¿Presupuesto?

Estudia y calcula :

• La entrada de recursos • El tiempo de venta,

• Los costos • El tiempo de recaudo del
• Los tiempos dinero y
Que pasan por el proceso • La circularidad con que
productivo estos vuelven a producir
nuevos recursos

OBJETIVO
Mostrar al final la rentabilidad de los
recursos circularizados puestos a
disposición.
IMPORTANCIA DEL
PRESUPUESTO
Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la
organización.

Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de

operaciones de la empresa en unos límites razonables.

Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y

estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que
verdaderamente se busca.

Facilitan que los miembros de la organización puedan tomar

decisiones oportunas.

Cuantifican en términos financieros los diversos componentes

de su plan total de acción.
VENTAJAS DEL PRESUPUESTO
Cada miembro pensará en la consecución de metas
específicas mediante la ejecución responsable de las
diferentes actividades que le fueron asignadas.

La dirección realiza un estudio temprano de sus

problemas y crea el hábito de analizarlos antes de
tomar decisiones.

De manera periódica se replantean las políticas si

son adecuadas para alcanzar los objetivos
propuestos.

Ayuda a la planeación adecuada de los costos de

producción.

Optimizar resultados mediante el manejo adecuado

de los recursos.
 DESVENTAJAS

Sus datos al ser estimados estarán sujetos al juicio o la

experiencia de quienes los determinaron.

Es sólo una herramienta de la gerencia para que sirva de

guía a la administración y no para que la suplante.

Su implantación necesita tiempo, los beneficios serán

después cuando se haya ganado experiencia y el personal
esté plenamente convencido de las necesidades del mismo.
 PRESUPUESTO OPERATIVO
Son valores estimados desde la producción misma
hasta los gastos que con lleve ofertar el producto o
servicio:

• Presupuesto de Venta
• Presupuesto de Gasto de Venta
• Presupuesto de Producción
• Presupuesto de Compra de Materiales
• Presupuesto Mano de Obra
• Presupuesto Gasto de fabricación
• Presupuesto Costo de Producción
• Presupuesto Gasto de Venta y Administración
PRESUPUESTO OPERATIVO
DE VENTA DE GASTO DE VENTA
Prioridad determinar el Mayor cuidado en su
nivel de ventas real y manejo por los gastos
que ocasiona y su
proyectado de una
influencia en el gasto
empresa, para financiero.
determinar límite de
Origina durante todo el
tiempo. proceso de
Base sobre la cual comercialización para
descansa el asegurar la colocación y
presupuesto de venta y adquisición del mismo
las demás partes del en los mercados de
presupuesto maestro. consumo .
PRESUPUESTO OPERATIVO
DE COMPRA DE
DE PRODUCCIÓN MATERIALES
• Relacionados con el Estimados de compras
presupuesto de venta bajo condiciones
y los niveles de normales de
inventario deseado. producción, permite
• es el presupuesto de que la cantidad se
venta proyectado y pueda fijar sobre un
ajustados por el
cambio en el estándar para cada
inventario. tipo de producto por
cada línea.
 PRESUPUESTO OPERATIVO
DE MANO DE OBRA DE GASTO DE FABRICACIÓN
Diagnóstico requerido para
contar con una diversidad Intervienen en toda la
de factor humano capaz de etapa del proceso
satisfacer los producción, son gastos
requerimientos de que se deben cargar al
producción planeada. costo del producto.
La mano de obra indirecta • Horas - hombres
se incluye en el requeridas.
presupuesto de costo • Operatividad de
indirecto de fabricación máquinas y equipos.
Permitir un uso del 100% • Stock de accesorios y
de la capacidad de cada lubricantes.
trabajador.
 PRESUPUESTO OPERATIVO
DE GASTO DE VENTA Y
DE COSTO DE PRODUCCIÓN ADMINISTRACIÓN
Intervienen en todo el Parte medular de todo
proceso de fabricación presupuesto porque se
unitaria c/p. destina la mayor parte
Se debe calcular la del mismo;
cantidad requerida por
tipo de línea producida Cubren la necesidad
la misma que debe inmediata de contar
concordar con el con todo tipo de
presupuesto de personal para sus
producción. distintas unidades.