El Control en La Gestion Publica

AUDITORIA Y CONTROL DE LA GESTION
PUBLICA
MG. C.P.C. ARNALDO OMAR CASTILLO TOLEDO

EN EL
INCANATO
 La organización del Imperio de los Incas o Tahuantinsuyo,
siglo XV, se estructuró en base a lo político, económico y
religioso, permitiendo al Inca y a su consejo imperial o
“Camachic” conformado por los “Apocunas” de los cuatro
suyos (Antisuyo, Collasuyo, Contisuyo y Chinchaysuyo),
mantener todo el control del imperio desde su sede central
el Cuzco.
 Asimismo, en las grandes provincias existían los

gobernadores “Capac Apo” que eran representantes del
Inca.
EN EL
INCANATO
 En orden jerárquico inmediato estaban los “Tucuyricuy”
(el que todo lo ve) cuya labor era de supervisar el
cumplimiento de las ordenes del Inca y de su consejo
imperial.
 El “Tucuyricuy”, controlaba la labor de los

funcionarios, quienes rendían cuenta de sus gestiones
e informaban en forma detallada de lo expresado en
los quipus.
EN EL
INCANATO
 Los “Quipucamayoc”, eran los funcionarios encargados de
llevar los quipus, eran los contadores.
 Los quipus eran un sistema de numeración y memoria por

medio de cordoncillos y nudos que representaban
cantidades, era la manera de escribir de los incas, particular
sistema de contabilidad y registro.
 Efectuado el control por el “Tucuyricuy”, se sacaba una copia

del quipu para preparar el informe general anual a
presentarse a las autoridades supremas del imperio en el
Cuzco.
EN LA
COLONIA
Existieron diversos mecanismos específicosde
revisión contable, tales como:
 La Junta de la Real Hacienda (Virrey La Gasca)

 La Contaduría Mayor de Indias y España (Rey Felipe
II)
 La Secretaria a cargo del Libro de Razón de Cuentas (Virrey
Toledo)
 La Contaduría de Cuentas y Recuentas (1595)
EL MARCO DEL MANDATO
CONSTITUCIONAL
INSTITUCIONALIZACION DEL CONTROL
 Constitución Política de 1823, Art.152º se crea una Contaduría General
 En 1826 se cambia al nombre de Contaduría General de Valores, Cobro y

Distribución de Hacienda
 Ley del 02.01.1840, se crea el Tribunal de Cuentas quien examina,
califica
y decide las cuentas que debían rendir, quienes
administraban,
recaudaban o invertían valores públicos
 Decreto Supremo de 26.09.1929 se crea la CGR como una repartición
administrativa del ex Ministerio de Hacienda y Comercio, en vista de la
urgencia de controlar debidamente los gastos relativos al presupuesto.
 Ley Nº 6784 de 28.02.1930, ratifica el D.S. anterior, confiriéndole nivel
legal a la existencia de la Contraloría General, disponiendo
su
CONSTITUCIONAL
CONSOLIDACION DEL CONTROL Y AUTONOMIA DE LA CGR
 Ley Nº 14816 de 16.01.1964 Art.67º Ley Orgánica del Presupuesto
Funcional de la República, se precisa la independencia administrativa y
funcional de la CGR y sus atribuciones, jurisdicción y competencia propia
para determinar responsabilidades administrativas.
CREACION DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

 Decreto Ley Nº 19039 de 16.11.1971 se crea la Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control, que reconoce a la CGR como máxima institución
fiscalizadora, con autonomía administrativa y funcional, cuyo campo de
acción recae en lo administrativo y financiero.
CONSTITUCIONAL
CONSTITUCIONALIZACION DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
 Constitución Política de 1979, Art.146º asigna a la CGR la calidad de
organismo autónomo y central del SNC y le encarga la supervigilancia de
la ejecución de los presupuestos del sector público, de las operaciones
de la deuda pública y de la gestión y utilización de bienes y recursos
públicos.
NUEVA LEY SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

 D.L. Nº 26162 DE 29.12.1992 Ley del Sistema Nacional de Control,
reconoce a la CGR como órgano rector del Sistema con autonomía
técnica, funcional, administrativa y financiera.
ACTUAL LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

 Ley Nº 27785 de 22.07.2002 Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la CGR
LEY Nº
OBJETIVO
27785
Propender a un apropiado, oportuno y efectivo Control Gubernamental para
Prevenir y verificar la correcta, eficiente y El desarrollo honesto y probo de las

transparente utilización y gestión de funciones y actos de autoridades,
los recursos y bienes del Estado funcionarios y servidores públicos
Así como el cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las

instituciones sujetas a control, con la finalidad de contribuir y orientar el
mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la Nación .
LEY Nº
27785
AMBITO
 El Gobierno Central
 Los Gobiernos Regionales y Locales
 Unidades administrativas del Poder Legislativo, Poder
Judicial y Ministerio Público
 Organismos Autónomos
 Empresas del Estado
 Las entidades privadas, no gubernamentales y entidades
internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del
Estado, que perciban o administren
Ley Nº 27785
CONTROL
GUBERNAMENTAL (ART.
De los actos y resultados de la
Consiste en 6º) gestión pública , en atención al
la : grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en el uso
ç Supervisión y destino de los recursos y bienes
ç Vigilancia del Estado.
ç Verificación Del cumplimiento de las
legales y de los lineamientos de
normas
política y planes de acción, evaluando
los sistemas de administración,
gerencia y control.
Con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.
1
CONTROL
GUBERNAMENTAL
INTERNO EXTERNO
Art.7º- Ley Art.8º- Ley
Nº27785 Nº27785
LEY Nº 27785
CONTROL INTERNO (ART.
7º)
Lo realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad
que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se
efectúe correcta y eficientemente. El control interno es
previo, simultáneo y posterior.
LEY Nº 27785
Control Interno Previo y
Simultáneo
Compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y
servidores públicos de las entidades como responsabilidad
propia de las funciones que le son inherentes, sobre la base
de las normas que rigen las actividades de la organización y
los procedimientos establecidos.
LEY Nº 27785
CONTROL INTERNO
POSTERIOREs ejercido por los responsables
superiores del servidor o funcionario
ejecutor, en función del cumplimiento
de las disposiciones establecidas.
Asimismo, es ejercido por el Órgano

de Control Institucional en función a
planes y programas anuales.
LEY Nº 27785
CONTROL EXTERNO (ART.
8º) de políticas, normas, métodos y procedimientos
Es el conjunto
técnicos, que compete aplicar a la CGR u otro órgano del
Sistema por encargo o designación de ésta, con el objeto de
supervisar, vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de
los recursos y bienes del Estado.
Es selectiva y posterior . Asimismo puede ser preventivo o

simultáneo, cuando se determine taxativamente por normativa
expresa.
CONTROL
GUBERNAMENTAL
Input Proceso Output

(entradas) (Herramient (salidas)
as y técnicas)
CONTROL CONTROL CONTROL

PREVIO SIMULTÁNE POSTERIOR
O
acciones antes actividades destinadas actividades que

de que se a prevenir la se ejecutan
ejecute el ocurrencia de eventos después del
proceso adversos durante el proceso
LEY Nº 27785
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL (ART.
9)
UNIVERSALIDAD CARÁCTER INTEGRAL
Potestad de controlar todas

Evaluar de manera cabal y
las actividades de la entidad
completa los procesos y
y
operaciones
a todos los funcionarios.
AUTONOMIA FUNCIONAL CARÁCTER PERMANENTE
Organizarse y ejercer funciones naturaleza continua y

con independencia técnica. perdurable del
control
20
LEY Nº 27785
CARÁCTER TÉCNICO Y 9) LEGALIDAD
ESPECIALIZADO
Sujeción a normativa
Opera bajo exigencias de constitucional, legal y reglamentaria
calidad, consistencia y aplicable a su actuación.
razonabilidad en función a
entidad.
.
DEBIDO PROCESO DEL CONTROL EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIA
A través de ellos el proceso de

Respeto y observancia de derechos control logra objetivos con
de entidades y personas, así como calidad y optima utilización
las reglas y requisitos establecidos. de recursos
2
LEY Nº 27785
9)
OPORTUNIDAD OBJETIVIDAD
Acciones de control en el Acciones de control con imparcial
momento y circunstancias evaluación de fundamentos de
debidas y pertinentes. hecho y de derecho, sin
subjetividades
MATERIALIDAD CARÁCTER SELECTIVO
Actuar sobre operaciones de Se ejercen en entidades,

mayor significancia económica o órganos o actividades
relevancia en la entidad. críticas o con mayor riesgo.
22
LEY Nº 27785
9)
PRESUNCION DE LICITUD ACCESO A LA INFORMACIÓN
Salvo prueba en
Potestad de requerir, conocer y
contrario,
examinar toda la información y
funcionarios han
documentación
actuado con arreglo a la ley
aunque sea secreta.
y normas administrativas.
RESERVA CONTINUIDAD
Durante ejecución de control no se De actividades o funcionamiento

debe revelar información que de la entidad al efectuar
pueda causar daño a entidad o acción de control.
personas
2
LEY Nº 27785
Sistema Nacional de
“Es el conjunto de Control
Órganos (Art.12)
de control, normas, métodos y
procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada.”
Su actuación comprende todas las actividades y actuaciones en

los campos administrativos, presupuestal, operativo y financiero
de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en
ellas, independientemente del régimen que las regule.
LEY Nº 27785
CONFORMACIÓN SNC (ART. 13°)
CONTRALORÍA GENERAL
DE LA REPÚBLICA
OCI SOA
LEY Nº 27785
ATRIBUCIONES DEL SNC
(ART.15º)
Efectuar supervisión,
vigilancia y verificación Formular
de la gestión y recomendaciones Impulsar modernización
utilización de y mejoramiento de
bienes del Estado gestión pública
Exigir a funcionarios
Propugnar capacitación y servidores Públicos
de funcionarios responsabilidad
por sus actos.
Emitir informes con sustento Brindar apoyo técnico

Técnico y legal. al Procurador
. público
CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPUBLICA CGR
LEY Nº 27785
CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPUBLICA
• Ente técnico rector del Sistema Nacional de Control.
• Autonomía administrativa, funcional, económica
y financiera.
• Misión: dirigir y supervisar con eficiencia
y eficacia el control gubernamental.
• Fortalecimiento y transparenciade la gestión de
las entidades.
El Contralor General de la República es designado por un
período de siete años, y removido por el Congreso de la
República .
El Contralor General de la República está prohibido de

ejercer actividad lucrativa e intervenir, directa o
indirectamente en la dirección y/o gestión de cualquier
actividad pública o privada, excepto las de carácter
docente.
El Contralor General de la República es el funcionario de
mayor rango del Sistema y goza de los mismos derechos,
prerrogativas y preeminencias propias de un Ministro de
Estado.
En el ejercicio de sus funciones, sólo puede ser enjuiciado,

previa autorización del Congreso de la República.
Son requisitos para ser Contralor General de la República:
 Ser peruano de nacimiento.
 Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles.
 Tener al tiempo de la designación, no menos de 40 años

de edad.
 Tener título profesional universitario y estar habilitado por

el colegio profesional correspondiente.
 Tener un ejercicio profesional no menor a 10 años.
 Tener conducta intachable y reconocida

solvencia e idoneidad moral.
Son par ser Genera de
impedimentos a Contralor l la
República:
a) Adolecer de incapacidad física o grave
mental, permanente debidamente y
comprobada.
b) Haber sufrido por la comisión de
condena doloso, delito de detención
instrucción
tener mandato en la quedefinitiva
se le impute
en dicha
comisión o
haber incurrido en delito flagrante.
c) Haber sido declarado en quiebra.

LEY Nº 27785
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
b) Ordenar acciones
de control c) Supervisar
a) Acceso a registros, cumplimiento de
documentos e información recomendaciones.
d) Disponer inicio e) Normar y velar por

de acciones legales implantación de OCI’s
f) Presentar Informe g) Absolver consultas y

de la Cuenta emitir pronunciamientos.
General.
LEY Nº
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA
27785 GENERAL DE LA
REPÚBLICA
i) Efectuar
acciones de
control
ambiental y
Patrimonio
j) Emitir opinión previa
Cultural
h) Aprobar Plan Nacional sobre adquisiciones
de Control secretas
l) Informar previamente sobre

k) Autorización previa operaciones, fianzas, avales
de Presupuestos y otras garantías que
adicionales de obra. otorgue el Estado.
ll) Designar a las m) Requerir apoyo y/o

Sociedades de Auditoria. destaque de funcionarios
LEY Nº 27785
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
ñ) Promover
Participación
ciudadana
o) Participar en
n) Recibir y atender procesos judiciales.
denuncias y sugerencias.
p) Recibir y fiscalizar
declaraciones juradas de q) Verificar cumplimiento de
ingresos y de prohibiciones e
bienes y rentas incompatibilidades
de funcionarios públicos
r) Citar y tomar s) Dictar disposiciones

declaraciones para articular control
a con planes y
personas programas nacionales.
LEY Nº 27785
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
v) Asumir defensa del

personal de la institución
Incurso en acciones
legales
w) Establecer proced.
u) Establecer proced.
de control de donaciones
para rendición de Ctas. por
del exterior
fondos, bienes y
gestión.
y) Regular proced.
x) Control del desempeño requisitos plazos del ejercicio de
de ejecución control previo, previsto en
presupuestal la Ley
z) Celebrar convenios
de cooperación
institucional.
ORGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL
OCI’s
OCI’
s
Su actuación esta regulada con Resolución de Contraloría General Nº 459
2008-CG Reglamento de los Órganos de Control Institucional.
Los OCI’s ejercerán sus funciones en la entidad con independencia

funcional y técnica respecto de la administración de la entidad, dentro del
ámbito de su competencia, sujeta a los principios y atribuciones
establecidos en la Ley y a las normas emitidas por la CGR.
El OCI es conducido por un funcionario designado como Jefe de OCI cuya

designación es competencia exclusiva y excluyente de la CGR y se efectúa
mediante Resolución de Contraloría, publicada en el diario oficial El
Peruano.
El Jefe de OCI mantiene una vinculación de dependencia funcional y

administrativa y tiene la obligación de dar cuenta a la CGR del ejercicio de
sus funciones.
OCI’
El Jefe de OCI, tiene a su cargo el s
ejercicio del control interno posterior así
como el externo que ejerce por encargo de la CGR.
La CGR a través de sus diferentes unidades orgánicas ejerce supervisión

permanente sobre el funcionamiento del OCI.
La evaluación se efectúa teniendo en cuenta lo siguiente:
 Cumplimiento del Plan Anual de Control

 Calidad de los informes resultantes de las labores de control
 Adecuada conductafuncional y capacitacióndel jefe del OCI y
su personal
 Relación con la CGR: actitud proactiva, optimo nivel de coordinación con
la CGR, asistencia y nivel de compromiso con las actividades
institucionales de la CGR.
La calificación deficiente del desempeño funcional conlleva a su

separación
OCI’
s
SOA’
s
 Es atribución exclusiva de la Contraloría General de la República,
su designación se efectúa mediante Concurso Público de Méritos,
emitiéndose un Resolución de Contraloría (70 inscritas).
 Efectúan labores de control posterior externo y se denominan

“auditorias”
 La CGR administra un Registro de Sociedades Calificadas para la

designación y contratación, cuyo registro tiene una vigencia de 2
años
 La entidad debe designar previo a la firma del contrato una

Comisión Especial de Cautela, integrada por funcionarios que no
estén vinculados a la materia de auditoria sujeta a evaluación así
como por el titular o un representante del OCI
SOA’
Esta cautelara la s oportuna de informació
requerida por lasentrega
Comisión Sociedades a través de
la la unidades orgánicas.
n
Efectuara las coordinaciones y adoptara las acciones necesarias
destinadas a brindar a las Sociedades el correspondiente apoyo
administrativo.
La CGR efectúa la supervisión de manera selectiva en todas las

etapas del proceso de auditoria: planificación, ejecución e informes,
tales como que estén debidamente sustentados los papeles de
trabajo, formulen recomendaciones oportunas, cumplan con la
correcta aplicación de las normas de control gubernamental y
procedimientos vigentes, en caso de incumplimiento la CGR
efectuara las acciones pertinentes para iniciar el procedimiento
sancionador establecido en el Reglamento de Infracciones y
Sanciones.
Los informes que emiten son considerados para la Cuenta General.

MODIFICACIONES A LA LEY Nº
27785
LEY Nº 28396 (25.NOV.2004)
Modifica Art. 43º de la Ley Nº 27785
La CGR en el caso de las presuntas infracciones contra
la normatividad legal en procesos de contrataciones y
adquisiciones debe informarse a Organismo Supervisor
de las Contrataciones del Estado – OSCE (EX
CONSUCODE)
LEY Nº 28422 (17.DIC.2004)

Atribución de la CGR para efectuar acciones de control
ambiental y sobre los recursos naturales y bienes que
constituyen el patrimonio cultural de la Nación.
27785
LEY Nº 28557 (06.JUN.2005)
Modifica Art.19º y Art.40º de la Ley Nº 27785
La CG aplicando el principio de carácter técnico y
especializado del control, nombre mediante
concurso público de meritos a los Jefes de OAI y
hasta un 25% de los mismos, por designación
directa.
LEY Nº 29622 (06.DIC.2010)
Incorporación del subcapítulo II en el capitulo
VII
del titulo III de la Ley Nº 27785
Amplia facultades de la CGR en el proceso para
sancionar en materia de responsabilidad
administrativa funcional.
LEY Nº
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
28716
Las entidades del Estado implantan obligatoriamente sistemas
de control interno en sus procesos, actividades, recursos,
operaciones y actos institucionales, orientado su ejecución al
cumplimiento de los siguientes
objetivos:
OBJETIVOS DE CONTROL
(i) INTERNO
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en
las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios
públicos que presta
INTERNO
(ii) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado
contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido
y actos ilegales, así como, en general, contra todo hecho
irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlo
INTERNO
(iii) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a
sus operaciones
INTERNO
(iv) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de
la información
INTERNO
(v) Fomentar e impulsar la práctica de
valores institucionales
INTERNO
(vi) Promover el cumplimiento de los funcionarios o
servidores públicos de rendir cuentas por los fondos y bienes
públicos a su
cargo o por una misión u objetivo encargado y aceptado
LEY Nº 28716
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL
ESTADO
Son obligaciones del Titular y funcionarios:
 Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y actividades de la

entidad y del órgano a su cargo, con sujeción a la normativa legal y
técnicas aplicables.
 Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las medidas de
control
interno
 Demostrar y mantener probidad y valores éticos en el desempeño de sus
cargos
 Documentar y divulgar internamente las políticas, normas
 Disponer inmediatamente las acciones pertinentes,
y
cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades ante
correctivas
 procedimientos de gestión y control
Implementar oportunamente interno
las recomendaciones y disposiciones
emitidas por la propia entidad, los órganos del SNC y otros entes de
fiscalización
 Emitir las normas especificas aplicables a su entidad para la aplicación
y/o regulación del control interno
LEY Nº 28716
ESTADO
Responsabilidad
La de presente gener responsabilida
inobservanciafuncional,
administrativa la yLey,
da lugar a la imposición
a d de la sanción
de acuerdo a la normativa aplicable, sin perjuicio de la
responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar, de ser el caso.
Responsabilidad del Sistema Nacional de Control

Es responsabilidad de la CGR, los Órganos de Control Institucional
y las Sociedades de Auditoria designadas y contratadas, la
evaluación del control interno en las entidades del Estado, de
conformidad con la normativa técnica del Sistema Nacional de
Control.
56
LEY Nº 28716
ESTADO
Actuación del Órgano de Control Institucional:
 Efectuar control preventivo sin carácter vinculante, sin que ello

genere prejuzgamiento u opinión que comprometa el ejercicio de
su función, vía control posterior
 Actúa de oficio, cuando en los actos y operaciones de la entidad,
se adviertan indicios razonables de ilegalidad, de omisión o de
incumplimiento
 Verifica el cumplimiento de las disposiciones legales y normativa
interna
57
LEY N°
LEY DE CONTROL INTERNO
28716DE LAS ENTIDADES DEL
ESTADO
Art.
11° INFORME AL DE
REPÚBLICACONGRESO LA
:
La evaluación efectuada por el
sobre el control interno SNC
entidades, es informada al Congreso
de en
Informe Anual.
las
28716Decreto de Urgencia Nº 067-2009 (22.JUN.2009)
Modifica Art.10 de la Ley Nº 28716
«será de aplicación progresiva teniendo en cuenta
la naturaleza de las funciones de las entidades así
como la disponibilidad de recursos presupuestales,
debiendo entrar en vigencia cuando se culmine la
aprobación de todas las Leyes de Organización y
Funciones de los diversos Sectores»
LEY Nº 29743 (09.JUL.2011)

Modifica Art.10 de la Ley N° 28716
«toma en cuenta la naturaleza de las funciones de
las entidades, proyectos de inversión, actividades
y programas sociales que estas administren»
NORMAS DE CONTROL
RESOLUCIÓN
INTERNO DE CONTRALORÍA Nº 320-2006-CG
Constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones
para la aplicación y regulación del control interno en las
principales áreas de la actividad administrativa u operativa de
las entidades.
Los titulares, funcionarios y servidores son responsables de

establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura de
control interno.
NORMAS DE CONTROL
INTERNO
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 320-2006-
CG
CONTROL INTERNO
Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y
servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y
para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión
de la entidad, se alcanzara los siguientes objetivos:
 Promover y optimizar la eficiencia, eficacia,

transparencia y economía
 Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado
 Cumplir la normatividad
 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información
 Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales
 Promover el cumplimiento de rendición cuentas
NORMAS DE CONTROL
INTERNO
Las Normas de Control interno son 37, agrupadas en cinco
(5) componentes, como sigue:
1.- Ambiente de Control 8

2.- Evaluación de Riesgos 4
3.- Actividades de Control Gerencial 10
4.- Información y Comunicación 9
5.- Supervisión 6
Total 37
NORMAS DE CONTROL
INTERNO
Supervisión
Información y Comunicación
Actividades de Control Gerencial
Evaluación de Riesgos
Ambiente de
Control
1.- NORMA GENERAL PARA
EL COMPONENTE AMBIENTE
DE CONTROL
Normas de Control Interno
RESOLUCION DE CONTRALORIA Nº 320-2006-
CG
AMBIENTE DE CONTROL
Define el establecimiento de un entorno organizacional

favorable al ejercicio de buenas practicas, valores, conductas y
reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la
entidad y generar una cultura de control interno.
NORMAS DE CONTROL INTERNO
RESOLUCION DE CONTRALORIA Nº 320-2006-CG
Filosofía
de la
Dirección
Integridad y
Administración
Valores éticos
Estratégica
Estructura
Organizacional
Administració Competencia
n de los Profesional
RRHH Asignación de
autoridad y
Responsabilidad
Órgano de
Control
Institucional
EL COMPONENTE
EVALUACIÓN DE RIESGO
NORMAS DE CONTROL
INTERNO
Resolución de Contraloria Nº 320-2006-CG
EVALUACION DE RIESGOS
Abarca el proceso de identificación y análisis de los riesgos a los

que esta expuesta la entidad para el logro de sus objetivos y la
elaboración de una respuesta apropiada a los mismos.
Incluye planeamiento, identificación, valoración o análisis,
manejo o respuesta y el monitoreo de los riesgos de la entidad.
NORMAS DE CONTROL
INTERNO
RESOLUCION DE CONTRALORIA Nº 320-2006-CG
Planeamiento de la
administración de
riesgos
Respuesta al riesgo Identificación de

los riesgos
Valoración de
los riesgos
EL COMPONENTE
ACTIVIDADES DE CONTROL
GERENCIAL
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 320-2006-CG
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
Comprende políticas y procedimientos establecidos para

asegurar que se están llevando a cabo las acciones necesarias
en la administración de los riesgos que pueden afectar los
objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el
cumplimiento de éstos.
Procedimientos
de
autorización y
Segregación aprobación Evaluación
de costo
Funciones beneficio
Controles
sobre el acceso
a recursos
Evaluación de
Verificaciones y desempeño
conciliaciones
Rendición de
cuentas
Revisión de
Documentación
procesos,
de procesos,
actividades y
actividades y
tareas Controles para tareas
las TIC
4.- NORMA GENERAL PARA EL
COMPONENTE DE INFORMACIÓN
Y COMUNICACIÓN
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Son los métodos, procesos, canales, medios y acciones que, con

enfoque sistémico y regular, aseguren el flujo de información
en todas las direcciones con calidad y oportunidad.
Funciones y
características
de la
información
Calidad y
Información y
suficiencia de
Responsabilidad
la información
Sistemas de
Información
Archivo
Flexibilidad al
Institucional
cambio
Comunicación
Interna
Canales de Comunicación
Comunicación externa
5.- NORMA GENERAL PARA EL
COMPONENTE DE
SUPERVISIÓN
NORMAS DE CONTROL
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 320-2006-
INTERNO
CG
SUPERVISION
Debe ser objeto de supervisión para valorar la eficacia y calidad de
su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentación.
Para ello la supervisión, identificada también como seguimiento,
comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas
a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y
evaluación. Dichas se llevan a mediante
actividades prevención y seguimiento
cabo de resultado
la y
monitoreo, el compromisos de los
mejoramiento.
Prevención y Monitoreo
Actividades de
Prevención y
Monitoreo
Monitoreo oportuno
Reporte de deficiencias
Seguimiento de
resultados Implantación y seguimiento
de medidas correctivas
Autoevaluación
Compromisos de
mejoramiento
Evaluaciones Independientes
GUIA PARA LA IMPLEMENTACION DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
– Resolución de Contraloría Nº 458-2008-CG – 28.Oct. 2008
GUÍA DE IMPLEMENTACIÓN DEL
SCI
• Aprobada mediante Resolución de Contraloría General Nº 458-2008-
CG.
• Se dispone plazos de 24 meses para implementar el SCI. Al término del
plazo se presentará un Informe Final.
• Al término de los primeros 12 meses las entidades del estado deben
emitir un informe con los resultados de la implementación.
• Cumplido el plazo de implementación (24 meses) las entidades
anualmente deben remitir los resultados del funcionamiento del SCI a
través de informes de autoevaluación.
Los Informes antes referidos serán remitidos al OCI de la Entidad o

la Contraloría General de la República, en el caso de no contar con el
OCI
SCI
FASES
PLANIFICACIÓN
Formulación de un Plan de Trabajo que incluya los
procedimientos a implementar adecuadamente el
SCI
EJECUCIÓN
Se implantara el SCI en sus procesos, actividades, recursos,
operaciones y actos institucionales
EVALUACIÓN
Se evalúan los avances logrados y la limitaciones
encontradas
en el proceso de implementación
SCI 1. PLANIFICACIÓN
1. COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIÓN

1. Acta Compromiso (Anexo 1)
1.1.2 Constitución del Comité Control Interno (Anexo 2)
1.2 DIAGNÓSTICO
1.2.1 Programa de
5.Identificación Debilidades y Fortalezas
2.
Trabajo
Recopilación de Información (Anexo
(Cuadro 02 de la pág. 16)
del 3 al 8)
6. Informe de Diagnóstico (Cuadro 3 de
3. Análisis de Información
la
4. Análisis Normativo (Cuadro 1 de
pág 17)
la pág. 15)
3. PLAN DE TRABAJO (P.T.)

1.Descripción de Actividades y
Cronograma: 2. Desarrollo del Plan de Trabajo
a) Personas Responsables a) Estructura Organizativa (Cuadro 4)
b) Tiempos y Plazos b) Cronograma General
c) Cronograma de Ejecución c) Elaboración Detallada del P.T.
SCI 2.
EJECUCIÓN
2.1 2.2
IMPLEMENTACIÓ IMPLEMENTACIÓ
N A NIVEL DE N A NIVEL DE
ENTIDAD PROCESOS
SCI 2.
EJECUCIÓN
2.1 IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD
ESTABLECER:
• Políticas y normativas
• Plan Estratégico
• Políticas sobre Ética
SE DESARROLLARÁ CADA COMPONENTE:

 Ambiente de Control (Anexo 09)
 Evaluación de Riesgos (Anexo 10)
 Actividades de Control Gerencial (Anexo 11)
 Información y Comunicación (Anexo 12)
 Supervisión (Anexo 13)
SCI 2.
EJECUCIÓN
2.2 IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE PROCESOS
ESTABLECER:
• Adecuación de gestión por
• procesos Identificar los proceso
• Implementación de políticas y
directivas a nivel entidad
a) Conocer condiciones del proceso

PASOS:
b) Identificación de los procesos
c) Diagrama de flujo
d) Priorización de procesos
(Críticos)
SCI 2.
EJECUCIÓN
2.2 IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE PROCESOS
SE DEBE IDENTIFICAR:
• Los procesos críticos
• Los objetivos del proceso
• Y evaluar los riesgos o eventos negativos que dificulten
el logro de los objetivos del proceso
SE DEBE DETERMINAR:
 Los controles que permitan mitigar los riesgos
 Los criterios y parámetros para medir el nivel de control
en cuanto a criterios de eficiencia, eficacia y economía
SCI 3. EVALUACIÓN DEL PROCESO DE
IMPLEMENTACIÓN
PLANIFICACIÓN EJECUCIÓ
N
OBJETIVO:
Determinar que los procedimientos y mecanismos establecidos se
desarrollen
de forma adecuada
Este proceso puede detectar desviaciones o incumplimiento sustanciales,

si esto ocurriere deben modificar los procedimientos para reorientar el
cumplimiento del objetivo programado
INFORME
¡MUCHAS
GRACIAS!
MG.CPC.ARNALDO
CASTILLO TOLEDO

El Control en La Gestion Publica

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 Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles.

 Tener al tiempo de la designación, no menos de 40 años

 Tener título profesional universitario y estar habilitado por

 Tener un ejercicio profesional no menor a 10 años.

 Tener conducta intachable y reconocida

c) Haber sido declarado en quiebra.

d) Disponer inicio e) Normar y velar por

f) Presentar Informe g) Absolver consultas y

l) Informar previamente sobre

ll) Designar a las m) Requerir apoyo y/o

r) Citar y tomar s) Dictar disposiciones

v) Asumir defensa del

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1.- Ambiente de Control 8