NIA 330 RESPUESTAS DEL

AUDITOR A LOS RIESGOS

EVALUADOS
Integrantes:
- Núñez Vilca, Lina
- Rodríguez Gómez, Yoselin Iris
- Romaní Chillcce, Tania
- Velarde Meza, Kabir Amaniel
 NIA
330
RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS
VALORADOS

LNV
 ALCANCE

• Esta trata de la
NIA
responsabilidad que tiene el
auditor sobre los
estados financieros, de
diseñar e implementar
respuestas
riesgos a los incorrección
de
material identificados y
valorados
LNV
 FECHA DE ENTRADA EN VIGOR

Esta NIA, es aplicable a las auditorías de

estados financieros correspondientes
a periodos iniciados a partir del 15
de diciembre de 2009.

LNV
 OBJETIVO

• Es obtener evidencia de auditoría

suficiente y adecuada con respecto a los
riesgos valorados de incorrección material
mediante el diseño e implementación de
respuestas adecuadas a dichos riesgos

LNV
 NIA 330
Esta norma establece la
responsabilidad del auditor para
responder en forma global a la
evaluación de los riesgos de
errores significativos en los estados
financieros a través de la
aplicación de procedimientos de
auditoria.

LNV
Definiciones

YRG
 RESPUESTAS GLOBALES
El auditor diseñará e
implementará respuestas globales
para responder a los riesgos
valorados de incorrección material
en los estados financieros. Y estas
pueden consistir en:

YRG
RESPUESTAS GLOBALES

YRG
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA QUE RESPONDEN A LOS
RIESGOS VALORADOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL EN
LAS AFIRMACIONES

El auditor diseñará y aplicará procedimientos de

auditoría posteriores cuya naturaleza, momento de
realización y extensión estén basados en los riesgos
valorados de incorrección material en
las afirmaciones y respondan a dichos riesgos.

YRG
YRG
FACTORES RELEVANTES EN EL MOMENTO
DE UNA AUDITORIA

KAV
M
PARA EL DISEÑO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
POSTERIORES QUE HAN DE SER APLICADOS.

Valoración al riesgo de incorrección material

para cada tipo de transacción, saldo
contable e información a revelar

RIESGO INHERENTE: RIESGO VALORADO MAS

RIESGO DE CONTROL: ALTO
Probabilidad de que obtendrá evidencia
una
existaincorrección Identifcar si los
de auditoríamás
debido a características
material, operan efcazmente
controles cuanto mayor sea la
convincente
tpo de transacción.
del del riesgo realizada por
valoración
auditor
el

KAV
M
 MOTIVOS DE VALORACIÓN A UN
RIESGO RELEVANTE

son relevantes para la determinación de la

naturaleza de los procedimientos de auditoría puede
realizarse así:

KAV
M
KAV
M
 PRUEBAS DE CONTROLES
El auditor diseñará y realizará pruebas de controles
con el fin de obtener evidencia de auditoría suficiente y
adecuada sobre la eficacia operativa de los controles
relevantes o cuando los procedimientos sustantivos solos
no proveen suficiente evidencia de auditoría a nivel de
afirmación.

KAV
M
NATURALEZA Y DE LAS
EXTENSIÓN
PRUEBAS DE CONTROLES.

KAV
M
 PROCEDIMIENTOS
SUSTANTIVOS
Los procedimientos sustantivos se realizan para
detectar declaraciones equivocadas importantes a
nivel de afirmación e incluyen pruebas de detalles de
la clase de transacciones, saldos de cuenta,
revelaciones y procedimientos sustantivos
analíticos.

KAV
M
 NATURALEZA

• Los procedimientos sustantivos analíticos son

generalmente más aplicables a grandes
volúmenes de transacciones que tienden a
ser predecibles en el tiempo.

TRC
H
 EXTENSIÓN DE LOS
PROCEDIMIENTOS
SUSTANTIVOS
El auditor considerará asuntos tales como:
• Si la expectativa es suficientemente precisa
para identificar una declaración
equivocada importante en el nivel deseado de
aseguramiento.
• La cantidad de cualquier diferencia entre
las cantidades registradas y los valores esperados
que es aceptable.
TRC
H
 AL DISEÑAR PROCEDIMIENTOS
ANALÍTICOS SUSTANTIVOS, EL
AUDITOR
CONSIDERARÁ ASUNTOS TALES
COMO:

Desarrollar procedimientos de auditoría

para evaluar si la presentación general de los
estados financieros, incluyendo sus
revelaciones, están de acuerdo con los PCGA
,aplicable a los estados financieros.

TRC
H
 EXTENSIÓN DE LOS
PROCEDIMIENTOS
SUSTANTIVOS
• Serealizan procedimientos sustantivos en una
fecha
intermedia, el auditor debe realizar procedimientos
sustantivos adicionales o procedimientos sustantivos
combinados con pruebas de los controles para cubrir el
período que resta, con el fin de proveer una base razonable
para extender las conclusiones desde la fecha intermedia
hasta el final del período.

TRC
H
 PRESENTACION Y REVELACIÓN
ADECUADA

El auditor debe desarrollar procedimientos de

auditoría para evaluar si la presentación general de
los estados financieros, incluyendo sus
revelaciones, están de acuerdo con el marco
conceptual aplicable a los estados financieros.

TRC
H
 DOCUMENTACIÓN
El auditor debe documentar las respuestas
generales para direccionar los riesgos valorados de
declaración equivocada importante a nivel de
estados financieros y la naturaleza, oportunidad
y extensión de los procedimientos de auditoría
adicionales, el vínculo de esos procedimientos con los
riesgos valorados a nivel de afirmación, y los
resultados de los procedimientos de auditoría.

LNV