CUENTAS

CONTABLES
1. Activo
1.1 Activo Corriente
1.1.01 Caja
1.1.02 Caja Chica

1.1.03 Bancos
1.1.03.001 Bancos “xx”
1.1.03.002 Bancos “yy”

1.1.04 Inversiones Temporales (<1 año)

1.1.04.001 Acciones
1. Activo
El activo son los bienes, derechos y otros
recursos de los que dispone una empresa,
pudiendo ser, por ejemplo, muebles,
construcciones, equipos informáticos o derechos
de cobro por servicios prestados o venta de
bienes a clientes. También, se incluirían aquellos
de los que se espera obtener un beneficio
económico en el futuro.

El activo tiene la
potencialidad de generar
 D El activo corriente, también Q
llamado activo circulante o líquido, es U
I E
el activo de una empresa que puede
N hacerse liquido (convertirse en F
E dinero) en menos de doce meses. L
R Como, por ejemplo, el dinero del U
banco, las existencias, y las Y
O E
inversiones financieras.

1.1 Activo
Corriente

Se dividen en:

Disponible: Realizable: Existencias:

efectivo metálico, bienes capaces de elementos o bienes que, siendo el
como el dinero ser convertidos en objeto-actividad de la empresa,
depositado en las disponibilidades se necesitan para generar
cajas de la mediante un
disponibilidades, como productos
empresa, las proceso distinto
cuentas del que constituye terminados, mercaderías de
bancarias a su el objeto de la almacén, etc.
nombre, etc. empresa.
Característic Objetivos
as: :
Recepción,

1.1.01
control y
utilización del
Representa efectivo de las
ventas
efectivo de libre

CAJA
realizadas y/o
e inmediata de otras
disponibilidad operaciones.
para la cobertura Se define como el
de operaciones dinero existente en
propias de una efectivo para realizar las
empresa.
transacciones Contar con
comerciales inmediatas, recursos de
inmediata
el efectivo está disponibilidad
integrado por billetes, para la
realización de
monedas, cheques, operaciones.

Por un adecuado
órdenes de pago,
sistema de control boletas de depósito
interno, Caja bancario y recibos o
normalmente sirve
de recepción de vales de pago. La cobertura
de pagos
fondos y no inmediatos de
pagadora. obligaciones
Observación: en ausencia
de cuentas
bancarias.
Lo que se cobra con cheque se registra en
la cuenta Caja.

Lo que se paga con cheque se registra en

la cuenta Bancos.
 No debe Los pagos
1.1.02 CAJA CHICA proporcionars
e efectivo o
pueden
hacerse por
cheque, si no cantidades
El fondo de caja chica es un fondo se recibe el iguales o
respectivo menores al
especial en efectivo que se crea y comprobante. valor que tiene
autorizado el
repone constantemente para hacer jefe del lugar.
pagos menores o de cuantía pequeña, Los fondos de
que, si los hiciéramos con una emisión caja chica no
son para
de cheques, no tendrían la efectuar
funcionabilidad adecuada para efectos préstamos o
anticipos de
operativos. sueldo..

El encargado del
fondo no deberá El encargado
tener del fondo de
comprobantes caja chica
por compras al deberá cuadrar
crédito como su fondo
CUENTA CAJA pagos de caja periódicament
DEBITA ACREDITA chica. e.

Ventas al Compras y
contado, pagos en
 1.1.03 BANCOS
Refleja la disponibilidad de dinero que posee la empresa en
cuentas corrientes y de ahorro, así como los diferentes
movimientos realizados.
 
Ejemplos:
1.1.03.001 Banco Pichincha
1.1.03.002 Banco del Pacifico
 

CUENTA BANCOS

DEBITA ACREDIT
Depósitos o A girados,
Los cheques
consignaciones directas adquisición de chequera.
1.1.04 INVERSIONES TEMPORALES (<1
año)
Son todas aquellas inversiones efectuadas en el corto plazo (por
un período no mayor a un año).
Estas inversiones son adquiridas con dinero en efectivo el cual
no se requiere de inmediato para otras inversiones. .
  Características
Ejemplos:
1.1.04.001 Acciones  Son convertibles en efectivo fácilmente.

2
Consisten en documentos a corto plazo
(bonos de tesorería, certificados de
depósito, documentos negociables)

3
Son excedentes de efectivo que sobrepasan
los requerimientos de operación de una
persona/entidad.
Muchas
Gracias