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TECNICAS ADUANERAS

SILABO
Bibliografía
- Constitución de la República del Ecuador

- Ley Orgánica de Aduanas

- Reglamento de Aplicación

- Código de la Producción

- Reglamento de Aplicación

- Ley de Régimen Tributario Interno

- Reglamento de Aplicación

- Convenios y Acuerdos Internacionales

- Resoluciones y Circulares

- Demás disposiciones
GENERALIDADES
GENERALIDADES
GENERALIDADES
GENERALIDADES
GENERALIDADES
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
FACULTADES DE LA AT
FACULTAD DETERMINADORA
FACULTAD DETERMINADORA
FACULTADES DE LA AT
FACULTAD RESOLUTIVA
FACULTAD RESOLUTIVA
CONTENIDO DEL RECLAMO
PAGO INDEBIDO
Pago indebido es el que se realice por un tributo no
establecido legalmente o del que haya exención por
mandato legal; es decir, el efectuado sin que haya
nacido la respectiva obligación tributaria. Además, el
que se hubiere exigido ilegalmente o fuera de la
medida legal.
PAGO EN EXCESO
Pago en exceso es el que resulte en demasía en
relación con el valor que debió pagarse. La AT, previa
solicitud del contribuyente, procederá a la
devolución de los saldos en favor de éste, que
aparezcan, siempre y cuando no haya manifestado su
voluntad de compensar dichos saldos.
FACULTADES DE LA AT
FACULTADES DE LA AT
RESEÑA HISTÓRICA

Colonia – Entrada y salida de personas, mercancías,


medios de transporte, genera negocio que controlar

1795 Aduana (Gran ramada de caña) calle Aguirre


1804 Mejora con “externación de cacao”
1854 Traslada al cuartel de artillería desocupado
(calles Pedro Carbo y Clemente Ballén)
1856 Ministerio Hacienda recibir propuestas edificio
1858 Termina el edificio y se ubica cerca las Peñas
1859 La planchada (Espol) – Dispersos Edificios -
1896 Incendio grande, Edificio Colegio San Vicente
RESEÑA HISTÓRICA

1898 Ministerio de Obras Públicas – licitación


Internacional para construir nueva Aduana
1899 Nuevo incendio – Aduana en la calle
1900 General Alfaro construyó nuevo edificio
Expropio terrenos (Ríos, Loja, Vernaza Rocafuerte)
1924 Compañía Italiana construye muelle
1928 adquiere dos grúas de portal eléctricas
1938 Edificio de hormigón armado
RESEÑA HISTÓRICA

1962 se culmina la construcción del puerto nuevo


Desembocadura del Estero de Cobina al Estero del
Muerto, aguas profundas, tranquilas y limpias

Termina la relación entre Aduana y la ciudad de


Guayaquil, se sumió el silencio y la tranquilidad,
Ya no más sonidos de:

- motores lanchas - luces de navegación


- sirenas de buques - ronroneo de las grúas
- frutas apiladas a la orilla del río
RESEÑA HISTÓRICA

13/07/1998 Corporación Aduanera del Ecuador

 Según la historia de la Aduana, en 1972 se formaron los primeros


oficiales y personal de tropa, en las unidades del Ejército ecuatoriano.
 En 1976, 180 nuevos aspirantes se vincularon a un curso que entonces
se realizó en las instalaciones de la Escuela Superior Eloy Alfaro, Quito
 En ese mismo año se inaugura la Escuela de Perfeccionamiento y
profesionalización en Yahuarcocha. De esa promoción, la sexta, se
graduaron 35 oficiales, en 1977.
 Desde el 1 de abril de 1986, la Escuela de Formación y
Perfeccionamiento lleva el nombre de Escuela Militar Aduanera, cuyo
comandante general fue el coronel de Estado Mayor, Guillermo López.
 En 1998, con la aprobación de la nueva Ley Orgánica de Aduanas, nace
la Corporación Aduanera Ecuatoriana (CAE) y con ella el Servicio de
Vigilancia Aduanera

2010 Servicio Nacional de Aduanera del Ecuador (COPCI)


NORMATIVAS
COMERCIO EXTERIOR NORMATIVA
NACIONALES SUPRANACIONALES

- Constitución de la República del - Organismos Internacionales:


Ecuador ONU, OMC, OMA, OEA, FMI, BM,
- Ley Orgánica de Aduanas CAN, ALBA, MERCOSUR, UNASUR,
- Reglamento de Aplicación etc.
- Código de la Producción
- Reglamento de Aplicación - Tratados Internacionales:
- Ley de Régimen Tributario Acuerdo de Cartagena
Interno Sistema generalizado de
- Reglamento de Aplicación Preferencias
- Convenios y Acuerdos Ley de Preferencias Andinas de
Internacionales Estados Unidos de América
- Resoluciones y Circulares Ley de Preferencias Arancelarias
- Demás disposiciones de la Unión Europea
Acuerdos Multilaterales (Cacao)…
COMERCIO EXTERIOR
COMERCIO EXTERIOR

Alfonso Ballesteros Román dice: “es


aquella actividad económica basada en
los intercambios de bienes, capitales y
servicios que lleva a cabo un
determinado país con el resto de países
del mundo, regulado por normas
nacionales y acuerdos bilaterales”

El comercio es tan antiguo como la humanidad, se basa en el


intercambio de bienes entre zonas deficitarias con
excedentarias.
Extraordinariamente desarrollada por el auge de los medios
de transporte y comunicación.
COMERCIO EXTERIOR CONCEPTOS BASICOS

- Importaciones Arriba al país

- Exportaciones Sale del país

- Comercio Exterior Visible e Invisible

– Visible Mercadería Física


– Invisible Servicios

- Cambios Internacionales Compra o Venta que


implique pagar obligación en moneda extranjera
COMERCIO EXTERIOR PARTICIPANTES

- ORGANISMOS ESTATALES

- ENTIDADES FINANCIERAS

- SUJETOS CONTRATANTES

- DOCUMENTOS COMERCIALES

- CONTROL DE ADUANAS

- AGENTES DE ADUANA
ORGANISMOS ESTATALES
Comité de Comercio Exterior (COMEX)

El organismo que aprobará las políticas públicas nacionales


en materia de política comercial, será un cuerpo colegiado
de carácter intersectorial público, encargado de la
regulación de todos los asuntos y procesos vinculados a esta
materia.

CODIGO ORGANICO DE LA PRODUCCION, COMERCIO E


INVERSIONES, COPCI

Ley 0, Registro Oficial Suplemento 351 de 29-dic-2010


Servicio Nacional de Aduana (SENAE)
Servicio Nacional de Aduana (SENAE)

El Servicio Nacional de Aduana del Ecuador es una persona


jurídica de derecho público, de duración indefinida, con
autonomía técnica, administrativa, financiera y
presupuestaria, domiciliada en la ciudad de Guayaquil y con
competencia en todo el territorio nacional.

Es un organismo al que se le atribuye en virtud de este


Código, las competencias técnico-administrativas, necesarias
para llevar adelante la planificación y ejecución de la
política aduanera del país y para ejercer, en forma reglada,
las facultades tributarias de determinación, de resolución,
de sanción y reglamentaria en materia aduanera, de
conformidad con este Código y sus reglamentos.
Servicio Nacional de Aduana (SENAE)

Misión Organizacional:

Impulsamos el Buen Vivir de la Sociedad Ecuatoriana, a través de un


control eficiente al Comercio Exterior que promueva una competencia
justa en los sectores económicos; teniendo como base un Recurso Humano
honesto y productivo, una tecnología adecuada y un enfoque a la mejora
permanente de nuestros servicios.
Servicio Nacional de Aduana (SENAE)

Visión Institucional:

Ser un referente tecnológico en controles y servicios aduaneros con todos


sus procesos automatizados e integrados, sustentado en un recurso
humano altamente productivo, con una gestión orientada a los usuarios y
a un comercio ágil y seguro.
Servicio Nacional de Aduana (SENAE)
SENAE SERVICIOS

Brinda los siguientes servicios:

- Almacenamiento
- Verificación
- Valoración
- Aforo
- Liquidación
- Recaudación Tributaria
- Control y Vigilancia de Mercadería
SENAE DISTRITOS
NORMAS FUNDAMENTALES
SENAE NORMAS FUNDAMENTALES

Principios Fundamentales.- A más de los establecidos en la


Constitución de la República, serán:
a. Facilitación al Comercio
Exterior

f. Aplicación de buenas
b. Control Aduanero
prácticas internacionales

c. Cooperación e
e. Publicidad intercambio de
información

d. Buena fe
SENAE NORMAS FUNDAMENTALES

a. Facilitación al Comercio Exterior.- procesos aduaneros


rápidos, simplificados, expeditos y electrónicos, procurando
el aseguramiento de la cadena logística a fin de incentivar la
productividad y la competitividad nacional

b. Control Aduanero.- controles precisos por medio de la


gestión de riesgo, velando por el respeto al ordenamiento
jurídico y por el interés fiscal

c. Cooperación e intercambio de información.- procurará el


intercambio de información e integración a nivel nacional e
internacional tanto con entes públicos como privados
SENAE NORMAS FUNDAMENTALES

d. Buena fe.- presumirá en todo trámite o procedimiento


aduanero

e. Publicidad.- Toda disposición de carácter general emitida


por el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador será pública

f. Aplicación de buenas prácticas internacionales.- Se


aplicarán las mejores prácticas aduaneras para alcanzar
estándares internacionales de calidad del servicio.
SENAE NORMAS FUNDAMENTALES

Zonas Aduaneras:

Primaria.- área interior de los


puertos y aeropuertos, recintos
aduaneros y locales habilitados
Secundaria.- Que comprende la
en las fronteras terrestres;
parte restante del territorio
donde se efectúen operaciones
ecuatoriano incluidas las aguas
de carga, descarga y
territoriales y espacio aéreo
movilización de mercaderías
procedentes del exterior o con
destino a él
OBLIGACION TRIBUTARIA
ADUANERA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
SENAE OBLIGACION TRIBUTARIA

Vínculo jurídico personal entre

Sujeto Activo ----- Sujeto Pasivo


SENAE ----- Contribuyente o Responsable

El hecho generador es el ingreso o salida de mercancías. No


nace si es trasbordo o regímenes especiales

La base imponible de los tributos aduaneros es el precio CIF


para Importaciones y FOB para Exportaciones.

Los valores expresados en moneda extranjera, serán


convertidos a la moneda de uso legal, al tipo de cambio
vigente a la fecha de la presentación de la declaración
aduanera
SENAE OBLIGACION TRIBUTARIA

Exigibilidad de la Obligación Tributaria Aduanera

a. En la liquidación y en la declaración
sustitutiva de importación o exportación, desde
el día en que se autoriza el pago.

b. En las tasas, desde la petición del servicio.

c. En los demás casos desde el día hábil


siguiente al de la notificación de la liquidación
complementaria, rectificación de tributos o acto
administrativo correspondiente
SENAE OBLIGACION TRIBUTARIA

Extinción de la Obligación Tributaria Aduanera

f. Pérdida o g. Decomiso
destrucción total administrativo o
a. Pago;
de las judicial de las
mercancías; y, mercancías

e. Declaratoria
b. del abandono
Compensación; definitivo de las
mercancías;

d. Aceptación
c. Prescripción; del abandono
expreso;
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Prescripción
SENAE OBLIGACION TRIBUTARIA

Decomiso Administrativo

Mercancías rezagadas, Mercancías respecto de las


cuando se desconozca su cuales se haya ordenado el
propietario reembarque

Mercancías que hayan sido


objeto de hurto o robo en los
recintos aduaneros, a bordo
Mercancías náufragas de los medios de transporte,
o cuando luego de
recuperadas se ignore quien
es su propietario
TRIBUTOS COMERCIO EXTERIOR
SENAE TRIBUTOS COMERCIO EXTERIOR

La base imponible servirá para el cálculo de los tributos de


comercio exterior, los cuales son:
SENAE TRIBUTOS COMERCIO EXTERIOR
SENAE TRIBUTOS COMERCIO EXTERIOR
SENAE TRIBUTOS COMERCIO EXTERIOR
SENAE TRIBUTOS COMERCIO EXTERIOR

Arancel
• Tarifa Oficial que se paga por ingresar mercaderías a un país.
• Se puede expresar de 3 formas:
• Términos porcentuales (ad-valórem),
• Términos monetarios (específicos),
• Combinación de ambos (mixtos).
SENAE TRIBUTOS COMERCIO EXTERIOR

NO Arancel
• Garantizar la Constitución de la República
• Cumplir a lo dispuesto en tratados o convenios internacionales
• Proteger la vida, salud, seguridad de personas y la seguridad nacional
• Garantizar medio ambiente, biodiversidad y sanidad animal/vegetal
• Restricciones a exportaciones o corrección balanza de pagos
• Evitar el tráfico ilícito de sustancias estupefacientes y psicotrópicas
EXENCION TRIBUTARIA
ADUANERA
SENAE EXENCIONES
SENAE EXENCIONES

Efectos personales de viajeros

Menajes de casa y equipos de trabajo

Envíos de socorro y Donaciones a favor del S. Público

Las que importe el Estado, Solca, JBG, etc.

Aparatos médicos, prótesis, vehículos, etc. Personas con discapacidad

Féretros y ánforas con cadáveres, Fluidos, tejidos y órganos


biológicos humanos

Muestras sin valor comercial, Diplomáticos, Paquetes postales

Los objetos y piezas pertenecientes al Patrimonio Cultural del Estado


OPERACIÓN ADUANERA
SENAE OPERACIÓN ADUANERA

Cruce de la Frontera Aduanera

Todo medio o unidad de transporte que ingrese al territorio


aduanero queda sujeto al control del SENAE.
SENAE OPERACIÓN ADUANERA

Recepción del medio de transporte


Zona Primaria y presentar documentos en físico y electrónico

Carga y Descarga
Manifiesto de Carga – Fuera distrito – Potestad hasta salida

Unidades de Carga
Sujetas a control y potestad aduanera, ingreso o salida no
nace obligación tributaria aduanera

Fecha de LLegada
El transporte arriba al primer punto de control aduanero
SENAE OPERACIÓN ADUANERA

Depósito Temporal
Bodegas de depósito temporal que designe SENAE
Personas de bodega Dueño o Consignante
Indemnizar al dueño y Pagar Indemnizar a la bodega por
tributos al Estado daños hecho por mercadería

Derechos del Dueño o Consignante


Reconocimiento, verificación y conservación de mercadería

Traslado
Transporte de mercadería bajo control SENAE, de un punto a
otro en territorio aduanero
DECLARACION ADUANERA
SENAE DECLARACIÓN ADUANERA

Los datos que se deban consignar en la


Declaración Aduanera estarán fijados por el
Servicio Nacional de Aduanas del Ecuador en
el formato que se determine para el efecto,
teniendo en cuenta los requisitos
contemplados en los convenios o tratados
internacionales de los cuales el Ecuador
forme parte.
SENAE DECLARACIÓN ADUANERA

Del Despacho y sus Modalidades

Procedimiento administrativo al cual deben someterse las


mercancías que ingresan o salen del país, dicho proceso
inicia con la presentación de la DAU y culmina con el
levante.

El sistema de perfiles de riesgo del SENAE determinará las


modalidades de despacho aplicable a cada declaración. En
mercancías que se transporten bajo el régimen particular de
correos rápidos o courier, su declaración y despacho se regirá
conforme el reglamento.
SENAE DECLARACIÓN ADUANERA

Aforo

Del origen,
naturaleza,
Determinación Verificación: cantidad, valor,
tributaria a cargo electrónica, física o peso, medida y
de SENAE documental clasificación
arancelaria de la
mercancía
SENAE DECLARACIÓN ADUANERA

Aforo físico debe hacerse cuando:

Con certificado de
origen y se active el En los demás que
mecanismo de establezca SENAE
selección aleatoria;

Cuando el declarante
no acepte
Cuando solicite el
observaciones
declarante
formuladas a su
declaración;

Cuando el Gerente
Cuando el certificado
SENAE conociere o
de origen no sea
presumiere un ilícito
exigible;
aduanero;
SENAE DECLARACIÓN ADUANERA
Aforo físico debe hacerse cuando:

Importación > $4.000 deberá contar con certificado


de verificación en origen

Excepto importaciones del sector diplomático y


mercaderías en tránsito aduanero

Mercadería proveniente de zonas francas, puertos


libres, etc., de paraísos fiscales

La verificación de origen se constituye en un


instrumento público
SENAE DECLARACIÓN ADUANERA

Aforo físico, el reconocimiento podrá efectuarse:


La constatación física personal de un
funcionario de la Corporación o de las empresas
concesionarias de este servicio

El análisis de muestras que representen la


universalidad de los tipos de mercaderías
declaradas efectuada por la Aduana o sus
concesionarios

La inspección vía rayos X o un sistema


alternativo con tecnología de alta generación
para verificación de mercaderías o unidades de
transporte que la contienen efectuada por la
Aduana o sus concesionarios
SENAE PROCESO ELECTRONICO Y DOCUMENTAL
SENAE PROCESO ELECTRONICO Y DOCUMENTAL
SENAE PROCESO ELECTRONICO Y DOCUMENTAL
SENAE PROCESO ELECTRONICO Y DOCUMENTAL
SENAE PROCESO ELECTRONICO Y DOCUMENTAL
SENAE PROCESO ELECTRONICO Y DOCUMENTAL
SENAE AFORO FISICO
SENAE AFORO FISICO
SENAE AFORO FISICO
SENAE DECLARACIÓN ADUANERA
Formas de Aforo físico

Inspección Intrusiva o Inspección No Intrusiva


Constatación Física • Verificación física de las
• Ruptura de sellos y posterior mercancías mediante el uso de
apertura del contenedor, sistemas tecnológicos de
procediendo a manipular y escaneo no intrusivo (rayos x)
revisar ya sea el 100% de las de alta generación de imágenes,
mercancías o una muestra sin la necesidad de abrir el
aleatoria de las mismas embalaje
SENAE DECLARACIÓN ADUANERA

Aforo Documental

Consiste en la verificación de la Declaración Aduanera y de


sus documentos de acompañamiento y de soporte,
contrastados con la información que conste registrada en el
sistema informático del SENAE, con el objeto de determinar
la correcta liquidación de tributos al comercio exterior y/o
el cumplimiento de las disposiciones aduaneras exigidas
según el régimen aduanero y mercancías declaradas.

Es importante mencionar que el aforo documental procede


cuando no se activa el mecanismo selectivo aleatorio de la
Aduana
SENAE DECLARACIÓN ADUANERA

Categorías del Aforo


SENAE DECLARACIÓN ADUANERA

Abandono Tácito
a. Falta de presentación o transmisión de la declaración
aduanera dentro del plazo previsto en el reglamento al
presente Código;
b. Falta de pago de tributos al comercio exterior dentro del
término de veinte días desde que sean exigibles, excepto
cuando se hayan concedido facilidades de pago; y,
c. Cuando se hubiere vencido el plazo de permanencia de la
mercancía en los depósitos aduaneros.

El sujeto pasivo o su agente de aduana podrán, dentro de un


plazo de 25 días hábiles, subsanar dichos incumplimientos,
para levantar el abandono tácito, debiendo imponerse una
multa por falta reglamentaria al sujeto pasivo
SENAE DECLARACIÓN ADUANERA

Abandono Definitivo

a. Si dentro de los veinticinco días hábiles contemplados en


el abandono tácito no se subsanan las causales;
b. La ausencia del declarante o de su delegado a la segunda
fecha fijada por la administración aduanera para el aforo
físico; y,
c. En los casos de efectos personales de viajero o bienes
tributables retenidos en la Sala de arribo internacional que
no hayan sido retirados en un término de 5 días luego de su
arribo al país.

En la misma declaratoria de abandono definitivo, se


dispondrá el inicio del proceso de subasta pública,
adjudicación o destrucción.
SENAE DECLARACIÓN ADUANERA
Desaduanización
SENAE DECLARACIÓN ADUANERA
Desaduanización
SENAE DECLARACIÓN ADUANERA
Desaduanización
SENAE DECLARACIÓN ADUANERA
Ejemplos de mercaderías capturadas en Aforo Físico
SENAE DECLARACIÓN ADUANERA
Ejemplos de mercaderías capturadas en Aforo Físico
SENAE DECLARACIÓN ADUANERA
Ejemplos de mercaderías capturadas en Aforo Físico
SENAE DECLARACIÓN ADUANERA
Ejemplos de mercaderías capturadas en Aforo Físico
DOCUMENTOS COMERCIALES
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL

En toda transacción internacional debe existir:

– Vendedor
– Comprador
– Producto o servicio acordado
– Contrato de Venta
– Condiciones de Embarque y Entrega INCOTERMS
– Condiciones de Pago
– Documentación Requerida
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
CONTRATO DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

Obligaciones del vendedor:


• Entregar los documentos relacionados con las mercaderías
• Transmitir la propiedad de las mercaderías
• Entregar las mercaderías.

Obligaciones del comprador:


• Pagar el precio
• Recibir las mercaderías

Información especifica
• Lugar y fecha de entrega • Fecha de caducidad
• Incoterm pactado • Plazos de entrega
• Forma de pago • Número de envíos por año
• Moneda • Claúsula de arbitraje
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
Gasto de Entrega de las Mercaderías

Los contratos deben contener:

a) los gastos de transporte de las mercancías importadas hasta


el puerto o lugar de importación;

b) los gastos de carga, descarga y manipulación ocasionados por el


transporte de las mercancías importadas hasta el puerto o lugar de
importación; y

c) el costo del seguro

OMC:

Incluir o excluir el valor en aduana (imposiciones), es decir les da el


carácter de potestativos o facultativos.
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
INCOTERMS (International Comercial Terms)

Un aspecto muy importante que interviene en el proceso de negociación


de una mercancía, es el término de compraventa pactado, el cual está
directamente relacionado con:

-Punto convenido para realizar la entrega de la carga por parte del


vendedor al comprador

- Transferir los riesgos y responsabilidades inherentes al transporte

Una vez que se han fijado las condiciones de venta, es posible determinar
la incidencia que tendrán estos costos en el valor en aduana de las
mercancías.
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
INCOTERMS (International Comercial Terms)

Para ello se dispone de los “International Commercial Terms”


INCOTERMS, los que consisten en 13 términos pre redactados por la
Cámara de Comercio Internacional

Permiten establecer en un contrato de compraventa, las obligaciones


recíprocas del vendedor y comprador respecto a los gastos, los riesgos y
los documentos, que implica la movilización de la mercancía.

Desde el punto de vista de la valoración aduanera, los Incoterms


establecen el punto físico de entrega de las mercancías según lo pactado
entre el vendedor y el comprador

En consecuencia, resulta valioso para los estudiantes, entender las


diferentes condiciones de venta y términos de entrega utilizados en el
comercio internacional.
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
CLASIFICACION DE LOS INCOTERMS (International Comercial Terms)
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
CLASIFICACION DE LOS INCOTERMS (International Comercial Terms)
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
CLASIFICACION DE LOS INCOTERMS (International Comercial Terms)
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
USO DE VARANTES DE LOS INCOTERMS (International Comercial Terms)
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
FACTURA PROFORMA

Documento enviado por el Exportador al Importador para que este


pueda conocer exactamente y con anticipación la facturación de la
mercadería.

• Nombre, dirección y teléfono del exportador


• Número de factura proforma
• Datos del importador
Partes • Fecha y lugar de emisión
• Firma del exportador
• Cantidad y descripción de la mercadería
• Precio unitario y precio total de la entrega,
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
FACTURA PROFORMA
•Moneda
•Tipo de cotización (Incoterm),
•Forma e instrumento de pago,
•Forma de envío y fecha de entrega,
Contenido:
•Lugar de embarque
•Lugar de descarga
•Validez de sus términos
•Partida arancelaria (opcional)

El importador la utiliza para:


Efectuar los trámites de solicitud de licencias y permisos de
importación. Abrir la carta de crédito y Calcular los costos de
importación.
Contiene los mismos datos que la oferta en firme excepto la validez,
puesto que no es válida como factura comercial. La factura pro-forma
no implica deuda alguna.
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
FACTURA COMERCIAL

FACTURA COMERCIAL: Documento definitivo que representa la


venta final de mercadería y que se tomara su valor como base
para la determinación de los tributos aduaneros.

• Numero de factura, Lugar y fecha de emisión


• Nombre completo y dirección del exportador
• Nombre completo y dirección del consignatario
• Denominación y descripción de la mercadería
• Cantidad con indicación de la unidad de medida
• Precio unitario y total.
• Moneda de transacción Partes
• Condiciones de pago y entrega
• País de origen
• Puerto y Medio de embarque
• Lugar de entrega
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
CARTA DE CREDITO

Es un instrumento o título comercial, emitido por un banco


(banco emisor), por cuenta de uno de sus clientes (ordenante),
por medio del cual autoriza a otro banco (banco corresponsal),
generalmente extranjero a cancelar a una persona natural o
juridica (beneficiario) una cierta cantidad de dinero, previo
cumplimiento de determinados requisitos indicados en la carta
de crédito.

Documentos:

-- Solicitud de Credito
-- Nota de Pedido o factura proforma
-- Visto Bueno BCE
-- Poliza de Seguro de mercancia endosada
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
MANIFIESTO DE CARGA

Informa el total de carga embarcada, detallada en base a los


Conocimientos de Embarque o Guía Aérea. Debe ser transmitida antes
del arribo de la nave al país de destino.

Datos :

•Nombre del medio


•Datos de Viaje
•Puerto de carga y fecha de salida
•Número de los conocimientos de embarque o Guias Aereas
•Marca de los bultos
•Puerto de destino
•Número de los bultos y su contenido
•Nombres de los cargadores y consignatarios
•Direcciones para notificar, si las hubiese.
•Tipo de flete por unidad, Flete total, descuentos y flete neto.
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
TRANSPORTE INTERNACIONAL DE MERCADERIAS

Posibilidad de transportar grandes


Marítimo volúmenes de carga y graneles sólidos o
líquidos

Mayor frecuencia de servicios, cobertura


mas amplia y mayor celeridad. Tarifas
Aéreo
mas altas con menor costo de seguro y
embalaje.

Complemento para las otras


modalidades. No está sujeto a itinerarios
Terrestre fijos. Rápido y Económico para tráfico
países limítrofes.

Implica que una carga sea trasladada por


Multimodal diferentes medios de transporte a nivel
internacional.
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
DOCUMENTOS DE TRANSPORTE INTERNACIONAL

BILL OF LADING
Marítimo CONOCIMIENTO DE EMBARQUE

Características
• Lo emite el transportador o agente naviero
• Es prueba del contrato de transporte
• Es prueba de la titularidad de la mercancía
• Recibo de mercancía por parte del transportista
• Título de valor representativo de mercancías, es negociable y otorga a
su tenedor el derecho a exigir la entrega de las mismas.
• Suele imprimirse 3 originales y varias copias “no negociable”.
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
BILL OF LADING (CONOCIMIENTO DE EMBARQUE)

Datos del embarcador Puerto de descarga


# del conocimiento de embarque Transbordo
Referencias de la exportación Contacto para la entrega
Consignatario de los bultos Marca y # de contenedores
transportados Cantidad de bultos
Agente fordwarder (Consolidadora) Descripción de mercadería (SAID
Ciudad/país de origen TO CONTAIN)
Datos Viaje Peso bruto
Notificar de la llegada Metros cúbicos
Instrucción de exportación - Rutas Gastos relativos al embarque
Puerto de embarque Flete pagado o a pagarse
Nombre del medio de transporte Lugar y fecha de emisión
Puerto de embarque Firma de la compañía marítima.
# de juegos emitidos
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
CONDICIONES DE CONTRATACION DE FLETES

LINER TERMS Términos de línea: Los gastos de carga y descarga


serán por cuenta del armador transportista
Free in liner out: La carga en el puerto de carga corre por
FILO
cuenta de la mercancía y la descarga, por la del buque de
línea.
Liner in free out: la carga en el puerto de carga corre por
LIFO
cuenta del buque línea y la descarga por la de la mercadería.
Free in and out: la carga en el puerto de carga y descarga
FIO
están libres de cargos para el armador.

Free in and out stowed: tanto la carga en el puerto de carga y


FIOS
descarga y operaciones de estiba estan libres de cargos para el
armador.
FISLO Free in and out stowed and trimmed: término FIOS, excluye
FIOST gastos de trimado y operaciones adicionales de estiba.
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
Abreviaturas utilizadas

SIGLAS INGLÉS ESPAÑOL


A.F. Advanced Freight Flete adelantado
Ad. Val. Ad Valorem Según Valor
BAF Bunker Adjustement Factor Ajuste Combustible
B/L Bill of Lading Conocimiento de Embarque
B.S. Bunker Surcharge Sobrecarga por Combustible
b.t. Berth Terms Términos de Línea Regular
C.A.F. Currency Adjustement Factor Factor Ajustable por Divisa
CBF Cubic Feet Pies Cúbicos
CBM Cubics Meters Metros Cúbicos
C.S. Congestion Surcharge Recargo Congestión Puerto
CS Collection Surcharge Recargo Cobro Flete Destino
C.T. Combined Transport Transporte Combinado
d.f. Dead Freight Falso Flete
Dis. Discount Descuento
Dy. Delivered Entregado
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
Abreviaturas utilizadas

SIGLAS INGLÉS ESPAÑOL


E.W.S. Extra Weight Surcharge Recargo por Bultos Pesados
Conocimiento de Embarque Combinado
FBL FIATA Combined Transport Bill of Loading
FIATA
FCL Full Container Load Contenedor Completo
Frt. Freight Flete
L/C Letter of Credit Carta de Crédito
LCL Less than Container Load Menos de Contenedor Completo
LT Liner Terms Condiciones de Línea [Flete si carga/descarga]
m/s Motor Ship Moto-nave
m/v Motor Vessel Moto-nave
MT Metric Ton Tonelada Métrica
ppd Prepaid Prepago
STC Said to Contain Que se dice contiene
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
DOCUMENTOS DE TRANSPORTE INTERNACIONAL

AIR WAYBILL
Aéreo (GUIA AEREA)

Características

• Emitido por Agente IATA


(Asoc. Internacional del Transporte Aéreo)
• Es prueba del contrato de transporte,
• Es prueba del recibo de la Mercadería,
• Factura de Flete.
•Certificado de Seguro.
• Liberación aduanera: encabeza la tramitación del despacho
de importación de la mercadería.
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
GUIA AEREA (AIR WAYBILL)

Datos:
a) Expedidor o exportador.
b) Nombre del destinatario
c) Número de vuelo y destino
d) Aeropuerto de salida y de llegada.
e) Detalles de la carga: peso, volumen, cantidad, tarifa y
descripción.
f) Indicación de que si el flete es pagadero en origen o en destino.
g) Importe del flete.
h) Número de guía aérea.
i) Fecha de emisión.
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
GUIA AEREA (AIR WAYBILL)

TIPOS DE TARIFAS AEREAS:


Nacionales: generales, de clase y especificas
Internacionales: publicadas por IATA, en una guía de carga aérea TACT
(The Air Cargo Tariff)

•Que esté publicada


Para que •Que se establezca para el transporte aéreo
sea valida: •Que esté vigente en la fecha de emisión de la guía aérea
•Que se exprese en moneda local del país o en U$D
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
GUIA AEREA (AIR WAYBILL)

Tarifas aéreas internacionales:

•Generales: Llamadas también GRC (General Commodity Rates)


•De clase: aplicables a determinadas mercaderías en una serie de rutas
CCR (Class Commodity Rates)
•Específicas o SCR (Specific Commodity Rates) para facilitar la
participación de transporte aéreo en los flujos de comercio exterior.
•De carga o ULD (Unit Load Device): Para cargas que viajan en paletas
aéreas
•De contrato: Para clientes especiales (gran cantidad/periodo
constante)
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
CARTA DE PORTE INTERNACIONAL

Terrestre CARTA DE PORTE INTERNACIONAL


Titulo legal del contrato entre el
Datos: cargador y el transportista
•Lugar y fecha de emisión.
•Punto de partida y de destino.
•Nombre y domicilio del remitente.
•Nombre y domicilio del transportador.
•Nombre y domicilio del destinatario, o en su caso.
•Clase de embalaje, marcas y numeración de los bultos.
•Peso y dimensiones de la mercancía o bultos.
•Estado aparente de la mercancía y el embalaje.
•Precio de la mercancía y gastos, si el envío se hace contra reembolso.
•Importe del valor declarado, en su caso.
•Los documentos remitidos al transportador con la carta de porte.
•Plazo para el transporte e indicación de ruta, si se hubiese convenido.
DOCUMENTACIÓN COMERCIAL
Conocimiento de Embarque de Transporte Combinado

CONOCIMIENTO DE EMBARQUE
Multimodal FIATA DE TRANSPORTE COMBINADO

EL Transporte Multimodal es la
movilización de mercancías por dos
modos diferentes de transporte por
lo menos, en virtud de un único
Contrato de Transporte Multimodal,
desde un lugar en que el Operador
de Transporte Multimodal toma las
mercancías bajo su custodia hasta
otro lugar designado para su entrega.
CONTROL ADUANERO
CONTROL ADUANERO
CONTROL ADUANERO
CONTROL ANTERIOR

Inician desde que el medio de transporte ingresa a territorio


ecuatoriano (sea por aire, mar o tierra) hasta antes que la
mercancía importada reciba una DAI por parte de un Agente
de Aduana.

Es decir, las operaciones de descarga de mercancía,


transbordos, reembarques, traslados, desconsolidación,
almacenaje, etc

Del resultado del control anterior, se podrán tomar acciones


previstas en el presente reglamento para el control
concurrente y el control posterior
CONTROL ADUANERO
CONTROL ANTERIOR
CONTROL ADUANERO

CONTROL CONCURRENTE

En esta segunda fase, el análisis de riesgo determinará el


tipo de aforo que se aplicará a las declaraciones trasmitidas
electrónicamente a la Aduana, ya sea físico (intrusivo – no
intrusivo), electrónico, automático o documental

Desde el momento de la presentación de la Declaración


Aduanera y hasta el momento del levante o el embarque de
las mercancías hacia el exterior.

Los controles durante el despacho se podrán ejercer en


cualquier lugar de la zona primaria
CONTROL ADUANERO
CONTROL CONCURRENTE
CONTROL ADUANERO
CONTROL POSTERIOR

Corresponde todas las acciones de verificación de


declaraciones aduaneras o de investigación que se inicien a
partir del levante o embarque de mercancías hacia el
exterior despachadas para un determinado régimen
aduanero.

En casos en los que se someta a verificación posterior las


declaraciones aduaneras, los controles podrán realizarse
dentro de los 5 años contados desde la fecha en que se
debieron pagar los tributos al comercio exterior, aún cuando
estos hubieren estado liberados o suspendidos
CONTROL ADUANERO
CONTROL POSTERIOR
CONTROL ADUANERO
CONTROL ADUANERO
CONTROL ADUANERO
Duda Razonable

Proceso aplicable cuando existe motivos para dudar de


la veracidad, exactitud e integridad del valor declarado
Duda motivada por indicadores de riesgos de la Base de
Datos, precios analizados por la Unidad de Valoración

Proceso comparativo con precios de mercancías


idénticas y similares: origen, marcas, modelos,
cantidad, momento
Aceptación o rechazo del primer método de valoración
del Acuerdo OMC. (Valor de transacción de la mercancía
importada)
AGENTES DE ADUANA
AGENTES DE ADUANA
Es la persona natural o jurídica con licencia otorgada por
SENAE, facultada a gestionar de manera habitual y por cuenta
ajena, el despacho de las mercancías

Dicha licencia tendrá un plazo de duración de 5 años, la cual


puede ser renovada por el mismo plazo.

El Agente de Aduana podrá contratar con cualquier operador


que intervenga en el comercio internacional y quedará
obligado a responder ante el SENAE por la información
consignada en los documentos.

Con responsabilidades penales establecidas para los delitos


contra la fe pública, los agentes de aduana serán considerados
como notarios públicos.
AGENTES DE ADUANA
Suspensión de la licencia

Los agentes de aduana serán sancionados con una suspensión


de su licencia hasta por sesenta (60) días calendario cuando:

a. Haber sido sancionado en tres ocasiones por falta


reglamentaria dentro de un período de 12 meses
b. Haber sido sancionado en tres ocasiones por contravención
dentro de un período de 12 meses (Obstaculizar o impedir
acciones de control aduanero, No presentar los
documentos de acompañamiento conjuntamente con la
declaración aduanera)
c. El incumplimiento de las obligaciones previstas para los
Agentes de Aduana
AGENTES DE ADUANA

Cancelación de la licencia

Los agentes de aduana serán sancionados con la canecelación


de su licencia cuando:

a. Por reincidencia en la suspensión de la licencia dentro de


un período de 12 meses;
b. En caso de haber sido sentenciado por delito aduanero;
c. No conservar el archivo de los despachos en que ha
intervenido por el plazo establecido en el reglamento al
presente Código; o,
d. Por fallecimiento del titular o disolución de la persona
jurídica.