Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
LIBROS Y REGISTROS OBLIGATORIOS DE ACUERDO A LAS NORMAS DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA:
Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta.
Registro de Activos Fijos.
Registro de Costos.
Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas – Ingreso anual 500 a 1700 UIT.
Registro de Inventario Permanente Valorizado – Ingreso anual excede 1700 UIT
- Aplicación de tasas
preferenciales (5% y - Exoneración por la venta - Exoneración por la venta
10%). de bienes y/o prestación de hidrocarburos en
- Exoneración del de servicios. determinadas zonas de
Impuesto a la Renta - Exoneración por la Amazonia.
(para la realización de importación de bienes.
actividades primarias). - Goce del crédito fiscal
especial.
EXONERACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA : 0%
PROCEDIMIENTO:
1 2 3
IB - CF = R R - CFE =
IB Se deducirá del IMPUESTO POR
IMPUESTO BRUTO, PAGAR
Se determinará el el crédito fiscal Finalmente se
IMPUESTO BRUTO determinado conforme deducirá el Crédito
correspondiente a las a la legislación del Fiscal Especial. El
operaciones gravadas Impuesto General a monto resultante
del mes. las Ventas. (Art. 18 y constituirá el Impuesto
19 del TUO del IGV) a Pagar.
Por ejemplo supongamos que durante el mes de mayo de 2007
«Omaguista EIRL» ubicada en la provincia de Maynas, departamento de
Loreto, determina un Impuesto Bruto de S/.4 000. Por sus adquisiciones,
conforme a los artículos 18 y 19 del Texto Único Ordenado de la Ley del
IGV obtuvo un crédito fiscal de S/. 800.
a) En el año 2011: 80% del impuesto a pagar (S/ 1000 - 800(80%)= 200)
b) En el año 2012: 60% del impuesto a pagar (S/ 1000 - 600(60%)= 400)
c) En el año 2013: 40% del impuesto a pagar (S/ 1000 - 400(40%)= 600)
d) En el año 2014: 20% del impuesto a pagar (S/ 1000 - 200(20%)= 800)
DEL PROGRAMA DE SUSTITUCIÓN GRADUAL DEL IGV:
a) En el año 2013: 80% del impuesto a pagar (S/ 1000 - 800(80%)= 200)
b) En el año 2014: 60% del impuesto a pagar (S/ 1000 - 600(60%)= 400)
c) En el año 2015: 40% del impuesto a pagar (S/ 1000 - 400(40%)= 600)
d) En el año 2016: 20% del impuesto a pagar (S/ 1000 - 200(20%)= 800)
MODIFICACIONES INCORPORADAS POR LA LEY N° 29175 (LEY QUE
COMPLEMENTA LO DISPUESTO POR EL DECRETO LEGISLATIVO N°
978):
IMPUESTO A LA RENTA
100.00 100.00
IGV18% 18.00 Costo IGV 18% 18.00 Cred. fiscal
S/ 118.00 S/ 118.00
S/ 118.00 S/ 100.00
10.00 Flete 10.00 Flete
S/ 128.00 S/ 110.00
32.00 Utilidad 25% 27.50 Utilidad 25%
S/ 160.00 Total S/ 137.50
0.00 IGV 18% PAGA EL CONSUMIDOR 24.75 IGV 18%
IGV
Para efectos tributarios, los pagos que se efectúen sin utilizar MEDIOS DE
PAGO, no darán derecho a deducir gastos, costos o créditos; a efectuar
compensaciones ni a solicitar devoluciones de tributos, saldos a favor,
REINTEGROS TRIBUTARIOS, recuperación anticipada, restitución de
Derechos arancelarios (primer párrafo del Art.8° de la Ley 28194).
No procede el reintegro:
Son los lugares por donde se produce el ingreso de los bienes a la Región que otorgarán derecho al
Reintegro Tributario.
En estos puntos también se deben visar las guías de remisión remitentes que sustenten el ingreso
de bienes a la Región.
Lugar de presentación
Oportunidad de presentación
De presentar "perfil de riesgo tributario" deberá adjuntar una carta fianza como
garantía.
100.00 100.00
IGV18% 18.00 reintegro IGV 18% 18.00 Cred. fiscal
S/ 118.00 S/ 118.00
S/ 100.00 S/ 100.00
10.00 Flete 10.00 Flete
S/ 118.00 S/ 110.00
27.50 Utilidad 25% 27.50 Utilidad 25%
S/ 137.50 Total S/ 137.50
0.00 IGV 18% PAGA EL CONSUMIDOR 24.75 IGV 18%