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FACTURA ELECTRONICA

FACTURA ELECTRONICA

 Es el tipo de comprobante de pago denominado FACTURA,


emitido a través del sistema de emisión electrónica
desarrollado desde los sistemas del contribuyente.
Mediante el Sistema de Emisión Electrónica desde los
sistemas desarrollados por el contribuyente, se emiten
también las Notas de Débito y Crédito vinculadas a la
Factura Electrónica desde el Contribuyente.
CARACTERISTICAS
Es un Se emite a
documento favor del
La
electrónico adquiriente
La emisión se autenticidad
que tiene La que cuente
realiza desde de los
todos los numeración es con RUC,
los sistemas documentos
efectos La serie es correlativa, salvo en el
desarrollados electrónicos
tributarios del alfanumérica comienza en 1 caso de las Se puede
por el emitidos
tipo de de cuatro y es facturas utilizar para
contribuyente, sustentar el desde los
comprobante dígitos independiente electrónicas
por lo que no traslado de sistemas del
de pago comenzando a la emitidas a
necesita bienes contribuyente
FACTURA con la letra F. numeración sujetos no
ingresar a la se puede
(sustenta de la factura domiciliados
web de la consultar en el
costo, gasto, física. por las
SUNAT. portal web de
crédito fiscal operaciones
la SUNAT.
para efectos de
tributarios). exportación.
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS

FECHA OBLIGADOS

A partir del 1 de enero de 2015 Lista de contribuyentes obligados

A partir del 1 de agosto de 2015 Lista de contribuyentes obligados

A partir del 1 de enero de 2016 Lista de contribuyentes obligados

A partir del 15 de julio de 2016 Lista de contribuyentes obligados

A partir del 1 de diciembre de 2016 Lista de contribuyentes obligados


NORMA LEGAL ARTÍCULO DESCRIPCIÓN

Resolución de
Superintendencia N° 300-
Artículo 9° Designa emisores electrónicos a partir de enero
2014/SUNAT -
y anexo y julio 2015
Separata Especial publicada
en el Diario Oficial El
Peruano

Resolución de Artículo 4° Designa a los emisores electrónicos de recibos


Superintendencia N° 374- y anexo por honorarios, cuya obligatoriedad será desde
2013/SUNAT el 01 de Octubre de 2014

Resolución de Todos Sistema de Emisión Electrónica desarrollado


Superintendencia N° 097- desde los sistemas del contribuyente
2012, modificatorias
yanexos
a) Se emite la factura o las
notas, en los sistemas del
contribuyente de acuerdo al
formato electrónico
establecido por la SUNAT.

f) Adicionalmente, la SUNAT b) El emisor envía y/o


pone a disposición de los entrega la factura IMPORTANTE:
contribuyentes, una opción electrónica a sus clientes No es obligatorio que primero se
de consulta de los (receptores) en formato envíe el ejemplar de la factura
comprobantes electrónicos electrónico a través de una
emitidos. A través de esa página web, correo (y sus correspondientes notas de
consulta, se puede visualizar electrónico, servicio web, crédito y debito asociadas) a la
la información tributaria del entre otros. El medio de SUNAT antes de enviarla al
comprobante. entrega lo define el emisor.
cliente. Sin embargo, debe
tener en cuenta que si el
ejemplar es rechazado por la
SUNAT, no tendrá validez
tributaria, por lo que se
recomienda, que en la medida
e) El emisor debe poner a
que la operatividad lo permita,
disposición de sus clientes una
c) Se debe enviar un ejemplar a enviar primero el comprobante
opción de consulta de los
comprobantes que hubiera emitido la SUNAT en la fecha de emisión a la SUNAT para la validación.
consignada en la factura
(facturas, boletas de venta y notas
electrónica o en la nota
Cabe señalar que estos
de crédito y de débito), a través de
una página web, por un periodo no electrónica vinculada a la rechazos deben ser mínimos o
menor a un año. Para acceder a factura electronica. El emisor no existir, considerando que
esa consulta, debe definir un tiene un plazo máximo de 7 días
mecanismo de seguridad que calendario contados a partir del antes de ser autorizados como
permita resguardar la
confidencialidad de la información,
día siguiente de la emisión para emisores electrónicos, el
hacer el envío
de modo tal que solo el cliente
pueda acceder a ella.
contribuyente emisor ha
d) La SUNAT valida la información sometido a evaluación, los
enviada y como resultado de ello,
por el mismo medio en el que el archivos electrónicos que está
emisor envió el comprobante de
pago electrónico, envía una
generando y es su
Constancia de Recepción – CDR, la responsabilidad mantener estas
cual puede tener los siguientes
estados: ACEPTADA ACEPTADA condiciones a futuro.
CON OSERVACION RECHAZADA.
TIPO DE RECEPTORES Y FORMA DE
OTORGAMIENTO
a) Receptor electrónico: Es el mismo emisor b) Receptor no electrónico: Es todo el resto
electrónico autorizado, cuando ejerce el de contribuyentes que no son emisores
rol de comprador de otro emisor electrónicos así como los consumidores
electrónico. finales que solicitan boletas de venta.
Este receptor siempre recibe un ejemplar Incluye también a no domiciliados en el
electrónico de la factura electrónica, caso de las exportaciones (Ej. Cliente de un
boleta electrónica y sus notas de crédito y exportador)
debito electrónicas relacionadas Para estos usuarios no electrónicos:
i) En el caso de la factura, se les entrega un
ejemplar electrónico, excepto en el caso
de exportación donde se puede entregar
también una representación impresa.
ii) En el caso de boletas de venta, se
entrega una representación impresa, salvo
que el comprador acepte que se le
entregue el comprobante por medios
electrónicos.
TIPO DE RECEPTORES Y FORMA DE
OTORGAMIENTO
En resumen:
a) En el caso de las facturas,
éstas se entregan por medios
electrónicos, sea que se trate
de un receptor electrónico o
no electrónico. Cabe señalar
que en este caso, es posible
entregar una impresión o
resumen de la factura
electrónica pero recuerde que
ese papel que entregue,
carece de valor tributario.
b) En el caso de las boletas de
venta y facturas utilizadas en
operaciones de exportación se
entrega una representación
impresa, salvo que el receptor
no electrónico “acepte” recibir
el documento por medios
electrónicos.
¿Cómo distingo un comprobante
electrónico de uno físico?
 Para distinguir los comprobantes de pago físicos de los electrónicos, se ha establecido una nueva
estructura de la serie.
 --Comprobantes físicos: Serie numérica
 --Comprobantes electrónicos: Serie alfanumérica
 En este caso se ha determinado una característica particular según el sistema desde el cual se emite el
comprobante: Desde el portal de SUNAT: Factura MYPE, o desde los sistemas del contribuyente:

 a) Factura y notas de crédito y debito electrónicas, generados desde los sistemas del contribuyente:
 -Serie alfanumérica de 4 posiciones, que debe iniciar con la letra “F”
 -Ejemplo: “F002”
 b) Boletas de Venta y notas de crédito y debito relacionadas, que son generadas desde los sistemas
del contribuyente
 -Serie alfanumérica de 4 posiciones, que debe iniciar con la letra “B”
 -Ejemplo: “B001”
 c) Facturas y notas de crédito y debito relacionadas, emitidas a través del portal de SUNAT – factura
MYPES.
 -Serie única, alfanumérica de 4 posiciones “E001”
 -Si desea información sobre la factura electrónica SEE SOL (para MYPEs)
¿Qué información debo enviar a la
SUNAT?
 Facturas y sus notas de crédito y débito electrónicas asociadas:
 Un ejemplar de la factura electrónica y de la nota de crédito y débito electrónica asociada,
debe ser enviada a más tardar dentro de los 7 días contados desde el día siguiente de la fecha
de emisión. Pasado dicho plazo, el documento electrónico será rechazado.

 c) Comunicación de Baja
 Si existen FACTURAS O BOLETAS DE VENTA electrónicas que no han sido entregadas a sus
clientes, pueden ser dadas de baja a través de una comunicación a la SUNAT, siempre que se
cumpla lo siguiente:
 i) Para Facturas.-

 •Que previamente hayan sido informadas a SUNAT y cuente con un CDR – ACEPTADO
(Constancia de Recepción – Aceptada)
 •Plazo para enviar la comunicación de baja: hasta 7 días calendario, contados desde el día
siguiente de haber recibido la CDR-Factura y nota con estado aceptada.
Certificado Digital

 El modelo peruano de Factura Electrónica incluye el uso del Certificado Digital, herramienta
tecnológica que permite la integridad, seguridad y el no repudio de las transacciones electrónicas.
 El Certificado Digital es utilizado para firmar digitalmente los comprobantes de pago electrónicos
(facturas, boletas de venta y notas de crédito y débito) así como los resúmenes diarios y las
comunicaciones de baja.
 De esta forma, el contribuyente, al firmar digitalmente los comprobantes de pago y demás
documentos electrónicos, no puede desconocer posteriormente la autoría de dichos documentos,
generando con ello una seguridad en la transacción comercial.
 La SUNAT requiere para el uso del certificado digital es que éste cuente con la siguiente información:
 a) Nombres y apellidos, denominación o razón social
 b) De ser persona natural, adicionalmente debe contener el número del documento de identidad. Si es
persona jurídica, debe contener el RUC de la empresa.
 c) Contar con un nivel de seguridad medio
 Adicionalmente, la empresa a la cual se adquiera los certificados debe cerciorarse que efectivamente
sea asignado al contribuyente o representante legal de la empresa
DATOS DE
NOMBRE O
N° DE AUTORIZADO CONTACTO
N° DE RUC RAZÓN
RESOLUCIÓN DESDE
SOCIAL TELÉFONOS DIRECCIÓN

(511) 730- Calle Las


ACEPTA PERU 034-005- 7801 Begonias 415,
20562999711 03/02/2016
S.A.C. 0004782 (511) 730- Piso 10 San
7820 Isidro. Lima

Calle Ocho N°
248 Dpto. 102
Urbanización
ALFA Monterrico
034-005-
20478178973 CONSULTORES 06/09/2016 717-7117 Norte (Av.
0005928
S.A.C. Principal-
Boulevard
Cdra.1) - San
Borja - Lima

Av. Casimiro
Ulloa N° 333
Urb. San
ALIGNET 032-002- Antonio (alt.
20333372216 03/02/2016 610-9500
S.A.C. 0000204 cuadra 9 de
Benavides) -
Miraflores -
Lima

Av. La Marina
N° 1039 Int.
(51) 637-3007 501 Urb. Cía.
ANDES / Peruana de
034-005-
20513233605 SYSTEMS 01/07/2016 Vapores (Av.
0005612 998379003 /
E.I.R.L. Haya de la
994220925 Torre con Av. La
Marina), La

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