Contabilidad Básica y

Contabilidad de
Gestión.
Conceptos Básicos para el mejor entendimiento de
nuestro trabajo:

Dentro de la contabilidad se distinguen dos grandes

categorías:
 La Contabilidad Financiera
 La Contabilidad de Gestión o
Administrativa: Este tipo de contabilidad que
considera este curso y para entenderla es
necesario tener presente sus fundamentos, los
que servirán de base para establecer sistemas de
información para la gestión, de acuerdo a
criterios específicos orientados a la toma de
decisiones.
Ecuación Contable:
 Activo
 Pasivo
 Patrimonio

Activo = Pasivo + Patrimonio.

 El Concepto de Cuenta:

 Balance:

 Estados de Resultados:

Contabilidad de Costos:
Clasificación y definición.
Costos y Gastos:
Construyendo Amistad con ERP CERES
LIVE:

 Vinculaciones: relacionado al Flujo de

Compras.

ORIGEN ORIGEN ORIGEN ORIGEN

PEDIDO ORDEN DE COMPRA RECEPCION FACTURA NOTA DE CREDITO

DESTINO DESTINO DESTINO DESTINO

Aplicación: relacionado con Tesorería de la Empresa,
cobranzas y pago de proveedores.
 Desde el punto de vista del PAGO:
Cuando se aplican los pagos a través de esta vía, se debe
tener en mente el asiento contable que genera el pago. Por lo
tanto, la cuenta involucrada es Proveedores Nacionales (DEBE
en el asiento del pago) v/s el Documento Factura. En
definitiva lo que se aplica es el Proveedor Nacional del Pago
(DEBE) con el Proveedor Nacional del Asiento de la Factura
(HABER). El Haber, en este caso, no tiene efecto porque se
trata de la rebaja de la cuenta Banco.
 Desde el punto de vista de la Factura:
Cuando la Aplicación se hace a través de la Factura, también
debemos tener en mente el asiento contable que se genera
al contabilizar la Factura. Por lo tanto, aquí se debe
seleccionar el Haber. Aquí de la misma forma que el anterior,
se aplica la cuenta Proveedores Nacionales del Asiento de la
Factura (HABER) v/s la cuenta Proveedores Nacionales del
Pago (DEBE).
 Desde el punto de vista Ingresos de
Bancos (cobranza):
Ahora nos mentalizamos en el asiento contable del Ingreso
de Bancos y el asiento generado con la contabilización de la
factura de Venta. Ahora la cuenta contable involucrada es la
Cuentas por Cobrar. Por lo tanto, se elige el Haber, que es el
generado por la contabilización del Ingresos de Banco.
 Desde el punto de vista de la Factura de
Venta:
Idem al anterior, pero aquí hace referencia al Debe de la
cuenta Cuentas por cobrar, con el haber del Ingreso Banco.
 Importante: tener en cuenta la fecha de aplicación,
que debe ser exactamente a la fecha del pago Proveedor
(fecha contable de la contabilización del cheque) o fecha
de depósito del cliente, o fecha de la factura de venta o
fecha de la factura de proveedor. En otras palabras, la
fecha de aplicación no debe ser posterior a cualquiera de
las fecha indicadas anteriormente.
 Casos especiales de Aplicación:
Boletas de Prestación de Servicios a Terceros:
Aquí la aplicación del pago se hace con cuentas distintas,
diferente a los casos vistos anteriores, para estos casos, el
sistema crea un asiento de vinculación, automática:
 Proceso de compras:

El proceso de compras establecido por nuestra empresa, no

dista mucho a lo que habla la literatura sobre el tema, se
analizará a través de la Fig. 1, de los Anexos.
Figura 1.
Diagrama Compras:

Asignacion a
Pedido de
Firma GA enc. de
Compra
comprar.

CCF Coni JCH

Pago con Cancelacion

OC Pedido de
OC papel Caja
CERES Compras
Chica

Recepcion
Insumos OC Recepcion de
Recepcion de Recepcion de Cancelacion
papel Contratistas
Ganado Insumos de OC
(Laboreo)

Firma GA

Asiento Factura:
Factura de Factura de Gasto o Activo XXX
Compra Compra IVA XX
Directa Proveedores Nacionales XXX

Nota de Nota de
PAGO
Credito Debito

Asiento Nota de Credito: Asiento del pago: Asiento Nota de debito:

Prov. Nacionales XX Prov. Nacionales XX Gasto o Activo XXX
Gasto o Activo XX Banco XX IVA XX
IVA X Proveedores Nacionales XXX
 Proceso de Ventas:
Idem al anterior. Fig. 2, de los Anexos.
Figura 2.

Diagrama Ventas:

Asiento Valorizacion Stock:

Despacho Asiento Valorizacion Animales: Despacho Costo de venta Insumo Stock XXX
Animales Costo de venta Animales XXX Insumos Existencia XXX
Bovinos XXX

Factura de Asiento Factura: Asiento Factura:

Cuentas por cobrar XXX Factura de Cuentas por cobrar XXX
Venta de
Venta de Animales XXX Venta Ingreso o activo XXX
Ganado
Iva Debito XX Iva Debito XX

Nota de Credito Cobranza Nota de debito

Asiento Nota de credito: Asiento Nota debito:

Ingreso o Activo XXX Cuentas por cobrar XXX
Iva debito XX Ingreso o activo XXX
Cuentas por Cobrar XXX Iva Debito XX
Asiento Cobranza:
Banco XXX
Cuentas por cobrar XXX