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AÑO 2010
PREGUNTAS DEL TRABAJO ACADEMICO
La empresa ECHELE S.A.C. reinicia sus operaciones el 02/01/2010 con los siguientes
saldos en Nuevos soles:
Efectivo 25,320
Letras por Cobrar 12,430
Artículos para la Venta 95,000
Maquinarias 80,000
Facturas por pagar 30,000
Intangibles 15,000
Fondo en cuenta corriente 22,000
Facturas por Cobrar 28,450
Suministros Diversos 10,500
Muebles y Enseres 12,000
Letras por pagar 8,000
Equipo de computo 18,000
Capital ¿¿??
PREGUNTAS DEL TRABAJO ACADEMICO
SE SOLICITA ELABORAR:
• Libro de inventarios y balances
• Libro Diario
• Libro Caja
• Libro Mayor
• Balance de Comprobación
• Balance General
DESARROLLO
DEL
TRABAJO ACADEMICO
DE
CONTABILIDAD DE SOCIEDADES I
Abuso de poder.- Una empresa puede ser objeto de tráfico, cuando se vende, o se compra
sustancialmente, eso constituye en sí misma un trafico jurídico, porque en el mundo moderno en
el que vivimos, más que las acciones que constituyen el patrimonio de la sociedad, son las
empresas las que se compran o no por el poder del mismo dentro de un mercado.
El abuso del poder económico se da a través de la corrupción y este termino es el abuso de la
función publica (Soborno) en pos de un beneficio privado. Por lo tanto, la comprensión del
termino se redujo a la esfera publica y señaló una conducta motivada por intereses personales
mediante una acción indebida (abuso). Así, se distingue entre a) Cohecho, un intercambio
voluntario de prestación y contraprestación entre los actores para beneficio mutuo (relación entre
soborno y sobornado)
b) Extorsión, una coacción para obtener un beneficio.
c) Malversación: el uso indebido de los fondos
públicos. d)peculado: el hurto de los fondos públicos,
e) nepotismo: la discriminación ilícita de personas
para el acceso a un cargo publico o a las prestaciones
de lo mismo basándose en razones de parentesco,
amistad u otra afinidad. Éticamente, la corrupción
dice relación al abuso de poder
(político,económico,medial,etc.) para provecho
personal (o de un grupo) Aunque de por sí, no existe
una relación necesaria entre poder y corrupción, es
Es del todo evidente que en una situación de poder se multiplican las posibilidades de ejercerla.”El
poder tiende a corromper y el poder absoluto corrompe absolutamente, ya que el poder sin limites
tiende a corromper las mentes de aquellos que lo poseen. De esta relación surge una contradicción:
la corrupción es mas posible entre aquellos que son menos sancioables,simplemente porque tienen
poder.
El caso mas evidente el cual se comenta , es la comisión de Libre competencia del INDECOPI,
órgano administrativo definidor previo de muchos delitos económicos; él mismo es manejado por el
poder político mediante el nombramiento de sus funcionarios, lo cual hace que sea el propio Estado
el que regule a su antojo tal situación sin que verdaderamente haya un juego limpio basado en su
poder de jus imperium.
En nuestro país, tenemos Monopolios comerciales que hace uso de su gran poder económico para
manejar el mercado a su antojo tales como Telefónica del Perú, Movistar, Claro,etc.estas empresas
de telefonia fija y móvil juegan con los precios y con los derechos del usuario final a su antojo. Por
citar un ejemplo en estados unidos todas las empresas de telefonia cobran una mensualidad pero si
el usuario del servicio telefónico no usó su tiempo otorgado de llamadas entonces se la acumulan ;
no las pierde en cambio aquí en nuestro país si uno no usa su tiempo de llamadas “SE PIERDEN”
entonces ¿que hace indecopi?
Soborno.- Es muy común esta frase ,y es usada en todos los niveles Políticos, Jurídicos,
Económicos, sociales, etc. Coloquialmente se le llama “coima” , es un delito que consiste en que
una autoridad o funcionario público acepta o solicita una dadiva a cambio de un beneficio
monetario o en especie.
En nuestro País tenemos muchos casos por citar uno , la corrupción de jueces en el poder Judicial.
Lealtad Excesiva.- Consiste en mentir para encubrir la conducta impropia de un superior o hacer
todo lo que el superior le diga sin duda ni murmuraciones aún en contra de sus principios Morales.
Incompetencia.- Hay un principio conocido llamado “El principio de Peter” (1977) sostiene que en
toda jerarquía todo empleado tiende a ascender hasta alcanzar su nivel de incompetencia y como
complemento menciona que para todo puesto de trabajo que existe en el mundo hay alguien en algún
lugar que no puede desempeñarlo. Dado un periodo de tiempo suficiente y suficientes ascensos,
llegará finalmente a ese puesto de trabajo y permanecerá en el , desempeñándolo superficialmente
,frustrando a sus compañeros y perjudicando la eficiencia de la Organización.
Nepotismo.- Es cuando se aceptan a varios miembros de una misma familia dentro de una
Organización sea particular o Estatal.
Encubrimiento.- significa callar para no denunciar a un traidor, movido por el sentimiento del
amor, amistad o simpatía hacia alguien.
Acoso Sexual o Psicológico.- Por definición, el acoso sexual se concibe como una conducta sexual
que puede manifestarse a través del contacto físico, insinuaciones de índole sexual, mostrar
pornografías, puede ser realizada mediante palabras o acciones. En estos casos el motivo de la
objeción o rechazo de la conducta maliciosa es la existencia de una amenaza a una desventaja en el
empleo tanto en el acceso a este como en la promoción o en el ascenso seguida de un ambiente
hostil para el desempeño del trabajo, determinando una situación que afecta el empleo y a las
condiciones de trabajo y/o creando un entorno laboral ofensivo, intimidatorio y humillante. El
acoso sexual es una violación a la integridad física y mental de la victima.
Egoísmo.- Significa buscar un bienestar propio en general en perjuicio de los demás integrantes de
su lugar puede ser laboral, politico,comercial,etc.
2.- Investigue sobre el Contador frente al deber moral y las decisiones administrativas. De ejemplos reales.
Artículo 263.- Adaptación de la sociedad anónima Cuando una sociedad anónima reúna los
requisitos para ser considerada una sociedad anónima cerrada se le podrá adaptar a esta forma
societaria mediante la modificación, en lo que fuere necesario, del pacto social y del estatuto.
La adaptación a sociedad anónima abierta tendrá carácter obligatorio cuando al término de un
ejercicio anual la sociedad alcance alguna de las condiciones previstas en los numerales 1, 2 ó 3 del
artículo 249. En este caso cualquier socio o tercero interesado puede solicitarla. La administración
debe realizar las acciones necesarias y las juntas pertinentes se celebrarán y adoptarán los acuerdos
sin los requisitos de quórum o mayorías.
Artículo 264.- Adaptación de la sociedad anónima cerrada o sociedad anónima abierta La sociedad
anónima cerrada o la sociedad anónima abierta que deje de reunir los requisitos que establece la ley
para ser considerada como tal debe adaptarse a la forma de sociedad anónima que le corresponda. A
tal efecto se procederá según se indica en el artículo anterior.
LIBRO TERCERO OTRAS FORMAS SOCIETARIAS -SECCIÓN PRIMERA
SOCIEDAD COLECTIVA:
TÍTULO III
REGLAS PROPIAS DE LA SOCIEDAD
EN COMANDITA POR ACCIONES
Artículo 282.- Sociedad en comandita por acciones
A la sociedad en comandita por acciones se aplican las disposiciones relativas a la sociedad
anónima, siempre que sean compatibles con lo indicado en la presente Sección. Esta forma
societaria debe observar, particularmente, las siguientes reglas:
TÍTULO III
REGLAS PROPIAS DE LA SOCIEDAD
EN COMANDITA POR ACCIONES
1. El íntegro de su capital está dividido en acciones, pertenezcan éstas a los socios colectivos o a
los comanditarios; 2. Los socios colectivos ejercen la administración social y están sujetos a las
obligaciones y responsabilidades de los directores de las sociedades anónimas. Los
administradores pueden ser removidos siempre que la decisión se adopte con el quórum y la
mayoría establecidos para los asuntos a que se refiere los artículos 126 y 127 de la presente ley.
Igual mayoría se requiere para nombrar nuevos administradores; 3. Los socios comanditarios que
asumen la administración adquieren la calidad de socios colectivos desde la aceptación del
nombramiento.
El socio colectivo que cese en el cargo de administrador, no responde por las obligaciones
contraídas por la sociedad con posterioridad a la inscripción en el Registro de la cesación en el
cargo; 4. La responsabilidad de los socios colectivos frente a terceros se regula por las reglas de los
artículos 265 y 273; y, 5. Las acciones pertenecientes a los socios colectivos no podrán cederse sin
el consentimiento de la totalidad de los colectivos y el de la mayoría absoluta, computada por
capitales, de los comanditarios; las acciones de éstos son de libre transmisibilidad, salvo las
limitaciones que en cuanto a su transferencia establezca el pacto social.
SECCIÓN TERCERA
SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
Artículo 283.- Definición y responsabilidad
En la Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada el capital está dividido en participaciones
iguales, acumulables e indivisibles, que no pueden ser incorporadas en títulos valores, ni
denominarse acciones. Los socios no pueden exceder de veinte y no responden personalmente por
las obligaciones sociales.
Artículo 284.- La Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada tiene una denominación,
pudiendo utilizar además un nombre abreviado, al que en todo caso debe añadir la indicación en
abreviatura "S.R.L.".
Artículo 285.- Capital social
El capital social está integrado por las aportaciones de los socios. Al constituirse la sociedad, el
capital debe estar pagado en no menos del veinticinco por ciento de cada participación, y
depositado en entidad bancaria o financiera del sistema financiero nacional a nombre de la
sociedad.
Artículo 288.- Responsabilidad de los gerentes
Los gerentes responden frente a la sociedad por los daños y perjuicios causados por dolo, abuso de
facultades o negligencia grave. La acción de la sociedad por responsabilidad contra los gerentes
exige el previo acuerdo de los socios que representen la mayoría del capital social.
Artículo 291.- Derecho de adquisición preferente
El socio que se proponga transferir su participación o participaciones sociales a persona extraña a la
sociedad, debe comunicarlo por escrito dirigido al gerente, quien lo pondrá en conocimiento de los
otros socios en el plazo de diez días. Los socios pueden expresar su voluntad de compra dentro de
los treinta días siguientes a la notificación, y si son varios, se distribuirá entre todos ellos a prorrata
de sus respectivas participaciones sociales. En el caso que ningún socio ejercite el derecho
indicado, podrá adquirir la sociedad esas participaciones para ser amortizadas, con la consiguiente
reducción del capital social. Transcurrido el plazo, sin que se haya hecho uso de la preferencia, el
socio quedará libre para transferir sus participaciones sociales en la forma y en el modo que tenga
por conveniente, salvo que se hubiese convocado a junta para decidir la adquisición de las
participaciones por la sociedad. En este último caso si transcurrida la fecha fijada para la
celebración de la junta ésta no ha decidido la adquisición de las participaciones, el socio podrá
proceder a transferirlas. Para el ejercicio del derecho que se concede en el presente artículo, el
precio de venta, en caso de discrepancia, será fijado por tres peritos, nombrados uno por cada parte
y un tercero nombrado por los otros dos, o si esto no se logra, por el juez mediante demanda por
proceso sumarísimo. El estatuto podrá establecer otros pactos y condiciones para la transmisión de
las participaciones sociales y su evaluación en estos supuestos, pero en ningún caso será válido el
pacto que prohíba totalmente las transmisiones. Son nulas las transferencias a persona extraña a la
sociedad que no se ajusten a lo establecido en este artículo. La transferencia de participaciones se
formaliza en escritura pública y se inscribe en el Registro.
SECCIÓN CUARTA
SOCIEDADES CIVILES
Comentario: para resolver esta pregunta he remarcado los aspectos mas resaltantes de cada articulo
de la LGS , además he considerado solamente los artículos de mayor importancia a criterio personal
4.- Si usted formara una empresa y de acuerdo a la LGS que tipo de sociedad aplicaría.
Asimismo indique y detalle los trámites a seguir para constituirla.
Bueno, si formara una Empresa de Servicios Empresariales que Involucran servicios Contables,
tributarios , Laborales y empresariales, teniendo como socio a una sola persona escogería una
Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C), por dos razones fundamentales: a) porque las
responsabilidades son realizadas hasta el monto de mis aportaciones y b) porque los integrantes de
la empresa seriamos solo dos personas (menos de 20).
Para constituirla lo primero que se debe hacer es tener el acuerdo de las voluntades , o sea la
decisión compartida de hacer la empresa, previo a esto se ha efectuado el proyecto de pre
factibilidad que requiere el tipo de negocio que se quiere crear (estudio de mercado, costos ,etc.)
Luego se debe ejecutar la reserva de nombre en los Registro Públicos (con este acto se verifica
que no exista ninguna otra empresa con el nombre que pensamos de la empresa que pensamos
crear): luego se envía a la notaria la Copia de la Minuta firmada por un abogado donde se establece
el tipo de sociedad que se ha creado la conformación de los socios y el capital aportado, entre otros
aspectos , simultáneamente con la copia de esta minuta firmada por el abogado se ejecuta en el
Banco de preferencia de los socios el deposito de los aportes y se apertura la cuenta bancaria de la
Empresa que puede ser también una cuenta de Ahorros o Corriente.
La minuta Original es llevada a la notaria para la preparación de la escritura Pública donde tienen
que nuevamente firmar los socios y la notaria también otorga el servicio de elevar esa escritura
publica a los Registros Públicos (SUNARP) logrando así la inscripción formal de la nueva empresa
en el Registro mercantil una vez realizada la inscripción que demora algunos días, se solicita una
copia literal donde consta el Libro y Folio donde se encuentra el registro de la nueva empresa en
4.- Si usted formara una empresa y de acuerdo a la LGS que tipo de sociedad aplicaría.
Asimismo indique y detalle los trámites a seguir para constituirla.
Los registro Públicos entonces ese documento se lleva a la SUNAT conjuntamente con una copia
de la escritura pública para poder obtener el número de RUC , la obtención de la CLAVE SOL y la
autorización para la impresión de COMPROBANTES DE PAGO toda esta gestión tiene que ser
ejecutada por única vez por el representante legal de la Empresa.
Una vez obtenido el Número de RUC , la empresa ya sabe en que régimen de pago de impuesto a
la renta se encuentra y por lo tanto ya puede empezar a realizar sus operaciones.
Una vez obtenido el RUC ya se puede gestionar ante la municipalidad correspondiente la licencia
municipal de funcionamiento y también la inscripción de los trabajadores al ministerio de trabajo ,
pero antes de inscribir a los trabajadores de la empresa se puede optar por acogerse a los beneficios
de carácter laboral como Pequeña o Micro empresa para lo cual debe llenarse un formato virtual
que emite una constancia de que la nueva empresa esta en la categoría de Micro o pequeña
empresa, este acto permitirá a los socios tener menor cargas del personal porque no se esta
obligado a reconocer por ejemplo CTS, 30 días de vacaciones al año sino solamente 15 días, no se
paga gratificaciones,etc.
Por último procede la legalización de los libros contables para su correspondiente registro .
Estos son prácticamente todos los pasos para formalizar una empresa.
TÍTULO II
AUMENTO DEL CAPITAL
Artículo 201.- Órgano competente y formalidades. El aumento de capital se acuerda por junta
general cumpliendo los requisitos establecidos para la modificación del estatuto, consta en escritura
pública y se inscribe en el Registro.
Artículo 202.- Modalidades
El aumento de capital puede originarse en:
1. Nuevos aportes; 2. La capitalización de créditos contra la sociedad, incluyendo la conversión de
obligaciones en acciones; 3. La capitalización de utilidades, reservas, beneficios, primas de capital,
excedentes de revaluación; y, 4. Los demás casos previstos en la ley.
Artículo 203.- Efectos
El aumento de capital determina la creación de nuevas acciones o el incremento del valor nominal
de las existentes.
Artículo 204.- Requisito previo
Para el aumento de capital por nuevos aportes o por la capitalización de créditos contra la sociedad
es requisito previo que la totalidad de las acciones suscritas, cualquiera sea la clase a la que
pertenezcan, estén totalmente pagadas. No será exigible este requisito cuando existan dividendos
pasivos a cargo de accionistas morosos contra quienes esté en proceso la sociedad y en los otros
casos que prevé esta ley.
5.- Investigue sobre las cláusulas a establecer en un aumento y disminución de capital.
Comente.
TÍTULO III
REDUCCIÓN DEL CAPITAL
Artículo 215.- Órgano competente y formalidades.
La reducción del capital se acuerda por junta general, cumpliendo los requisitos establecidos para
la modificación del estatuto, consta en escritura pública y se inscribe en el Registro.
TÍTULO III
REDUCCIÓN DEL CAPITAL
Comentario: en muchos de los casos se les ha dado un nombre comercial a los proveedores con la finalidad de
poder diferenciar las operaciones ; solo para fines didácticos.
EMPRESA: ECHELE S.A.C
LIBRO DIARIO
R.U.C. 10084603037
CUENTA DETALLE DEL ASIENTO SUB 1 DEBE HABER
5
CLIENTES
12 S/. 14,000.00
124 LETRAS POR COBRAR EN DESCUENTO EN BCO CONTINENT
12 CLIENTES S/. 14,000.00
121 FACTURAS POR COBRAR
1211FACTURAS POR COBRAR AL PACIFICO S.A
15-febPor la centralizacion del Registro de Letras
por cobrar
COMENTARIO: Esta es la operación 3) y 4) de la monografía y se puede entender en el enunciado 3) que dice la Venta de Mercadería es 50% en
efectivo y el saldo al crédito con factura por un importe de S/.14,000.00 incluido el IGV, dice posteriormente se acepta en canje una Letra de
cambio , le puse 60 días vista. Luego el siguiente enunciado 4) dice de la operación anterior la letra de cambio se envía al Banco continental para
ser descontada. El Banco nos envía N/A por S/.13,160.00 cobrando S/840.00 por intereses y comisiones. Entonces para corregir tanto el primer
así como el segundo enunciado he procedido a considerar la venta total (original) por el monto de S/.28,000.00 considerando el 50% al contado y
el otro 50% al crédito siendo canjeado por una Letra a 60 días entonces toma sentido.
EMPRESA: ECHELE S.A.C
LIBRO DIARIO Comentario: Centralización del Libro de
R.U.C. 10084603037 planillas en el libro Diario.
CUENTA DETALLE DEL ASIENTO SUB 1 DEBE HABER Se ha dado nombres a empleados así como
CARGAS DEL PERSONAL
6 también se esta considerando como
62 S/. 18,000.00 remuneración BRUTA S/18,000
621 SUELDOS
64 TRIBUTOS S/. 1,620.00 La misma que después de ser sometida a los
647 COTIZACION CON CARÁCTER DE TRIBUTO descuentos de Ley se convierte según se
40 TRIBUTOS POR PAGAR S/. 4,030.00 puede apreciar en remuneraciones por pagar
401 GOBIERNO CENTRAL
de S/.12,289 por otro lado se esta
40175RENTA DE 5TA CATEGORIA 1,890.00
403 CONTRIBUCION A INSTITUC PUBLICAS
considerando el calculo de renta de quinta
40311SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES 520.00 categoría debido a que los montos de
40312SSP 1,620.00 acuerdo a la pregunta 11) estarían afectos a
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 3,301.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
este impuesto.
46911AFP COMISION % 161.00
49912PRIMA DE SEGURO 140.00
46913APORTE A CUENTA INDIVIDUAL 1,400.00
46931RETENCION JUDICIAL 1,600.00
0.00 56,412.00 19,817.60 76,229.60 SUMAS 93,121.76 0.00 12,289.00 61,395.16 19,437.60
POR LOS INGRESOS QUE DIERON POR LOS EGRESOS QUE DIERON ORIGEN AL
ORIGEN 25,320.00 SALDOS : INICIAL / FINAL 8,427.84 LIBRO CAJA
AL LIBRO CAJA EN EL MES DE ENERO
2009 101,549.60 TOTALES 101,549.60 DURANTE EL AÑO 2010
EMPRESA: ECHELE S.A.C
LIBRO DIARIO
R.U.C. 10084603037
CUENTA DETALLE DEL ASIENTO SUB 1 DEBE HABER
9
cargas financieras
67 S/. 840.00
674 intereses y gastos de documentos descontados
12 CLIENTES S/. 840.00
LETRAS POR COBRAR EN DESCUENTO EN BCO
124 CONTINENT
16-febINTERESES COBRADOS POR EL BCO POR COBRO DE
LETRAS EN DESCUENTO BANCO CONTINENTAL
10
67 CARGAS FINANCIERAS S/. 248.00
675 DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO
12 CLIENTES S/. 248.00
121 CLIENTES COBRO DEL 04/04 Comentarios: en el asiento Nº 9
04-abrDESCUENTO EN COBRO DE FACTURA POR P.PAGO
11
tenemos los intereses cobrados
67 CARGAS FINANCIERAS S/. 900.00
por el Bco. por el cobro de la letra
675 DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO en descuento.
12 CLIENTES S/. 900.00 En el asiento Nº 10 tenemos un
121 CLIENTES COBRO DEL 06/04 F/001-002
06-abrDESCUENTO EN COBRO DE FACTURA POR P.PAGO
descuento concedido por pronto
pago en factura de fecha 4 de
Abril.
En el Asiento Nº 11 tenemos
también un descuento concedido
por pronto pago en F/001-002 de
fecha 06-04.
EMPRESA: ECHELE S.A.C
LIBRO DIARIO
R.U.C. 10084603037
CUENTA DETALLE DEL ASIENTO SUB 1 DEBE HABER
12
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 3,000.00
632 HONORARIOS CONSULTORIA LEGAL
40 TRIBUTOS POR PAGAR S/. 300.00
401 4017IMPUESTO A LA RENTA DE 4TA CATEGORIA
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 2,700.00
469 RECIBO DE HONORARIOS ASESORIA LEGAL
29-junPor la provision del gasto asesoria legal con R.Honor
13
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO S/. 1,000.00
681DEPRECIACION INMUEBLES MAQUIN Y EQPO
39 DEPRECIACION INMUEBLES MAQUIN Y EQPO S/. 6,000.00
393 DEPRECIACION INMUEBLES MAQUIN Y EQPO
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 7,000.00
336 EQUIPOS DIVERSOS BAJA DE 2 COMPUTADORAS
28-novPOR LA BAJA DE 2 COMPUTADORAS
Comentario: en el asiento de Diario Nº 12 tenemos la provisión de los servicios de honorarios por asesoría
Legal , aunque el enunciado no lo dice por el monto , está sujeta a retención del 10% I. renta de 4ta Categoría.
Luego el Asiento de Diario Nº 13 nos muestra la Baja de las dos computadoras como de acuerdo al enunciado
estas tenían una depreciación acumulada de S/.6,000 se ha procedido a integrar esa suma en el asiento de
Inventario Inicial o Apertura para que coincida al momento de la Baja, Quedando saldo cero en esta partida.
EMPRESA: ECHELE S.A.C
LIBRO DIARIO
R.U.C. 10084603037
CUENTA DETALLE DEL ASIENTO SUB 1 DEBE HABER
14
20 MERCADERIAS S/. 59,000.00
201MERCADERIAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 59,000.00
611MERCADERIAS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 2,100.84
94101ATENCIONES AL PERSONAL (REGALO NAVIDEÑO)
95 GASTOS DE VENTAS S/. 2,100.84
95101ATENCIONES AL PERSONAL (REGALO NAVIDEÑO)
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/. 4,201.68
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 2,815.72
94102FLETES CANASTAS NAVIDEÑAS 120.72
94103TELEFONO 1,210.00
94104ELECTRICIDAD 990.00
94105AGUA 495.00
95 GASTOS DE VENTAS S/. 3,471.17
95102FLETES CANASTAS NAVIDEÑAS 120.71
95103TELEFONO 1,210.00
95104ELECTRICIDAD 990.00
95105AGUA 495.00
95106PUBLICIDAD 655.46
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/. 6,286.89
Comentario: Este asiento es la continuación del Nº14 donde se aplica el destino distribuido entre el
Gasto administrativo 50% y el gasto de Ventas 50%.
EMPRESA: ECHELE S.A.C
LIBRO DIARIO
R.U.C. 10084603037
CUENTA DETALLE DEL ASIENTO SUB 1 DEBE HABER
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 810.00
94111COTIZACION CON CARÁCTER DE TRIBUTO
95 GASTOS DE VENTAS S/. 810.00
95112COTIZACION CON CARÁCTER DE TRIBUTO
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/. 1,620.00
97 GASTOS FINANCIEROS S/. 1,988.00
9711INTERESES POR DOC DESCONTADOS 840.00
9712DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO 248.00
9712DESCTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO F/001-002 900.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/. 1,988.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 1,500.00
94112CONSULTORIA LEGAL 1,500.00
95 GASTOS DE VENTAS S/. 1,500.00
95113CONSULTORIA LEGAL 1,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/. 3,000.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 500.00
94113DEPRECIACION INMUEBLES MAQUIN Y EQPO 500.00
95 GASTOS DE VENTAS S/. 500.00
95114DEPRECIACION INMUEBLES MAQUIN Y EQPO 500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/. 1,000.00
29-11POR EL DESTINO DE TODA LA CLASE 6 DEL AÑO Y POR EL
INGRESO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN
Comentario: Aquí termina el asiento de Diario Nº 14 donde se aplica el destino a toda la clase 6 asi
como a la clase 2 (Almacenes).
EMPRESA: ECHELE S.A.C
LIBRO DIARIO Comentario:
R.U.C. 10084603037 El ultimo asiento
CUENTA DETALLE DEL ASIENTO SUB 1 DEBE HABER del Libro Diario es
15
69 COSTO DE VENTAS S/. 59,243.70 el nº15 que
691 COSTO DE VENTAS DE MERCADERIAS contiene el asiento
20 MERCADERIAS S/. 59,243.70
201 MERCADERIAS EN ALMACEN
del costo de las
29-11POR EL COSTO DE VENTAS SEGÚN KARDEX PEPS ventas de
mercaderías y se
totales generales S/.878,678.29 S/.878,678.29
adjunta el kardex
donde se determinó
ECHELE S.A.C R.U.C. 10084603037 el costo de las
KARDEX REGISTRO DE ALMACEN ventas.
METODO PRIMERAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS (PEPS)
MARCA . _________________ STOCK
ARTICULO:COCINAS_ UNIDAD DE MEDIDA : UNIDAD CODIGO :________________________ STOCK MAXIMO
MINIMO:___________ SUB CUENTA :
CUENTA DE MAYOR : MERCADERIAS :______________________
________________
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA DOCUMENTO Cantid COSTO Cantid Costo Cantid Costo Control
TOTAL TOTAL TOTAL
ad UNITARIO ad unitario ad Unitario
02-ene INVENTARIO INICIAL 95,000.00
15-feb VENTA 23,529.41 71,470.59
06-abr VENTA 15,126.05 56,344.54
15-ene COMPRA 20,500.00 35,756.30
22-oct VENTA 20,588.24 56,256.30
21-jul COMPRA 38,500.00 94,756.30
0.00 0.00
59,000.00 costo de ventas 59,243.70 0.00 94,756.30
FORMULA PARA DETERMINAR EL COSTO DE
VENTAS
INVENTARIO INICIAL 95,000.00
(+) COMPRAS 59,000.00
(-) INVENTARIO FINAL -94,756.30
COSTO DE VENTAS 59,243.70
ECHELE S.A.C. R.U.C. 1008460303
LIBRO BANCOS
DE ENERO A DICIEMBRE Comentario:
BANCO Bco CONTINENTAL Mes: 2010
A continuación
SUMAS SALDOS presentamos el Libro
FECHA CHEQUE CONCEPTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
02-ene SALDO INICIAL 22,000.00 22,000.00 bancos el cual se ha
20-jun 18001 Se paga seguro adelantado 6 meses 510.00 21,490.00
29-jun 18002 se paga consultoria legal 2,700.00 18,790.00 centralizado en el asiento
29-nov
29-nov
18003
18004
se paga luz Enero -Noviembre
Se paga Agua Enero- Noviembre
2,356.20 16,433.80
1,178.10 15,255.70
de Diario a través del libro
29-nov
29-nov
18005
18006
se paga telefono Enero- Noviembre
Se paga Arbitrios Municipales
2,879.80 12,375.90
1,860.00 10,515.90
Caja tabular.
15-dic
15-dic
18007
18008
Se paga Canastas de navidad
se paga flete canasta navidad
4,500.00
85.00
6,015.90
5,930.90
Para mejor entendimiento
18-dic 18009 se paga compra de 90 agendas 3,748.50 2,182.40
2,182.40
de las operaciones se ha
2,182.40
2,182.40
optado por asignar un
numero de cheque a cada
totales 22,000.00 19,817.60 2,182.40 operación.
Tuvimos que integrar
CONCILIACION BANCARIA AL 31 12 2010 algunos pagos con cheque
SALDO DE LIBRO BANCOS AL 31 12 2010 2,182.40
MAS: CH/182913
CH/182914
0.00
0.00
ya que la monografía no
CH/182915 0.00 especifica en muchos casos
CH/182916 0.00
MENOS: DEPOSITO DEL 21 -ENERO 0.00 si el pago es en efectivo o
DEPOSITO DEL 31- ENERO 0.00
SALDO SEGÚN ESTRACTO BANCARIO 2,182.40 con cheque y se adecuó
cuidando de no agotar el
saldo disponible de
efectivo.
ECHELE S.A.C. R.U.C. 10084603037
LIBRO MAYOR
10 1 caja 104 bancos 121. facturas por cobrar 12.3 Letras por cobrar
25,320.00 93,121.76 22,000.00 19,817.60 28,450.00 14,000.00 12,430.00 13,160.00
76,229.60 71,480.00 43,252.00 14,000.00 840.00
248.00
900.00
20.1 mercaderias 33 Inmueble Maq y Eqpo 39. Deprec. Acumulad 40. tributos por pagar
95,000.00 59,243.70 110,000.00 7,000.00 6,000.00 6,000.00 17,493.52 11,412.77
59,000.00 17,000.00 79.83
4,030.00
300.00
42.1 Facturas por pagar 42.3 letras por pagar 50. Capital Social 63. servic. prestados x3ros
61,395.16 30,000.00 8,000.00 274,700.00 6,286.89
93,537.06 3,000.00
79.CARGS IMPT A CTA DE CST 61.VARIACION DE EXISTENCIAS 38.CARGAS DIFERIDAS 70. VENTAS DE MERCADERIAS
4,201.68 59,000.00 428.57 59,243.70
6,286.89
1,990.00
4,770.00
384.00
18,000.00
1,620.00
1,988.00
4,000.00
0.00 43,240.57 0.00 59,000.00 428.57 0.00 0.00 59,243.70
ECHELE S.A.C. R.U.C. 10084603037
LIBRO MAYOR
34.INTANGIBLES 62.CARGAS DEL PERSONAL 41.REMUNERAC POR PAGAR 64 TRIBUTOS POR PAGAR
15,000.00 4,201.68 12,289.00 12,289.00 1,990.00
18,000.00 1,620.00
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 2010
(en nuevos soles)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 10,610.24 Tributos por Pagar 0.00
Clientes 53,960.00 Proveedores 70,141.90
Existencias 94,756.30 Cuentas por Pagar diversas 4,081.00
Suministros diversos 10,500.00 Beneficios Sociales trabajad 0.00
Cargas diferidas 428.57 Ganancias Diferidas 0.00
Intangibles 15,000.00
Credito Fiscal 1,670.92
Total Activo Corriente 186,926.03 Total Pasivo Corriente 74,222.90
Gracias Profesor.