U PAO

UNIVERSIDAD PRIVADA
ANTENOR ORREGO

Ms. SANTIAGO ARTIDORO CASTILLO MOSTACERO

Nombre de la estudiante/ correo
Filosofía personalSociales
y Ciencias / Fecha de sustentación
 UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FCCEE
IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA GESTIÓN
INSTITUCIONAL DE LA MUNICIPALIDAD
1. Problema
de DISTRITAL DEL PORVENIR, TRUJILLO- LA
Investiga
ción LIBERTAD 2017
2. Fundame
ntación
Teórica
Ávila Sarmiento Flavia
3. Hipótesis
y Castro Muñoz Sheyla
Variables
Hernández Arellano Richard
4. Metodolo
gía
Muñoz Alvarado Gressia Katheryne
5. Resultad
os y Escuela de contabilidad
Discusió
n
Trujillo - 26 de junio del 2018
6. Conclusi
ones
 1. Problema de Investigación
FCCEE

Contexto del control interno en Problemática de la municipalidad

1. Problema
de
las municipalidades actuales. del porvenir.
Investiga
ción

2. Fundame
ntación
Teórica

3. Hipótesis
y Conforme a la Ley N° 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades
Variables
del Estado, la implementación y aplicación del Sistema de Control
4. Metodolo Interno corresponde al Alcalde, los funcionarios y servidores de la
gía
Entidad
5. Resultad
os y
Discusió
n

6. Conclusi
ones
 Para una efectiva implementación y aplicación del
Sistema de Control Interno será necesario identificar
o crear condiciones básicas como:

FCCEE

Contar con voluntad política y compromiso de

1. Problema
la alta dirección
de
Investiga
ción

2. Fundame
ntación
Teórica
Constituir un comité de control interno
3. Hipótesis
y
Variables

4. Metodolo
gía
Contar con un plan de implementación
5. Resultad
os y
Discusió
n

6. Conclusi
ones
FCCEE
2. Hipótesis

El sistema de Control Interno incide en gestión

institucional de la Municipalidad Distrital del
Porvenir, Trujillo, La Libertad, Año 2018.
FCCEE 3. Objetivo general

Demostrar la incidencia del sistema de

Control Interno en la Gestión Institucional
de la Municipalidad Provincial del
Porvenir, Trujillo, La Libertad, Año 2018.
 4. Objetivos específicos

FCCEE

1. Determinar la misión, visión, metas u objetivos institucionales

de la Municipalidad Provincial del Porvenir, Trujillo- La Libertad.

2. Evaluar los resultados del proceso de implementación del

Sistema de Control Interno en la gestión institucional de la
Municipalidad Provincial del Porvenir, Trujillo- La Libertad.

3. Analizar la aplicación de los componentes de Control Interno en

las principales áreas de la Municipalidad Provincial del Porvenir,
Trujillo- La Libertad.
FCCEE

5. Resultados de la investigación.
 1. Misión, Visión y Objetivos
Institucionales de la Municipalidad
Distrital del Provenir
FCCEE
Directorio Municipal

NOMBRE CARGO
Dr. Ángel Paul Rodriguez Armas Alcalde
Ing. Alcides Cesar Arellano Alvarado Gerente Municipal
Abog. Cesar Otiniano Raymundo Procuraduría
Abog. Fiorela A. Alarcon Florian Asesoría Jurídica
Econ. Luis Enrique Yzquierdo Perez Gerencia de Administración Tributaria
Lic. Gliceria Rosa Garcia Ortiz Oficina de Modernización de Gestión Pública
Econ. Melisa Isabel Fernandez Rivera Unidad Formuladora
Ing. Milagritos Del Socorro Castro Saldaña Unidad ejecutora de inversiones
Cpc. Karin Simone Chavez Garcia Oficina de Gestión Documentaria y Archivo Central
Lic. Edsel Suluco Cienfuegos Oficina de imagen institucional y relaciones públicas

Abog. Diana María Quispe Romero Gerente de Administración y Finanzas

Lic. Erica Cecilia Orrillo Vera Jefe de Recursos Humanos
Abog. Luis Gaston Alvarado Galvez Jefe de Logística
Cpc. José Rafael Eustaquio Ugarte Jefe de Contabilidad
Yrvin Jhon Vilchez Gonzales Jefe de Tesorería
Ing. Joel Enrique Gutierrez Mendez Jefe de Informática
Cpc. Cecilia Maruja Borja Bardales Jefe de Presupuesto
Cpc. Claricsa Del Pilar Vásquez Sanchez Jefe de la oficina de Planeamiento Estratégico
Bach. Elvis Garcia Gabriel Oficina de recaudación y control de Deudas
 “Somos una Institución que promueve en
forma concertada el desarrollo integral del
distrito, con una gestión transparente y

FCCEE
equitativa, con un entorno ordenado y
Misión
seguro, fomentando la actividad empresarial,
al contar con un territorio integrado,
saludable y con servicios de calidad.”

“El Porvenir, capital del calzado, ciudad

vivible, competitiva y sostenible, con
Visión
mujeres y hombres en igualdad de
oportunidades y con cultura de paz”.
 Objetivos Fortalecer una gestión local concertada,
Institucionales participativa e inclusiva, que funciona
eficientemente al servicio de la ciudadanía

FCCEE
Mejorar el bienestar de la población del distrito, promoviendo servicios
de calidad, en un entorno seguro.

Promover el desarrollo económico local, fortaleciendo la competitividad

en las actividades con mayor potencial.

Promover el desarrollo territorial planificado y ordenado con

infraestructura urbana adecuada, que asegure una mejor calidad de vida de
los ciudadanos ante el crecimiento urbanístico distrital.

Gestionar el manejo eficiente de los residuos y conservación del medio

ambiente, promoviendo una cultura ambiental en la ciudadanía.
 Organigrama

FCCEE
 Situación Actual Del Sistema De Control Interno En La
Municipalidad Distrital Del Porvenir.

FCCEE
 ACTA DE COMPROMISO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE
CONTROL INTERNO DE LA MDEP, ACTA N° 001-2016-mdep

FCCEE
 ACTA DE COMPROMISO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE
CONTROL INTERNO DE LA MDEP, ACTA N° 001-2016-mdep

FCCEE
 Resolución de alcaldía N°258 – 2016 - MDEP

FCCEE
 Resolución de alcaldía N°258 – 2016 - MDEP

FCCEE
 Resolución de alcaldía N°258 – 2016 - MDEP

FCCEE
 Acta de revisión del plan de trabajo y acordar su presentación al titular
de la entidad.

FCCEE
FCCEE
 Situación Actual Del Sistema De Control Interno En Las
Áreas De La Municipalidad Distrital Del Porvenir

FCCEE
ÁREA DE CONTABILIDAD

ENTREVISTA AL C.P.C.
VÍCTOR ALVA SOBRE LA
IMPLEMENTACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
 LISTA DE VERIFICACIÓN: AMBIENTE DE CONTROL

FCCEE

INTEGRIDAD Y VALORES
ÉTICOS

En el área se aplican sanciones ante un

incumplimiento de las funciones, pues existe una
comisión técnica, implementada para hacer el
seguimiento sobre labores que no se hayan
cumplido en cierto plazo o sobre una falta grave
que se haya cometido. Existe un proceso, que
termina con una resolución sancionando al
funcionario.
 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Los trabajadores del área conocen los documentos

FCCEE normativos como el MOF y ROF, asimismo, de acuerdo al
Manual de Organización, que está asignado, implementado
para el área de contabilidad. Está estipulado en el manual,
las funciones que cumple cada persona. Las funciones que
realiza cada persona son de acuerdo, conforme al manual.
Si hay deficiencias se va corrigiendo en el camino.

ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS HUMANOS

Existen inconvenientes con respecto al personal, pues no se

cuenta con el personal necesario para realizar las labores del
área de Contabilidad, esto se debe a las limitaciones en la
falta de disponibilidad presupuestal. A la fecha, el área
cuenta con 03 personas, que aunque no pueden cumplir al
100% el trabajo pero al menos hacen el esfuerzo de cumplir.
FCCEE COMPETENCIA PROFESIONAL

Actualmente, el área cuenta con profesionales de

educación superior, procedentes de universidades. El
perfil de cada uno, si es el adecuado de acuerdo a lo
que se solicita. Cada uno tiene experiencia, tanto de
manera profesional, en otras entidades. Ellos efectúan
sus actividades eficientemente.
 LISTA DE VERIFICACIÓN: ACTIVIDADES DE
CONTROL

FCCEE
CONTROLES SOBRE EL ACCESO A LOS
RECURSOS O ARCHIVOS

La documentación con respecto al 2016 y

2017 se mantiene en el área. El problema es
que a archivo no se le puede enviar la
información concerniente a los dos últimos
años, porque ya no cuentan con espacio
disponible. La documentación de 2016 y
2017 se mantiene archivada, cada uno con
su etiqueta y su nombre, ordenadamente.
 EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO
FCCEE

El área trabaja en función a plazos, sobre todo para la

presentación de los Estados Financieros, presentación del
COA – Estado, PDT’s. Por ejemplo, hasta ahora la
normatividad exige presentar información trimestral, aparte
de la información mensual. Por ejemplo. A setiembre, se
tiene plazo, hasta mediados de noviembre para presentar la
información trimestral.
 ÁREA DE TESORERÍA

FCCEE

Jefe del Área del Tesorería: Yrvin Vilchez Gonzáles.

AMBIENTE DE CONTROL:

En el área de tesorería cuenta con su manual de

funciones y es difundido a través de reuniones. El
personal que desarrolla las actividades del área, son
netamente profesionales, son capacitados y
evaluados para el buen desarrollo de sus actividades.
Pero una de sus debilidades es que no conocen
claramente la visión, misión y objetivos de la
entidad.
 El área de tesorería, cumple con sus
actividades de acuerdo a la
ACTIVIDAD DE CONTROL normatividad de la entidad. El
desarrollo de las actividades es
asignado por diferentes personas
FCCEE

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

La información en esta área es adecuada, además es muy útil y

confiable. La información que se obtiene en ésta área es sobre el
informe de pagos, ya sea de planillas, proveedores, etc.

SUPERVISIÓN

En el área de tesorería, se supervisa

al personal si está cumpliendo
efectivamente el desarrollo de sus
labores.
 AREA DE LOGÍSTICA

FCCEE
Jefe del Área de Logística: Luis Alvarado Gálvez

AMBIENTE DE CONTROL:

En el área de logística, el ambiente de control es favorable respecto a la

aplicación de buenas prácticas, valores y conductas. El personal se
encuentra capacitado y es idóneo para cumplir las actividades a realizar en
su área. También están informados sobre la misión, visión y objetivos de la
entidad, cuentan con valores éticos y son competentes profesionalmente.
El jefe encargado del área está en constante capacitación sobre las
actividades propias de dicha área.
Cumplen con el ROF y el MOF establecido por la entidad para el desarrollo.
 En el área de logística se vienen
desarrollando sus actividades de
ACTIVIDAD DE CONTROL acuerdo a las normas establecidas por
la entidad, y el personal que labora en
dicha área tienen conocimiento sobre
los procedimientos de autorización y
FCCEE
aprobación de procesos. numerados y
verificados.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

En el área de logística la información interna y externa que se maneja es

muy importante para poder desarrollar sus actividades y así poder cumplir
con los pasos, su información lo mantienen en archivadores físicos.

SUPERVISIÓN

En el área de logística la supervisión es

constante mediante el cual el jefe del área el
señor verifica si su personal a cargo cumple
con sus actividades establecidas.
 AREA DE INVERSIONES

FCCEE
Jefe del área: Ing. Armando Alegría Chirinos

AMBIENTE DE CONTROL:

El área de inversiones, y las demás áreas de la Municipalidad del Provenir,

cuentan con un manual de procedimientos y funciones (MOF y ROF).
Dicha área cuenta con profesionales que están en constante capacitación
para la mejora del desarrollo de sus actividades.
Finalmente, al tener un personal que está en constante capacitación y
monitoreo, hace que exista un mejor ambiente de control y por ende que
sea más eficiente y eficaz dentro del área y de la entidad.
 El área de inversiones desarrolla sus
ACTIVIDAD DE CONTROL actividades en cumplimiento a las
normas vigentes propias de la entidad.

FCCEE

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

La recepción de la información que obtiene o solicite el área es deficiente,

durante la entrevista el Ing. Alegría nos comentó que el área de
Contabilidad no le presentaba la información oportuna sobre el pago o
delante de pago de las obra generando así una disconformidad
SUPERVISIÓN

El encargado del área de inversiones supervisa

que sus demás trabajadores estén cumpliendo
adecuadamente sus actividades que les fueron
encomendadas.
 6. Resultados
El establecimiento e implementación De un adecuado sistema de control interno, que
garantiza razonablemente la consecución de los objetivos de la municipalidad distrital de El
FCCEE Porvenir, fundamentalmente depende del compromiso de la alta dirección, de una
participación activa y seguimiento de los lineamientos de control interno aprobados,
además debe incluir actividades de sensibilización y capacitación al personal de todas las
áreas en el manejo de sus recursos y servicios.
De acuerdo al estudio realizado a la Municipalidad obtuvimos que desde el año 2016 de
emitida la Resolución de la contraloría 149, la municipalidad solo implemento lo que
respecta al control interno hasta la Etapa I de la Fase de Planificación, es decir solo ha
logrado la conformación del comité de Control Interno, podemos observar que existe una
falta de compromiso por parte de la alta gerencia al Control Interno.

La entrevista aplicada a los jefes de las áreas relevantes de la municipalidad, si bien

desempeñan su trabajo de manera eficiente con respecto a su área, estos no tienen
conocimiento del Control Interno, tampoco de los objetivos de la institución. Además cabe
destacar que los canales de comunicación dentro de la organización son deficientes, pues no
se obtiene información oportuna de todas las áreas.

Con respecto a la supervisión y monitoreo la alta gerencia no establece medidas de

supervisión de las áreas de la entidad y mucho menos un control interno preventivo para
evaluar las deficiencias de la entidad.

A la luz de estos resultados, podemos señalar que el Sistema de Control Interno de la

Municipalidad Distrital del Porvenir no contribuye en a optima gestión institucional del
2018.
 Conclusión

FCCEE
El sistema de Control Interno de Municipalidad Distrital del
Provenir se encuentra en un nivel de ineficiencia y no contribuye a
la administración óptima de las áreas del municipio, el control
interno se basa fundamentalmente en la confianza y capacidad de
sus miembros, la capacitación es casi ausente, no existe una cultura
de administración basada en riesgos.

Recomendación
Al Titular de la entidad disponer a los miembros del Comité de Control
Interno de la Municipalidad de El Porvenir, desarrolle en su totalidad la
primera Fase de Planificación, como es el Diagnóstico del Sistema de Control
Interno de la Entidad y el Plan de Trabajo para la Implementación del
Sistema de Control Interno (SCI); para su posterior desarrollo de las Fases de
Ejecución y Evaluación del proceso de Implementación del Sistema de
Control Interno de la Entidad.
 Muchas Gracias

Nombre de la estudiante/ correo personal / Fecha de sustentación