Daniel Barreno

Brenda Chacón
Ileana
Juan Pablo
Jonathan Valle

Superintendencia de Bancos
IVA

Principios de La Legislación Bancaria

Lic. Diego Retolaza
Sede zona 10: Sábados 12:00 a 13:30 hrs
 Superintendencia de Bancos

• Es una entidad técnica que ejerce la vigilancia e inspección de bancos, instituciones

financieras, entidades afianzadoras, de seguros y otras instituciones financieras
establecidas por la ley. Este órgano se rige principalmente por la Constitución, Ley
de Supervisión Financiera, Ley Orgánica del Banco de Guatemala, La Ley
Monetaria .
• La Superintendencia de Bancos como órgano técnico de la Banca Central, actúa
bajo la dirección de la Junta monetaria. Esta organizada de acuerdo a la Ley de
Supervisión Financiera (Dto. 18-2002 del Congreso de la Republica) y sus
reglamentos internos aprobados por la Junta Monetaria.
 Superintendencia de Bancos

• Historia: Surgió en 1946, se describe su surgimiento en el capitulo X de la primera memoria

de labores del Banco de Guatemala, correspondiente al periodo julio a diciembre de ese
año.
• En ese entonces, que el nombramiento del Superintendente de Bancos, debe provenir de
una terna que la Junta Monetaria proponga al Tribunal y Contraloría de Cuentas. El
nombramiento inicial recayó sobre Jose Joaquín Prieto Barrios.
• En la organización inicial, existía la oficina del Superintendente, y cuatro secciones
principales: Auditoria, Estadística, Jurídica, y Secretaria y Archivo General.
• Las labores tuvieron formal principio el 2 de septiembre de 1946, siendo entre sus
principales objetivos la estandarización de la nomenclatura contable del sistema bancario.
 Superintendencia de Bancos

• Funciones: el articulo 3 de la Ley de Supervisión financiera establece que la Superintendencia de

Bancos tiene a su cargo las siguientes funciones:
• Cumplir y hacer cumplir las leyes, reglamentos y resoluciones aplicables.
• Supervisarlas a fin de que mantengan la liquidez y solvencia adecuadas que les permita atender
oportuna y totalmente sus obligaciones.
• Imponer sanciones que correspondan de conformidad con la ley.
• Ejercer vigilancia e inspección con la mas amplias facultades de investigación y libre acceso a
todas las fuentes y sistemas de información de las entidades supervisadas.
• Velar por el cumplimiento de manera general de conformidad con la normativa emitida por la
junta monetaria.
 Superintendencia de Bancos

• Publicar información suficiente, veraz y oportuna sobre la situación financiera de

las entidades sujetas a su vigilancia e inspección.
• Intercambiar información con otras entidades de supervisión, nacionales o
extranjeras, para propósitos de supervisión.
• Denunciar ante autoridad competente, los hechos que puedan tener carácter
delictuoso, acera de los cuales tenga conocimiento por razón de sus actividades,
para lo cual queda autorizada proporcionar información que identifique a
depositantes o inversionistas cuando sea requerida judicialmente.
 Superintendencia de Bancos

• Superintendente: es la autoridad administrativa superior de la Superintendencia de

Bancos, el cual es nombrado por el Presidente de la Republica para un periodo de
cuatro años, seleccionado de una terna propuesta por la Junta Monetaria, con el
voto favorable de las tres cuartas partes de la totalidad de los miembros de dicha
Junta.
• Dentro de sus principales funciones están: establecer la estructura que permita a la
Superintendencia cumplir su objetivo, dictar las disposiciones necesarias para el
desarrollo ordenado de la administración interna, Informar trimestralmente,
cuando esta lo requiere o cuando el Superintendente lo estime, sobre la situación
financiera de las entidades sujetas a vigilancia.
 Superintendencia de Bancos
• Autoridades y funcionarios:
• Superintendente de Bancos
• Asesoría Jurídica General
• Auditoria Interna
• Intendente de Coordinación Técnica
• Intendencia de supervisión
• Dirección Supervisión de Riesgos Bancarios “A”
• Dirección Supervisión de Riesgos Bancarios “B”
• Dirección supervisión de Riesgos de Seguros y Otros
• Dirección Supervisión de Riesgos Integrales
 Superintendencia de Bancos
• Autoridades y Funcionarios
• Intendencia de Estudios
• Dirección Estudios
• Dirección Desarrollo Institucional
• Dirección Análisis Económicos y Estándares de Supervisión
• Intendencia Administrativa
• Dirección de Recursos Humanos
• Dirección financiero y Servicios
• Dirección Tecnología de la Información.
 Superintendencia de Bancos

• Autoridades y funcionarios

• Intendencia de verificación Especial

• Dirección, Prevención y Cumplimiento

• Dirección Investigación de Transacciones Financieras
• Unidad de Apoyo Jurídico
• Unidad de Tecnología de la Información
• Unidad de Control Administrativo
Superintendencia de Bancos 1946
Superintendencia de Bancos Actualmente
 IVA

• Impuesto: es el tributo que tiene como hecho generador, una actividad

estatal general no relacionada concretamente con el contribuyente. El
estado debe garantizar a todos los habitantes del país, la vida, la libertad, la
justicia, la seguridad, la paz y el desarrollo integral, para cumplir con este
mandato, es necesario contar con recursos que provienen, en su mayor
parte, de los tributos pagados por la población.
 IVA

• Impuestos Directos: gravan de manera directa el patrimonio, los ingresos y/o las
rentas de los contribuyentes; dentro de los cuales tenemos: El impuesto sobre
circulación de vehículos terrestres, marítimos y aéreos, impuesto sobre inmuebles
(IUSI) Impuestos sobre herencias, legados y donaciones.
• Impuestos Indirectos: Gravan el consumo de bienes y servicios. Se denominan
indirectos porque los mismos son trasladados en cada eslabón de la cadena
productiva entre los cuales están: Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto a la
Distribución de Petróleo, Impuesto a la Distribución de Bebidas alcohólicas,
Impuesto al tabaco.
 IVA
HISTORIA:
• El Impuesto al Valor Agregado, fue instituido el 11 de abril de 1983 durante el
gobierno del General Efraín Ríos Mont, el cual llegaba a suplantar alrededor de
unos 300 impuestos, muchos de ellos inoperantes y perjudiciales para la
población, el contribuyente y el propio Estado.
 IVA
HISTORIA:
• Estas aplicaciones fiscales formaban parte el plan de acción del gobierno para
combatir la crisis que atravesaba el país, también era una condición del acuerdo
alcanzado con el Fondo Monetario Internacional FMI sobre el préstamo de
estabilización concedido un año atrás.
• Con el decreto 72-83, publicado el 11 de julio de 1983 nace la ley impuesto sobre
el valor agregado.
• Resalta el hecho que en principio se fijo una tasa del impuesto en el 10% con la
reforma tributaria de 1985 se bajo al 7%. En 1994 se hace otra reforma y se
aumenta al 10% y finalmente en 2001 al 12% porcentaje actual.
 IVA
• ¿Qué grava el IVA?
• Este impuesto grava todos aquellos actos y contratos regulados en la ley como por ejemplo la
venta de bienes, prestación de servicios, las importaciones, la donación de bienes y la destrucción
o perdida de los mismos. Al ser un impuesto indirecto el mismo recae sobre el consumo.
• ¿Quiénes están obligados?
• Se encuentran obligados todas aquellas personas que compran algún bien o servicio, o bien todas
aquellas personas quienes ejecutan los actos y contratos que generan el impuesto
• ¿En que momento se paga?
• El IVA se paga en el momento de realizar el pago, es decir, el mismo se encuentra incluido dentro
del precio de los bienes o servicios que se prestan o adquieren. Es decir que el que vende los
productos o servicios se convierten en agente de retención, quien luego esta obligado a dar el IVA
recaudado a la SAT. Los agentes de retención existen para facilitar la recaudación.
 IVA
Características:

• Es el impuesto que mas dinero genera para el Estado, lo paga toda persona que
compra algún bien o adquiere un servicio.
• Esta normado por el Decreto 27-92 (Ley del IVA).
• La tarifa es del 12% del valor de cada producto o servicio y esta siempre incluida
en los precios de todo lo que compramos (articulo 10. Ley del IVA).
• Los contribuyentes inscritos en el Régimen General están obligados a reportar
mensualmente el IVA cobrado en sus ventas.
 IVA
Características:

• La Fecha de pago del impuesto: por la venta o permuta de bienes muebles,

por la prestación de servicios, en el caso de la venta o permuta de vehículos
automotores el impuesto debe pagarse en la fecha que se emita la factura.
(articulo 4. Ley del IVA)
• Registros de contribuyentes: La dirección llevara un registro de los
contribuyentes en base al Numero de Identificación Tributaria (NIT), para
fines de control y fiscalización de este impuesto. El reglamento fijará los
procedimientos y las características del mismo. ( articulo 26, Ley del IVA.)