AUDITORIA DE ESTADOS

FINANCIEROS
SARBANES AND OXLEY
• Profesor : Mª Ivonne Carvacho Ojeda
• PRIMAVERA 2015
 Prevención del Lavado de Activos
¿Qué es el Lavado de Activos?
El lavado de activos busca ocultar o disimular la naturaleza , origen,
ubicación, propiedad o control de dineros y/o bienes obtenidos
ilegalmente . Esto implica introducir en la economía activos de
procedencia ilícitas, lo que permite a personas y organizaciones
criminales disfrazar el origen ilegal de su producto, sin poner en
peligro la m fuente de la cual proceden.
Prevención del Lavado de Activos
 Prevención del Lavado de Activos
¿Qué es el Lavado de Activos? Cont.
Al narcotráfico se le identifica como el principal
delito de del lavado de activos. Además
están la venta ilegal de armas , la trata de
blancas, las redes de prostitución, la
malversación de fondos públicos, el uso
malicioso de información privilegiada, el
cohecho, el fraude informático y el terrorismo,
entre otros delitos.
Todos estos delitos producen beneficios y
ganancias mal habidas, que crean incentivos
para que se trate de legitimarlas.
 Prevención del Lavado de Activos
¿Riesgos que involucra el Lavado de Activos

Entre los riesgos que involucra el Lavado de Activos (LA)

destacan:

 Sociales : al favorecer indirectamente la criminalidad,

permitiendo al delincuente legitimar el producto del delito.
 Económicos: al producir distorsiones en los movimientos
financieros e inflar industrias o sectores más vulnerables.
 Financieros: al introducir desequilibrios macroeconómicos
y dañar la integridad del sistema financiero.
 Reputacionales: por la pérdida de prestigio, crédito y/o
reputación tanto de las entidades financieras como no
financieras y de sus profesionales.
 Prevención del Lavado de Activos
Actividades Ilícitas

Generación de
Delito
dinero y bienes
Blanqueo
mediante
operacio
nes
complejas
•Sistema financiero y
•Suplantadores Ocultación y
encubiert
•Fachadas comerciales disimulación del
•Diversificación de as
origen ilícito de
productos los bienes
•Operaciones
usualmente lícitas
 Financiamiento del terrorismo
¿Qué es el financiamiento del terrorismo?

El financiamiento del terrorismo(FT) es cualquier forma de

acción económica, ayuda o mediación que
proporcione apoyo financiero a las actividades de
elementos o grupos terroristas. Aunque su objetivo
principal de los grupos terroristas no es financiero,
requieren de fondos para llevar a cabo sus
actividades, cuyo origen puede provenir de fuentes
legítimas o ilegitimas.
Las técnicas utilizadas son básicamente las mismas que
para el Lavado de Activos. No obstante sin importar si
el origen de los recursos es legitima o no es importante
ocultar la fuente y su uso, a fin de que la actividad de
financiamiento pase inadvertida.
 Financiamiento del terrorismo

¿Qué es el financiamiento del terrorismo? Cont.

El Grupo de Acción Financiera Internacional

(GAFI)- al que pertenecen las 34
economías mas desarrolladas-
recomienda que cada país tipifique como
delito el financiamiento del terrorismo, los
actos terroristas y las organizaciones
terroristas y que los clasifique como delitos
que dan origen al Lavado de Activos.
 Como se previene el Lavado de
Activos
La prevención del Lavado de Activos requiere de la cooperación social
responsable de todos los actores de la economía y de herramientas
integradas para combatir el delito.

Estas condiciones deben ser promovidas y

aseguradas por los gobiernos, y apuntan a:
 aumentar la conciencia en los sectores
públicos y privados de los efectos adversos del
Lavado de Dinero.

 Proporcionar los instrumentos legales y/o

reglamentarios que requieren las autoridades
encargadas de combatir el LA.
 Como se previene el Lavado de
Activos
A nivel internacional tales herramientas incluyen:
 Legislaciones que tipifican el LA como delito,
 Facultades para que los organismos competentes puedan
investigar, localizar, embargar y confiscar activos procedentes del
LA, y
 Sistemas para el intercambio de información con agencias
similares entre paises.
Organismos adheridos en la
prevención de LA

 GAFI
 SBIF
 ABIF
 Comité de Supervisión Bancaria de Basilea
 GAFISUD
 Fondo Mundial Internacional
 Banco Mundial
¿Como se configura el LA?
UNIDAD DE ANALISIS FINANCIERO

 La Unidad de Análisis Financiero – UAF- tiene como rol legal prevenir e

impedir en Chile el Lavado de Activos y el Financiamiento del terrorismo.
Para ello realiza inteligencia financiera, emite normativa y fiscaliza su
cumplimiento y difunde información de carácter público, con el fin de
proteger al país y a su economía de distorsiones que generen ambos
delitos.
UNIDAD DE ANALISIS FINANCIERO
Cont.

 La UAF fue creada el 2003 según ley 19.913 .

 Es una entidad pública descentralizada, con personalidad jurídica que se
relaciona directamente con la presidencia de la República a través del
Ministerio de Hacienda.
 Desde 2010 coordina el Sistema de Prevención de Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo del país, representando a Chile ante el
Grupo de Acción Financiera de Sudamérica (GAFISUD), que establece las
políticas para la prevención y control de LA y FT para Chile, Argentina,
Bolivia, Brasil, Colombia, Costa Rica, Ecuador , México, Panamá, Paraguay,
Perú y Uruguay
UNIDAD DE ANALISIS FINANCIERO Cont.

La UAF ejerce su rol preventivo a través de:

 la emisión de instrucciones
 la difusión de señales de alerta
 La capacitación de sujetos obligados a informar al servicio la detección
de operaciones sospechosas de LA o FT
 el control del cumplimiento de la normativa que emite.
UNIDAD DE ANALISIS FINANCIERO Cont.

¿Quiénes deben reportar?

La UAF norma, fiscaliza y sanciona administrativamente a las empresas y
personas naturales que ejercen actividades en alguno de los 36 sectores
económicos detallados en el artículo 3° de la Ley 19.913
Las Entidades Supervisadas por la UAF (también llamadas Sujetos Obligados a
informar) tienen la obligación legal de enviar a la UAF Reportes de
Operaciones Sospechosas (ROS) y Reportes de Operaciones en Efectivo
(ROE) superiores a 450 Unidades de Fomento o su equivalente en otras
monedas.
UNIDAD DE ANALISIS FINANCIERO Cont.

¿Quiénes deben reportar?

La UAF norma, fiscaliza y sanciona administrativamente a las empresas y

personas naturales que ejercen actividades en alguno de los 36 sectores
económicos detallados en el artículo 3° de la Ley 19.913
UNIDAD DE ANALISIS FINANCIERO Cont.

¿Quiénes deben reportar?

Las entidades Supervisadas por la Unidad de Análisis Financiero

 Administradoras de Fondos de Inversión

 Administradoras de Fondos Mutuos

 Administradoras de Mutuos Hipotecarios

 Administradoras Generales de Fondos

 Administradores de Fondos de Pensiones (AFP)

 Agentes de Aduana

 Agentes de Valores

 Bancos

 Bolsas de Productos

 Bolsas de Valores

 Cajas de Compensación

 Casas de Cambio

 Casas de Remate y Martillo

 Casinos de Juegos

 Casinos flotantes de Juegos

 Comité de Inversiones Extranjeras

 Compañías de Seguros
UNIDAD DE ANALISIS FINANCIERO Cont.

¿Quiénes deben reportar? Cont.

Entidades Supervisadas por la Unidad de Análisis Financiero

 Compañías de Seguros

 Conservadores

 Cooperativas de Ahorro y Crédito

 Corredores de Bolsas de Valores

 Corredores de Bolsas de Productos

 Corredores de Propiedades

 Emisoras de Tarjetas de Crédito

 Empresas de Arrendamiento Financiero (leasing)

 Empresas de Factoraje (factoring)

 Empresas de Securitización

 Empresas de Transferencia de Dinero

 Empresas de Transporte de Valores

 Empresas de Gestión Inmobiliaria

 Hipódromos

 Notarios

 Operadoras de Tarjetas de Crédito

 Operadores de Mercados de Futuro y de Opciones

 Sociedades Administradoras de Zonas Francas

UNIDAD DE ANALISIS FINANCIERO Cont.

Tipos de Reportes
Las entidades obligados a informar a la UAF deben remitir los siguientes
Informes:
 Reportes de Operaciones Sospechosas (ROS) que detecten en el ejercicio de
sus actividades económicas
 Reportes de Operaciones en Efectivo (ROE) superiores a 450 UF o su equivalente
en moneda nacional.

Asimismo, el Servicio Nacional de Aduanas informa a la Unidad de Análisis

Financiero las Declaraciones de Porte y Transporte de Efectivo (DPTE) o
instrumentos negociables al portador, desde y hacia el país, por un monto que
exceda los US$ 10.000 o su equivalente en otras monedas.
UNIDAD DE ANALISIS FINANCIERO Cont.

Los principales usuarios o Beneficiarios de la UAF son:

 El Ministerio Público
 Poder Judicial
 Consejo de Defensa del Estado, cuando los casos corresponden a
operaciones anteriores a la entrada en vigencia del actual sistema
procesal penal
 Unidades de Inteligencia Financiera Extranjeras
 Entidades obligadas a informar
 Autoridades vinculadas a la prevención y detección del lavado de activos
 Organismos internacionales vinculados a la prevención y detección del
lavado de activos.
UNIDAD DE ANALISIS FINANCIERO
Cont.
UNIDAD DE ANALISIS FINANCIERO
Cont.
Sanciones

 Infracciones y sanciones leves: -incumplimiento de las instrucciones que UAF

amonestación a una multa que puede ascender hasta 800 UF.

 Infracciones y sanciones menos graves: incumplimiento de las obligaciones

relacionadas con el Reporte de Operaciones en Efectivo y la mantención de
registros.
La sanción aplicable va desde una amonestación a una multa de hasta 3.000
UF.

 Infracciones y sanciones graves: incumplimiento de la obligación legal de

entregar información y/o de remitir Reportes de Operaciones Sospechosas
La sanción aplicable va desde una amonestación a una multa de hasta 5.000
UF.
Prevención del Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo
Cap-1-14 SBIF
Las Instituciones Bancarias , por la naturaleza de sus funciones, pueden
ser utilizadas para depositar y transferir fondos, provenientes de
actividades ilícitas, especialmente del narcotráfico, como también
para intentar legitimar los activos producto de tales actividades.
.
Prevención LA y FT
Cap-1-14 SBIF

Se debe tener presente que el Lavado de Activos como el

financiamiento del Terrorismo dan origen a :
 riesgos de reputación
 Riesgos operativos
 Riesgos legales
A los cuales puede exponerse una Institución financiera,
comprometiendo su estabilidad y viabilidad económica