ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TESIS DE GRADO

PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO EN

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA. C.P.A.

TEMA:
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
“ CREDI LATINA” DEL CANTÓN PÍLLARO, PROVINCIA DE TUNGURAHUA,
PERÍODO ENERO – DICIEMBRE DEL 2012.

Sandra Maribel Sangucho Quinga

 CAPÍTULO I
EL PROBLEMA

PLANTEAMIENTO
JUSTIFICACIÓN OBJETIVOS
DEL PROBLEMA

• Formulación del • Aporte Teórico • General

Problema • Aporte • Específicos
• Delimitación del Metodológico
Problema • Aporte Práctico
• Aporte
Académico
 CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
Antecedentes Fundamentación
Investigativos Teórica

Examen que se efectúa a una entidad, con el fin de

evaluar la eficacia y eficiencia de la gestión, en relación
con los objetivos generales, y emitir un informe sobre
la situación global de la misma.

Es importante porque refleja el nivel real de la

AUDITORÍA administración y la situación de la empresa; es una
DE GESTIÓN herramienta para asesorar a la alta gerencia y
asegurar la conducción oportuna hacia las metas
propuestas.
Promover la optimización de los niveles de eficiencia,
eficacia y economía.
Determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y
metas.
Verificar el manejo eficiente de los recursos y satisfacer
las necesidades de la población.
 FASES DE LA AUDITORÍA DE
GESTIÓN

FASE I
Eficiencia FAMILIARIZACIÓN Y
REVISIÓN DE LA
LEGISLACIÓN.
FASE II
Ecología Eficacia EVALUACIÓN DEL SISTEMA
Elementos DE CONTROL INTERNO.
de la
auditoría FASE III
de Gestión
DESARROLLO DE
HALLAZGOS

Ética Economía FASE IV

REDACCIÓN DEL INFORME
Y COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS.
FASE V
MONITOREO ESTRATÉGICO
DE RECOMENDACIONES.
 CONTROL COSO I
INTERNO
Facilita a las
Proceso efectuado por la junta empresas a evaluar y
directiva de una entidad, mejorar sus sistemas
diseñado para proveer seguridad de control interno.
razonable respecto del logro de
objetivos .

ESTRUCTURA DE COSO I
AMBIENTE DE
CONTROL
EVALUACIÓN
DEL RIESGO
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
ACTIVIDADES
DE CONTROL

MONITOREO
INDICADORES DE GESTIÓN
 CAPÍTULO III
MARCO METODOLÓGICO

Tipos de Investigación

- De campo
- Bibliográfica,
documental.
- Exploratoria

Métodos de Investigación

- Analítico
- Deductivo
Técnicas e Instrumentos de Investigación

• Observación
Ocular

• Entrevista
Verbal
• Encuesta

Escrita • Tabulación

Docum
ental • Computación

Física • Inspección
 CAPÍTULO IV
MARCO PROPOSITIVO

AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA COOPERATIVA DE AHORRO

Y CRÉDITO “CREDI LATINA” DEL CANTÓN PÍLLARO,
PROVINCIA DE TUNGURAHUA, PERÍODO ENERO –
DICIEMBRE DEL 2012.

ARCHIVO PERMANENTE

ARCHIVO CORRIENTE
ARCHIVO PERMANENTE

Información general de la COAC “CREDI

LATINA” LTDA.
Información Financiera

Base Legal

Situación Legal

Hoja de Marcas

Hoja de Abreviaturas

Simbología del Diagrama de Flujo

ARCHIVO CORRIENTE
FASE I
ESTUDIO PRELIMINAR
 FASE II
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO MEDIANTE
COSO I
 FASE III
EXAMEN PROFUNDO DE ÁREAS CRITICAS
MANUAL DE INDICACORES DE
GESTIÓN

Contar con objetivos y

estrategias.

Identificar factores claves de

éxito.

Determinar: Indicadores de
Gestión, status, umbral, rangos de
gestión y fuentes de información

Determinar y asignar recursos

Medir y ajustar el sistema de

indicadores de gestión.

Estandarizar y formalizar.
 FASE IV
REDACCIÓN DEL INFORME Y COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS
 FASE V
MONITOREO ESTRATÉGICO DE RECOMENDACIONES
 CONCLUSIONES
• En la primera fase de la Auditoría de
Gestión, se obtiene un conocimiento
general de la cooperativa.
• La evaluación del Sistema de Control
Interno mediante el método COSO I,
permite medir el grado de seguridad
razonable respecto del logro de
objetivos.
• La aplicación de los Indicadores de
Gestión, permite medir los niveles de
eficiencia y eficacia.
• Como producto final del trabajo de
Auditoria de Gestión se incluye un
informe final.
• Con el desarrollo de la Auditoría de
Gestión a la Cooperativa de Ahorro y
Crédito “Credi Latina” Ltda., del
cantón Píllaro, se logra cumplir el
objetivo general.
RECOMENDACIONES
• Tomar en cuenta las
recomendaciones establecidas en el
informe de estudio preliminar.
• Evaluar constantemente el Sistema
de Control Interno de la
cooperativa.
• Aplicar Indicadores de Gestión de
manera continua para evaluar y
optimizar la utilización de los
recursos.
• La cooperativa deben captar las
recomendaciones emitidas en
informe final de la presente
auditoría.
• Se sugiere a la entidad aplicar
periódicamente Auditorías Internas
con el fin de evaluar las actividades
de la institución.