PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

(3ra Categoría)

CASOS PRACTICOS

GRUPO: LIDERANDO
 PRESENTADO POR:

 ALEXANDER MAMANI INACUTIPA

 DUVERLY ANTONY CANAHUIRI TICONA
 EDITH CALSIN ORTEGA
 ERIKA RODY MAQUERA CHOQUEMOROCO
PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

REGIMEN GENERAL

INTERVIENE
-coeficiente
(SEGÚN DECRETO LEGISLATIVO
Nº 1261)
PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

SALDO EN FAVOR DE CONTRIBUYENTE O ADMINISTRACION TRIBUTARIA

 CASO PRACTICO 01:

Aplicación del pago a cuenta del IR cuando la cuota 1.5% es mayor

a la cuota según coeficiente

Datos:
Ejercicio 2011
– Impuesto calculado = S/. 19,434.00
– Ingresos netos del ejercicio = S/.2'110,200.00
Ejercicio 2012
– Ingresos netos del mes de agosto = S/. 263,460.00
– Coeficiente: 0.0092
 PASO 01: Determinación de las cuotas

– Cuota según coeficiente

Cuota =
– Cuota según 1.5%
Cuota =

PASO 02: Comparación

Cuota según coeficiente Cuota según 1.5%

( )

En función a la comparación de las cuotas determinadas se deberá aplicar el 1.5%.

 CASO PRACTICO 02:

Aplicación del pago a cuenta del IR cuando la cuota según

coeficiente es mayor a la cuota según 1.5%

Datos:
Ejercicio 2011
– Ingresos netos del ejercicio = S/. 65,345.00
– Impuesto calculado = 2,478.00
Ejercicio 2012
– Ingresos netos del mes de agosto = S/. 9,456.00
– Coeficiente: 0.0379
 PASO 01: Determinación de las cuotas

– Cuota según coeficiente

Cuota=
– Cuota según 1.5%
Cuota =

PASO 02: Comparación

Cuota según coeficiente Cuota según 1.5%

( )

En función a la comparación de las cuotas determinadas se deberá aplicar el 1.5%.

 CASO PRACTICO 03:

La empresa “MARCELOS SAC” desea saber que monto le

corresponde declarar los meses de enero y febrero 2017; en ese
sentido, nos indica lo siguiente:
DJ 2015 TOTAL IMPUESTO COEFICIENTE
INGRESOS CALCULADO
MARCELO SAC 14`184,208.00 762.242.00 0.0537

Monto 2016 TOTAL INGRESOS

MARCELOS SAC 28`040,100.00

PROYECCION DE INGRESOS EN ENERO Y FEBRERO 2017

2017 ENERO FEBRERO

MARCELO SAC 575,412.00 601,100.00
PASO 01: Determinación del coeficiente

762, 242.00
Coeficiente =
14’ 184, 208.00

Coeficiente = 0.0537

(1.0536 según la quinta disposición

Coeficiente = 0.0537 X 1.0536 complementaria final del Decreto
Legislativo N.° 1261)

Coeficiente = 0.0566
 PASO 02: Determinación de los pagos a cuenta
Ingresos netos 575,412.00 x 0.0566 = 32, 568.32
Enero 2017

Febrero 2017 Ingresos netos 601,100.00 x 0.0566 = 34, 022.26

PASO 03: Comparación con el porcentaje a efectos de

escoger el monto mayor
MESES 2017 MONTO DE COEFICIENTE CUOTAS DE 1.5% CUOTAS DE MONTO
INGRESOS LOS PAGOS A LOS PAGOS A MAYOR
NETOS CUENTA CUENTA
MENSUALES SEGÚN SEGÚN 1.5%
COEFICIENTE

ENERO 575,412.00 0.0566 32,568.32 1.5% 8,631.18 32,568.32

FEBRERO 601,100.00 0.0566 34,022.26 1.5% 9,016.50 34,022.26
 CASO PRACTICO 04:

La empresa “Brenda S.A” desea saber que monto le corresponde declarar los meses de
enero y febrero 2017; en ese sentido, nos indica lo siguiente:
Sin embargo, los encargados de llevar su contabilidad cometieron un error Y
DECLARARON:
PROYECCION ERRADA

74, 372.00
Coeficiente =
270, 843.00

(1.0536 según la quinta disposición

Coeficiente = 0.2746 complementaria final del Decreto
Legislativo N.° 1261)

MESES 2017 MONTO DE COEFICIENTE PROYECCION

INGRESOS
NETOS
MENSUALES

ENERO 221,614.00 0.2746 60, 855.00

FEBRERO 137,002.00 0.2746 37, 621.00
PASO 01: Determinación del coeficiente

Coeficiente = 74, 372.00

270, 843.00

Coeficiente = 0.2746

(1.0536 según la quinta disposición

Coeficiente = 0.2746 X 1.0536 complementaria final del Decreto
Legislativo N.° 1261)

Coeficiente = 0.2893
 PASO 02: Determinación de los pagos a cuenta
Ingresos netos 221,614.00 x 0.2893 = 64,112.93
Enero 2017

Febrero 2017 Ingresos netos 137,002.00 x 0.2893 = 39,634.68

PASO 03: Comparación con el porcentaje a efectos de

escoger el monto mayor
MESES 2017 MONTO DE COEFICIENTE CUOTAS DE 1.5% CUOTAS DE MONTO
INGRESOS LOS PAGOS A LOS PAGOS A MAYOR
NETOS CUENTA CUENTA
MENSUALES SEGÚN SEGÚN 1.5%
COEFICIENTE

ENERO 221, 614.00 0.2893 1.5% 3, 324.21 64, 112.93

64, 112.93

FEBRERO 0.2893 1.5% 39, 634.68

137,002.00 39, 634.68 2, 055.03
Para el pago del IGV del mes de Enero 2017

Del registro de ventas obtenemos el IGV

IGV = 39,890.52

Del registro de compras obtenemos el IGV

IGV= 36,882.69

Monto a pagar del IGV se obtiene de la resta del igv de ventas menos el
igv de compras

IGV a pagar = 39,890.52 – 36,882.69

IGV a pagar = 3,007.83

 FIN
GRACIAS