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UNIVERSIDAD NACIONAL DE

TRUJILLO
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

Curso: AUDITORÍA I

PROCESOS DE LA AUDITORÍA

Docente: Ms. Ruby Marilú Luján Chininín


PROCESOSDE
auditoría
FASES O ETAPAS DE AUDITORÌA

TIPOS

ETAPASDE LA
AUDITORÍA
PROCESOSDE
auditoría
PLANEACIÓN

El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseño


de una estrategia adaptada las condiciones de cada
entidad tomando como base la información
recopilada en la etapa de Exploración Previa.

En este proceso se organiza todo el trabajo de


Auditoria, las personas implicadas, las tareas a
realizar por cada uno, los recursos necesarios, los
objetivos, programas a aplicar entre otros.
PROCESOSDE
auditoría
PLANEACIÓN
Programa de Auditoría

•Herramienta del auditor para cumplir con las


normas de auditoría

• Provee una guía para distribuir las tareas

•Determinar el cumplimiento de la unidad


auditada con la reglamentación aplicable

•Permite al auditor detectar faltas o


deficiencias de controles internos
PROCESOSDE
auditoría
PLANEACIÓN
Lista de Verificación o Lista de Chequeo
•Apoya al Auditor en reducción de Tiempo

•Es una guía para cumplir con la verificación total del


proceso a Auditar.
ETAPASDE LA
•Es una lista de chequeo y observación AUDITORÍA

•Ayuda a centrar la auditoria en aspectos


relevantes

•Permite recopilar las evidencias de la auditoria de


acuerdo al desarrollo.
PROCESOSDE
auditoría
PLANEACIÓN
Verificación de Procesos
Perfil delAuditor

La utilización de este ciclo en la evaluación y verificación de


los Procesos permitirá resultados satisfactorios mejorando la
integración de la competitividad de los servicios ofrecidos
como firma Auditoría Técnica Externa.
PROCESOSDE
auditoría
PLANEACIÓN
Verificación del proceso

Planear

Entrevistar Sobre:

• Los propósitos del proceso


• El alcance y las responsabilidades
• Recursos
• Despliegue de objetivos.
• La identificación y comunicación de los
requisitos del cliente
PROCESOSDE
auditoría
PLANEACIÓN
Verificación del proceso

Hacer

• La disponibilidad de documentos y registros


incluyendo su control
• La aplicación de las técnicas y métodos de
operación
•La definición y aplicación de las disposiciones
establecidas en los documentos
• Evaluar el contenido de los registros de calidad
• La formación del personal
PROCESOSDE
auditoría
PLANEACIÓN
Verificación del proceso

Verificar

• Método de seguimiento de desempeño de procesos


• Seguimiento a los productos.
• Indicadores de gestión
• Análisis de datos generados
• Resultados de auditorias de calidad al proceso
PROCESOSDE
auditoría
PLANEACIÓN
Verificación del proceso

Actuar

Preguntar por:

• La aplicación de correcciones
• El desarrollo de acciones correctivas
• La implementación de acciones preventivas
• Las acciones de mejora continua
PROCESOSDE
auditoría
EJECUCIÓN

El auditor debe asegurarse del cumplimiento de las


Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y
del conocimiento y dominio del Manuales de
procedimientos del área a auditar.
PROCESOSDE
auditoría
EJECUCIÓN
Esquema de fases en la Ejecución

Fase de Reunión de Inicio


•Presentación del EquipoAuditor
•Comunicación de la Auditoría
•Confirmar los canales de Comunicación
•Presentación de Cronograma tentativo

Recopilación de datos einformación


•Obtención de información para la
auditoría
•Obtención de documentos Claves
•Aplicación de procedimientos deAuditoría
de acuerdo al programa
PROCESOSDE
auditoría
EJECUCIÓN
Esquema de fases en la Ejecución

Análisis y evaluación de datos einformación


• Análisis de Resultado Hallazgos de
Auditoría
• Análisis de las recomendaciones basadas
en los resultados
• Determinar recomendaciones Finales

Reunión de Cierre
•Comunicar los principales resultados
•Formalizar acuerdos, si corresponde
•Relevar importancia de toma de medidas
PROCESOSDE
auditoría
EJECUCIÓN
Fuente de Información

Equipo
en
Funcionamiento

Registros
Observaciones

Condiciones
de Almacenamiento
Datos
Condiciones ( Estadísticas)
De Operación
PROCESOSDE
auditoría
EJECUCIÓN
Las Entrevistas
Las entrevistas constituyen un elemento clave de las
auditorías y se necesitan ciertas habilidades para que
agreguen valor.

Las entrevistas son el corazón de toda auditoría.


Pueden proporcionar información clave para
comprender los éxitos y desafíos de los sistemas.
PROCESOSDE
auditoría
EJECUCIÓN
Las Entrevistas
Errores que no se deben cometer al realizar las
entrevistas:

• Auditar solamente documentos

• Tomar las cosas de forma personal

• Expresar antipatía por el auditado

•Aceptar afirmaciones sin tener acceso a los


hechos

•Expresar juicios propios


PROCESOSDE
auditoría
EJECUCIÓN
En las Entrevistas ser

• Detallista

• Diplomático
ETAPSDE LA
• Respetuoso
AUDITORÍA

• Seguro

• Decidido

• Persistente
PROCESOSDE
auditoría
EJECUCIÓN
Análisis y evaluación de datos e información

Hallazgo Resultados de la evaluación de la


evidencia objetiva recopilada frente al conjunto de
políticas, procedimientos o requisitos utilizados
como referencia.

Es registrado en la lista de verificación como


respuesta a los cuestionamientos que han sido
preparados Resultados de la auditoria Técnicas de
auditorias
PROCESOSDE
auditoría
EJECUCIÓN
Marcas de Auditoria

Las marcas de auditoría son signos que utiliza el


auditor para señalar el tipo de procedimiento que está
aplicando, simplificando con ello su papel de trabajo.

√ suma correcta
Calculo Verificado

Cifra que no debe ser considerada. Es decir,


no incluirse en tabulaciones, sumatorias, inventarios,
etcétera
Documento o asunto pendiente por aclarar,
revisar o localizar
PROCESOSDE
auditoría
EJECUCIÓN
Marcas de Auditoria

Documento o asunto pendiente aclarado,


revisado o localizado.
verificado contra registros
ETAPASDE LA
AUDITORÍA
Verificado contra documento original o
expediente
Confrontado contra evidencia física, se
utiliza cuando algún dato o cifra se
compara contra bienes o artículos
tangibles, ejemplo: bienes inventariados o
fondos arqueados
PROCESOSDE
auditoría
EJECUCIÓN
Conectores y Notas

Los conectores son números arábigos encerrados en


círculo con una flecha que indica la dirección donde se
encuentra el conector correspondiente y se utiliza para
identificar dos datos o cifras que dependen uno de
otro, haciendo referencia en todos los casos al mismo
dato, pero con diferentes niveles de desagregación.

AuditoriaTécnicaexterna
PROCESOSDE
auditoría
PRESENTACIÓN DE INFORME

•Traduce fielmente las conclusiones de la reunión


de cierre

•Recuerda el objetivo y alcance de la auditoria

•Indica la fecha de la auditoria

•Referencia los documentos examinados

•Define no conformidades puntuales

•Puntos fuertes de la actividad auditada

•Presenta las Recomendaciones


PROCESOSDE
auditoría
PRESENTACIÓN DE INFORME
Contenido del Informe Final

Primera Parte:
Carta de Gerencia o Nota expositiva.

Segunda Parte:

• Base Legal
• Datos sobre la Unidad Auditada
• Alcance y metodología
• Comentarios Generales
• Recomendaciones
• Anexos
PROCESOSDE
auditoría
PRESENTACIÓN DE INFORME
Contenido del Informe Final
Base Legal
• Indica que se realizo ( evaluación, Auditoria)
• Base legal para ejecutar la auditoria

Datos sobre la Unidad Auditada


Breve descripción de la unidad (creación, funciones,
organización)

Alcance y metodología
• Declaración de Cumplimiento con Normas
• Período auditado
PROCESOSDE
auditoría
PRESENTACIÓN DE INFORME
Contenido del Informe Final
Comentarios Generales
•No necesariamente implican violaciones a leyes
•Situaciones significativas para las operaciones de la
•unidad
Se incluye sólo si lo amerita

Recomendaciones
• Remedio para corregir las situaciones señaladas
• Dirigidas al funcionario responsable de la acción
• Dirigidas a la causa del hallazgo

Anexos
•Gráficas, análisis, listas tablas, entre otras
PROCESOSDE
auditoría
PRESENTACIÓN DE INFORME
Atributos de los Hallazgos

Título del hallazgo


PROCESOSDE
auditoría
PRESENTACIÓN DE INFORME
Atributos de los Hallazgos

Título del hallazgo


PROCESOSDE
auditoría
EJECUCIÓN
Modelo General de Auditoría
PROCESOSDE
auditoría
SEGUIMIENTO
Auditoria de Seguimiento

Responsabilidades del auditado.

•Proponer y desarrollar actividades para


implementar las acciones provenientes del informe
de auditoria .

•Definir fechas limite para la implantación de


estas acciones .

•Verificar la eficacia de las acciones correctivas y


preventivas antes de la auditoria de seguimiento .
PROCESOSDE
auditoría
SEGUIMIENTO
Auditoria de Seguimiento

Responsabilidades del auditor.

•Realizar la Auditoria de Seguimiento.

•Presentar e informar los resultados de la


auditoria de seguimiento.

• Evaluar la eficacia de las acciones implantadas.