QUE TIENE EL CONTRIBUYENTE A

SU ALCANCE para revocar o nulificar los actos
que la Autoridad Fiscal competente emita,
siempre y cuando éstos sean erróneos, injustos,
o carezcan de los principios de que deben
estar dotados.
 PRINCIPIOS PRINCIPIO DE LEGALIDAD

TRIBUTARIOS Y PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD Y

GARANTÍAS QUE EQUIDAD

RIGEN LOS MEDIOS PRINCIPIO DE GENERALIDAD

DE IMPUGNACIÓN
PRINCIPIO DE IGUALDAD

GARANTÍA DE AUDIENCIA

PRINCIPIO DE DEBIDO PROCESO

 PRINCIPIOS PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY
TRIBUTARIOS Y
GARANTÍAS QUE DERECHO DE PETICIÓN.

RIGEN LOS MEDIOS

DE IMPUGNACIÓN PRINCIPIO DE NO CONFISCACIÓN DE
BIENES.

PROHIBICIÓN DE MULTA EXCESIVA.

GARANTÍAS DEL ARTÍCULO 16

CONSTITUCIONAL.
 RECURSO DE REVISIÓN EN
MATERIA FISCAL
RECURSO

Reclamación mediante escrito

contra las resoluciones
determinadas ante la
autoridad que las dictó, o bien
ante alguna otra.
RECURSO DE REVISIÓN
 ARTICULO 63
LFPCA
Artículo 104 Ley Federal
Fracción III Procedimiento
CPEUM Contencioso
Administrativo
I II Sea una resolución
La cuantía dictada por la
SCHCP , SAT o por
+3500 el SMGV autoridades
fiscales.

Siempre que el
asunto se refiera a:
VIOLACIONES • Durante el juicio que afectan y trasciendan al
PROCESALES fallo

VIOLACIONES EN • Interpretación de leyes reglamentos

LA SENTENCIAS O en forma tasita o expresa.
RESOLUCIONES

RESOLUCIÓN DICTADA • Resolución la cual

EN MATERIA DE declare el derecho de
COMERCIO EXTERIOR indemnización
 JUICIO DE AMPARO
◦ Es un JUICIO CONSTITUCIONAL que tiene por
objeto PROTEGER A LAS PERSONAS FRENTE A
NORMAS GENERALES, ACTOS U OMISIONES
POR PARTE DE LOS PODERES PÚBLICOS O DE
PARTICULARES en los casos señalados por la
Ley.
 PARTES EN EL JUICIO DE AMPARO
QUEJOSO: Quien aduce ser titular de un
derecho subjetivo o de interés legitimo,
siempre que alegue que la norma, acto u
omisión reclamados viola sus derechos y con
esto se produce una afectación a su esfera
jurídica.
AUTORIDAD RESPONSABLE: La que dicte, ordena, ejecuta o trata de ejecutar, el
acto que crea, modifica o extingue situaciones jurídicas en forma unilateral y
obligatoria.

TERCERO INTERESADO: Titular de un derecho que puede ser afectado por la

sentencia que se dicte en el juicio de amparo, teniendo, por tanto, un interés jurídico
para intervenir en la controversia.
PRINCIPIOS DEL JUICIO DE AMPARO

• Principio de Relatividad de la Sentencia.

• Principio de Instancia Agraviada.

• Principio de Estricto Derecho.

• Principio de Definitividad.
 AMPARO DIRECTO
Se promueve ante el Tribunal Colegiado de Circuito a
través de la autoridad fiscal que emitió el acto, y que
procede cuando concurren las siguientes hipótesis:
• Actos considerados como sentencia definitivas,
resoluciones o laudos que pongan fin al juicio.
• Respecto de las cuales no proceda ningún recurso
ordinario por el que puedan ser modificados o
revocados.
• Que sean emitidos por tribunales judiciales,
administrativos o del trabajo.
 REQUISITOS DE FORMA
• Nombre y domicilio del quejoso.
• Nombre y domicilio del tercero interesado.
• Nombre y domicilio de la o las autoridades responsables.
• Ley o acto que se reclame.
• Protesta de decir verdad de los hechos correspondientes.
• Preceptos constitucionales violados.
• Conceptos de violación.
 PLAZOS PARA TRAMITAR ESTE JUICIO

15 días: Regla General

30 días: Cuando se trate de la entrada en vigor de una
ley o el procedimiento de extradición
8 años: Cuando se trate de una sentencia que
imponga una pena de prisión
7 años: Actos que afecten los núcleos de población
ejidal.
 AMPARO INDIRECTO EN MATERIA FISCAL

Se interpone principalmente cuando EL

CONTRIBUYENTE AUTOAPLICA UNA LEY y contra
Actos Ejecutados en la tramitación de:

JUICIO ANTE EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA

FISCAL Y ADMINISTRATIVA

TRIBUNAL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

TRIBUNALES ADMINISTRATIVOS DE LOS ESTADOS.

 PROCEDENCIA CONSTITUCIONAL
LA PROCEDENCIA CONSTITUCIONAL DEL JUICIO DE AMPARO INDIRECTO, ESTA PREVISTA EN LA
FRACCIÓN VII DEL ARTÍCULO 107 CONSTITUCIONAL.
ARTÍCULO 107. FRACCIÓN VII.- PROCEDE AMPARO INDIRECTO CONTRA:

• ACTOS EN JUICIO, FUERA DE JUICIO O DESPUÉS DE CONCLUIDO

• AFECTEN A TERCEROS
• LEYES Y ACTOS DE AUTORIDAD ADMINISTRATIVA

SE INTERPONDRÁ ANTE EL JUEZ DE DISTRITO BAJO CUYA JURISDICCIÓN SE EL LUGAR EN QUE EL ACTO RECLAMADO SE EJECUTE O
TRATE DE EJECUTARSE.
 CUANDO EL CONTRIBUYENTE SE AUTOAPLICA UNA LEY FISCAL, ES DECIR, PRESENTA SU DECLARACIÓN DE
IMPUESTOS, LO QUE PROVOCA QUE EMPIECE A CORRER EL TERMINO PARA PROMOVER LA DEMANDA DE
AMPARO INDIRECTO.

CASOS MÁS COMUNES CUANDO SE ESPERA QUE SE NOTIFIQUE AL CONTRIBUYENTE UN ACTO DE LA AUTORIDAD IMPOSITIVA CUYA LEY
EN LOS QUE PROCEDE QUE SE APLIQUE SE CONSIDERE INCONSTITUCIONAL, POR LO GENERAL, LA NOTIFICACIÓN DE LA EXISTENCIA DE
AMPARO INDIRECTO UN CRÉDITO FISCAL O EL INICIO DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN.
EN MATERIA FISCAL

EN ESTE SUPUESTO SE DEBE GARANTIZAR EL INTERÉS FISCAL PARA

SUSPENDER LOS EFECTOS DEL ACTO RECLAMADO.

CONTRA ACTOS EJECUTADOS EN LA TRAMITACIÓN DE UN JUICIO ANTE EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA,
TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO O ANTE TRIBUNALES ADMINISTRATIVOS DE LOS ESTADOS, QUE TENGAN SOBRE LAS
PERSONAS O LAS COSAS UNA EJECUCIÓN QUE SE A DE IMPOSIBLE PREPARACIÓN.

LEYES QUE POR SU SOLA APLICACIÓN CAUSEN

PERJUICIO AL PARTICULAR.

ACTOS DE AUTORIDAD FISCAL POR VIOLACIÓN A

LAS GARANTÍAS INDIVIDUALES.
 I.-EL NOMBRE Y DOMICILIO DEL QUEJOSO Y
DE QUIEN PROMUEVE EN SU NOMBRE.

II.-EL NOMBRE Y DOMICILIO DEL TERCERO PERJUDICADO.

III.- LA AUTORIDAD O AUTORIDADES RESPONSABLES; EL QUEJOSO DEBERÁ SEÑALAR A LOS TITULARES DE LOS ÓRGANOS
DEBERÁ DE ESTADO A LOS QUE LA LEY ENCOMIENDE SU PROMULGACIÓN, CUANDO SE TRATE DE AMPAROS CONTRA LEYES.
CONTENER

IV.-LA LEY O ACTO QUE DE CADA AUTORIDAD SE RECLAME; EL QUEJOSO MANIFESTARÁ, BAJO PROTESTA DE DECIR
ART. 116 L.A. VERDAD, CUÁLES SON LOS HECHOS O ABSTENCIONES QUE LE CONSTAN Y QUE CONSTITUYEN ANTECEDENTES DEL ACTO
RECLAMADO O FUNDAMENTOS DE LOS CONCEPTOS DE VIOLACIÓN.

V.-LOS PRECEPTOS CONSTITUCIONALES QUE CONTENGAN LAS GARANTÍAS INDIVIDUALES QUE EL QUEJOSO ESTIME
VIOLADAS, ASÍ COMO EL CONCEPTO O CONCEPTOS DE LAS VIOLACIONES, SI EL AMPARO SE PIDE CON FUNDAMENTO EN
LA FRACCIÓN I DEL ART. 1ro. DE LA LEY DE AMPARO.

VI.-SI EL AMPARO SE PROMUEVE CON FUNDAMENTO EN LA FRACCIÓN II DEL ART. 1ro . DE LA LEY DE AMPARO, DEBERÁ PRECISARSE LA
FACULTAD RESERVADA A LOS ESTADOS QUE HAYA SIDO INVADIDA POR LA AUTORIDAD FEDERAL, Y SI EL AMPARO SE PROMUEVE CON
APOYO EN LA FRACCIÓN III DE DICHO ARTÍCULO, SE SEÑALARÁ EL PRECEPTO DE LA CONSTITUCIÓN GENERAL DE LA REPÚBLICA QUE
CONTENGA LA FACULTAD DE LA AUTORIDAD FEDERAL QUE HAYA SIDO VULNERADA O RESTRINGIDA.
 REGLA
15 DIAS GENERAL

AL EN QUE HAYA SURTIDO SUS EFECTOS LA

NOTIFICACIÓN AL QUEJOSO DE LA RESOLUCIÓN O
ACUERDO QUE SE RECLAME.
REUNIDOS LOS REQUISITOS
DEL ART. 116 DE LA LEY DE
AMPARO, EL QUEJOSO AL QUE HAYA TENIDO CONOCIMIENTO DE ELLOS O DE SU
INTERPONDRA SU DEMANDA EJECUCIÓN.
DENTRO:
SE HAYA OSTENTADO SABEDOR DE LOS MISMOS.

EN LOS CASOS EN LOS QUE APARTIR DE LA

30 DÍAS VIGENCIA DE UNA LEY ESTA SEA
RECLAMADA EN LA VÍA DE AMPARO.

CUANDO EL PROMOVENTE RESIDA FUERA

DEL LUGAR DSEL JUICIO PERO DENTRO DE
90 DÍAS LA REPÚBLICA
JURISPRUDENCIA DE LOS TRIBUNALES DEL
PODER JUDICIAL EN MATERIA FISCAL

PODER JUDICIAL
Facultad que le permite al Estado la administración de
Justicia, a través de la aplicación de las leyes, es un
potestad del estado que sirve para mantener equilibrio
entre los demás poderes, además protege el orden
constitucional.
INTEGRANTES DEL PODER JUDICIAL
MINISTROS DE LA SCJN

MAGISTRADOS DEL TRIBUNAL ELECTORAL

MAGISTRADOS DE TRIBUNALES DE CIRCUITO

JUECES DE DISTRITO
 ÓRGANOS FACULTADOS PARA EMITIR
JURISPRUDENCIA EN MATERIA FISCAL

• INTEGRANTES DEL PODER

JUDICIAL
JURISPRUDENCIA • TRIBUNAL FEDERAL DE
JUSTICIA FISCAL Y
ADMINISTRATIVA
 Constituye una FUENTE FORMAL DEL
DERECHO, a través de ella se refleja un
criterio uniforme de interpretación y
aplicación de las normas jurídicas y
tiene como fin establecer el alcance o
significado de la LEY O NORMA
GENERAL DE CADA MATERIA.
 DIFERENCIAS

JURISPRUDENCIA TESIS AISLADA

Es obligatoria en sus Es únicamente
términos y condiciones orientador y no obliga a
su aplicación
 ¿CÓMO SE INTEGRA LA JURISPRUDENCIA?
• Las resoluciones de la SCJN constituyen jurisprudencia, siempre y cuando
lo resuelto en ellas se sustente de manera reiterada en cinco sentencias
ejecutorias. Además es necesario que sea aprobada por ocho ministros
en Pleno o por cuatro en Salas.
• Unificación de criterios.
• Al solucionar acciones de inconstitucionalidad y
controversias constitucionales, aprobadas por ocho ministros.
• En el TFJFA se constituye
jurisprudencia cuando se aprueban
tres precedentes en el mismo sentido,
por otro en contrario.

• Alguna de las dos secciones de la Sala

Superior aprueben cinco precedentes
en el mismo sentido, por uno en
contrario.