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Principios Determinación
Usando el Conclusiones y Áreas
Generales y de Riesgos y Evidencia
Responsabilidades trabajo de otros Reportes Especializadas
Respuestas
NIA 200 NIA 300 NIA 500 NIA 600 NIA 700 NIA 800
NIA 210 NIA 315 NIA 501 NIA 610 NIA 705 NIA 805
NIA 220 NIA 320 NIA 505 NIA 620 NIA 706 NIA 810
NIA 560
NIA 570
NIA 580
1.-NIA 200 –
Objetivos Globales
del Auditor
Independiente y
6.-NIA 320 – Realización de la
Importancia Auditoría de
Relativa o Conformidad con
2.-NIA 210–
Materialidad en la las NIA COMPROMISO
Planificación y DE AUDITORIA
Ejecución de la
Auditoría.
PRINCIPALES
NIA
3.-NIA 240 –
5.-NIA 300 –
Responsabilidades del
Planificación
Auditor en la Auditoría
de la Auditoría
de Estados Financieros
de Estados
con Respecto al
Financieros.
4.-NIA 265 – Fraude.
Comunicación de las
Diferencias en el
Control Interno a los
Responsables del
Gobierno y a la
Dirección de la
Entidad.
7.- NIA 330 –
Respuestas del
13.-NIA 800. El Auditor a los
informe del Riesgos
auditor en Valorados. 8.- NIA 401
compromisos Auditoria En Un
Ambiente de
de auditorías Sistemas de
de propósitos Informacion Por
Computadora.
especiales
PRINCIPALE
12.- NIA 700 –
Formación de la
S
9.-NIA 400
opinión y emisión NIA Evaluación de
del informe de
riesgos y control
Auditoría sobre
interno
los Estados
Financieros.
11.-NIA 610 –
Utilización del 10.- NIA 500 –
Trabajo de los Evidencia en la
Auditores Auditoría.
Internos.
NIA 200.- Objetivos Globales del Auditor
Independiente y Realización de la Auditoría
de Conformidad con las NIA
• Esta NIA trata de las responsabilidades generales del
auditor independiente cuando realiza una auditoría
de estados financieros de acuerdo con NIA.
Establece, los objetivos generales del auditor
independiente, y explica la naturaleza y alcance de
una auditoría diseñada para hacer posible al auditor
independiente cumplir con sus objetivos.
Explica el alcance, su aplicación y la estructura de las
NIA, e incluye los requisitos que establecen las
responsabilidades generales del auditor
independiente aplicables en todas las auditorías,
incluyendo la obligación de cumplir con las NIA.
NIA 240 – Responsabilidades del Auditor en la Auditoría
de Estados Financieros con Respecto al Fraude.
COSO
(COMITE DE LAS ORGANIZACIONES PATROCINADORAS DE LA
COMISION TREADWAY )
AMBIENTE DE
CONTROL
EVALUACION DE
MONITOREO
RIESGO
INFORMACION Y ACTIVIDADES DE
COMUNICACION CONTROL
1.- AMBIENTE DE CONTROL
Es la base de todos los demás componentes del
control interno, aportando disciplina y estructura.
Marca la pauta del funcionamiento de una
organización e influye en la concientización de sus
empleados respecto al control.
a) Identificación
b) Analizar
c) b) Evaluación
d) Decidir
3.- ACTIVIDADES DE CONTROL
Son las políticas y los procedimientos que ayudan a
asegurar que se llevan a cabo las instrucciones de la
dirección y que incluyen desde controles preventivos a
controles detectivos, controles manuales, controles
informáticos y controles de dirección.
Ambiente De
Control
Monitoreo Y
Supervisión Evaluación
De Riesgos
Efectividad y Confiabilidad
eficacia de la
operacional información
financiera
Cumplimiento de
políticas, leyes y
normas
Información Y Actividades
Comunicación OBJETIVOS De Control
Actualización del Nuevo Marco Integrado de CI – COSO 2013
•Desde el 14 de Mayo 2013 está disponible la última actualización del Marco
Integrado de Control Interno perteneciente a The Committee of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commission (COSO).
•Esta actualización respecto al anterior Marco de Control (1992), recoge los
cambios habidos en los entornos operativos y de negocio, ampliando
objetivos y de reporte de la información, además de aclarar los requisitos
para poder considerar efectivo el sistema de control interno.
ACTIVIDADES DE CONTROL
10.Seleccionar y desarrollar actividades de control
11.Seleccionar y desarrollar controles generales sobre la tecnología
12.Implementación a través de políticas y procedimientos
INFORMACION Y COMUNICACION
13.Utilizar información pertinente
14. Comunicación interna
15.Comunicación externa
ACTIVIDADES DE MONITOREO
16.Realizar evaluaciones continuas y / o separadas
17.Evaluar y comunicar las deficiencias
CONTROL PARA TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN Y
TECNOLOGÍAS RELACIONADAS - COBIT
Objetivos de Control
Guías de Auditoria
Guías de Administración
Guías Gerenciales
Herramientas de implementación
DECLARACION INTERNACIONAL DE PRÁCTICAS DE UDITORIA
DIPAS
AMBIENTES DE TI – MICROCOMPUTADORAS
INDEPENDIENTES