SIKLUS PENDAPATAN:

PENJUALAN KE KOLEKSI KAS

CHAPTE
R
12

•AHMAD NUR ROHMAN (161210132)

•ZAID UMAR (161210144)
•M. LUTHFI A.Y. (161210095)
 TUJUAN
PEMBELAJARAN

Menjelaskan aktivitas bisnis dasar dan operasi pengolahan

informasi terkait yang dilakukan dalam siklus pendapatan.

Mendiskusikan keputusan penting yang perlu dibuat dalam

siklus pendapatan, dan identifikasi informasi yang diperlukan
untuk membuat keputusan tersebut.

Mengidentifikasi ancaman utama dalam siklus pendapatan, dan

evaluasi kecukupan berbagai prosedur pengendalian untuk
menghadapi ancaman tersebut.
 AKTIVITAS SIKLUS
PENDAPATAN DASAR
DIAGRAM KONTEKS SIKLUS
PENDAPATAN
DIAGRAM ALUR DATA TINGKAT
SIKLUS PENDAPATAN
IKHTISAR DESAIN SISTEM ERP UNTUK
MENDUKUNG SISTEM PENDAPATAN
 LANGKAH PENGOLAHAN ENTRI
PESANAN PENJUALAN

Ambil pesanan pelanggan

Dokumen sumber: pesanan penjualan

Menyetujui kredit pelanggan

Periksa ketersediaan persediaan

Menanggapi pertanyaan pelanggan

DIAGRAM ARUS DATA TINGKAT 1 :
ENTRI PESANAN PENJUALAN
LAPORAN UMUR PIUTANG
 PEMROSESAN ENTRI PESANAN
PENJUALAN

Perintah tidak lengkap / tidak

akurat

Pesanan tidak valid

Akun tak tertagih

Stockouts dan kelebihan persediaan

Kehilangan pelanggan
 PEMROSESAN ENTRI PESANAN
PENJUALAN
1. a. Kontrol edit entri data
b. Batasi akses ke data master ke Menjaga
akurasi

2. a. Tanda tangan untuk memberi

otorisasi penjualan

3. a. Batas kredit diperiksa dan jika

penjualan melebihi batas,
diperlukan otorisasi khusus

4. a. Sistem persediaan
perpetual
b. Teknologi RFID atau kode
batang
c. Jumlah persediaan fisik
 PROSES PENGIRIMAN

Pilih dan Kirim

bungkus pesanan
pesanan • Dokumen
• Dokumen sumber:
sumber: Packing slip,
picking ticket Bill of lading
DIAGRAM ARUS DATA TINGKAT I :
PENGIRIMAN
BILL OF LOADING
SLIP PENGEPAKAN
 PROSES PENGIRIMAN

1. a. Teknologi kode bar

b. Rekonsiliasi daftar pemesan
dengan pesanan penjualan
1. Memilih
barang atau
barang yang 2. Pencurian 2. a. Batasi akses fisik ke persediaan
salah untuk b. Transfer inventaris dokumen
dikirimkan c. Jumlah persediaan fisik dan
mendamaikan dengan jumlah yang
terekam

3. a. Rekonsiliasi dokumen pengiriman

3. Gagal ke pesanan penjualan, daftar
4. Kirim ke
mengirimkan pilihan, dan slip kemasan
salah alamat
barang
4. a. Kontrol edit entri data
PROSES PENAGIHAN

Faktur pelanggan
• Dokumen sumber: faktur penjualan

Memperbarui piutang dagang

• Dokumen sumber: memo kredit dan
pernyataan bulanan
DIAGRAM ARUS DATA TINGKAT I :
PROSES PENAGIHAN
FAKTUR PENJUALAN
LAPORAN BULANAN
 PROSES PENAGIHAN

Gagal menagih pelanggan

Kesalahan penagihan
Mengeposkan kesalahan dalam akun piutang
Memo kredit yang tidak akurat atau tidak benar
 PROSES PENAGIHAN

 1 a. Rekonsiliasi faktur dengan

perintah penjualan dan
dokumen pengiriman
b. Pisahkan fungsi pengiriman
dan penagihan
 2 a. Kontrol edit entri data
b. Konfigurasi sistem secara
otomatis Masukkan data harga
 3 a. Rekonsiliasi piutang usaha anak
perusahaan Menyeimbangkan jumlah
untuk akun Piutang dalam buku besar
 4 a. Pemisahan otorisasi dan fungsi
perekaman untuk memo kredit
 PROSES PENGAMBILAN KAS

Proses pembayaran pelanggan

dan perbarui saldo akun Pembayaran setoran ke bank
mereka (Pengiriman uang )
MEMORANDUM KREDIT
 PROSES PENGAMBILAN KAS

Pencurian
Masalah
uang
arus kas
tunai
 PROSES PENGAMBILAN KAS

 1 a. Pemisahan penanganan kas dan

mengeposkan ke akun pelanggan,
memberi otorisasi memo kredit,
atau rekonsiliasi rekening bank
b. Gunakan kotak kunci
c. Depositkan semua
penerimaan kas setiap hari

 2 a. Peti uang
b. Diskon untuk pembayaran lebih
awal
c. Penganggaran arus kas
SIKLUS PENDAPATAN
Set berulang aktivitas bisnis dan operasi pengolahan
data yang dihubungkan dengan penjualan barang dan
jasa dalam pertukaran dengan kas atau janji di masa
depan untuk menerima kas.
BATAS KREDIT
Saldo kredit maksimum yang diizinkan bagi seorang
pelanggan, berdasarkan riwayat kredit masa lalu dan
kemampuan membayar.
BILL OF LADING
Sebuah perjanjian resmi yang menetapkan tanggung jawab
atas barang-barang saat dalam perjalanan. Dokumen tersebut
mengidentifikasi kurir, sumber, tujuan, instruksi pengiriman,
dan pihak (pelanggan atau vendor/pemasok) yang harus
membayar kurir tersebut.
SLIP PENGEPAKAN
Dokumen yang mencantumkan daftar kuantitas dan
deskripsi setiap barang yang disertakan dalam sebuah
pengiriman.
 Key Terms
 Revenue cycle  Remittance advice
 Sales order  Balance-forward method
 Electronic data interchange (EDI)  Monthly statement
 Credit limit  Cycle billing
 Accounts receivable aging report  Credit memo
 Back order  Remittance list
 Lockbox
 Picking ticket
 Electronic lockbox
 Customer relationship management
systems (CRM)  Electronic funds transfer (EFT)
 Packing slip  Financial electronic data
interchange (FEDI)
 Bill of lading  Universal payment identification
 Sales invoice code (UPIC)
 Open-invoice method  Cash flow budget