Introdução à Contabilidade

Demonstração dos Fluxos de Caixa – DFC

 Introdução à Contabilidade - DFC

È uma demonstração contábil dinâmica que

evidencia, resumidamente, todas as variações
ocorridas na conta caixa e equivalentes de caixa
de uma entidade, ao longo de um período.
Portanto, indica origem de todas as entradas de
dinheiro no caixa (disponibilidades), bem como a
destinação de todo o dinheiro que saiu do caixa
em determinado período.
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As movimentações de caixa são segregadas por

grupo de atividade, sendo:

1- Fluxo de caixa das atividades operacionais.

2- Fluxo de caixa das atividades de investimento.

3- Fluxo de caixa das atividades de financiamento.

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1- Fluxo de caixa das atividades operacionais.

Mostra os efeitos no caixa derivados das operações

que geram receitas e despesas, como por exemplo,
compra, venda, produção e entrega de bens e
serviços.

Representam as movimentações das contas do Ativo

e Passivo Circulate.
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2- Fluxo de caixa das atividades de investimento.

São alocações de recursos (aplicações) em ativos

imobilizados, em investimentos permanentes e
outros ativos de longo prazo.
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3- Fluxo de caixa das atividades de financiamento.

Incluem as relações entre as organizações e seus

proprietários (acionistas) e credores que emprestam
dinheiro (bancos, debenturistas etc).
Relacionam-se com as operações registradas no
passivo não circulante e patrimônio líquido.
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Método direto:

Descreve quais foram os recebimentos (entradas) e

pagamentos (saídas) em dinheiro das principais
operações e transações derivadas da atividade
operacional, como recebimento por vendas ou
prestação de serviços e pagamentos aos
fornecedores, aos empregados e aos governos
(impostos).
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Método indireto:

Concilia o lucro líquido ou prejuízo, apurado na

demonstração de resultado, e o caixa gerado pelas
operações. Para essa conciliação, deve-se ajustar o
lucro líquido aos efeitos dos eventos que não
afetaram o caixa no exercício, tais como:
depreciação e amortização, vendas a prazo,
despesas a serem pagas no futuro, receitas
financeiras de longo prazo.

Permite avaliar quanto de lucro está se

transformando em caixa em cada período.
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Método Direto Método Indireto