Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
administración y operación de
una organización, consiste en
efectuar una verificación de
cumplimiento en el desarrollo de
planes y programas, el logro de
objetivos, el cumplimiento de
CONTROL
metas, la observancia de un
marco de referencia de
normatividad, ya sea de manera
particular o en alguna
combinación de éstas.
DICIEMBRE 2017
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 1
ANTECEDENTES ANTECEDENTES
INSPECCIÓN DOMINIO
definición semántica de
CONTROL establece dos
acepciones:
FISCALIZACIÓN MANDO
REAL
INTERVENCIÓN ACADEMIA PREPONDERANCIA 1. Inspección,
Intervención.
Fiscalización,
DE LA LENGUA
2. Dominio, mando,
ESPAÑOLA preponderancia.
ADECUACIÓN
LOGRO EXITOSO
DE OBJETIVOS OBJETIVO DEL CONTROL
DESVIACIÓN
prevención y corrección de los
efectos adversos a éste
PLANEACIÓN propósito.
PREVENCIÓN CORRECCIÓN
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 8
CONTROL
CONCEPTOS DE CONTROL
CONCEPTOS DE CONTROL
El control tiene como El control es el proceso
El control es un proceso
objeto cerciorarse de para determinar lo que
mediante el cual la se está llevando a cabo, A partir de la definición
que los hechos vayan semántica de CONTROL, se
administración se valorizándolo y si es
de acuerdo con los tiene una gran diversidad de
cerciora si lo que ocurre necesario, aplicando
concuerda con lo que planes establecidos medidas correctivas de “conceptos”, derivados de su
supuestamente manera que la ejecución enfoque de aplicación, pero que
Burt K.SCanlan sin embargo plantean
debe ocurrir, de lo se desarrolle de acuerdo
contrario, será a lo planeado coincidencias en el uso de
necesario que se algunos términos, tales como:
hagan los ajustes o George R. Terry
correcciones necesarios CUMPLIMIENTO CORRECCION •Proceso
•Cerciorarse
•Planes
El control es la •Valoración
VALORACIÓN medición y corrección •Corrección
de las realizaciones de
El control es la •Cumplimiento
los subordinados con el
regulación de las CERCIORARSE fin de asegurar que tanto
actividades, de
los objetivos de la Con lo cual es posible proyectar
conformidad con un
empresa como los planes un perfil conceptual unificado, a
plan creado para
para alcanzarlos se
alcanzar los PLANES partir de la definición de su
cumplan eficaz y enfoque, importancia, principios
objetivos
económicamente
PROCESO funcionales, características y
Carmichael Eckles forma de aplicación.
Robert C. Appleby
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 9
CONTROL INTERNO
ENFOQUE DEL CONTROL
EJECUCIÓN
DESVIACIONES, como forma de
identificar y localizar las
diferencias que se presentan
entre ejecución y planeación.
•MEDIDAS CORRECTIVAS
sobre las desviaciones
detectadas, como la aportación
fundamental para el logro de los
MEDICIÓN objetivos planeados.
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 10
CONTROL INTERNO
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 11
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 12
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 13
IMPORTANCIA DEL CONTROL
IMPORTANCIA DEL
CONTROL
ESTABLECE
MEDIDAS PARA
LOGRO EXITOSO El efecto de CONTROL pretende
CORREGIR llevar lo planeado al logro exitoso
DE OBJETIVOS de sus objetivos, para lo cual:
DESVIACIONES
LOGRO EXITOSO
Para la conformación del ambiente de
CONTROL se consideran los siguientes
condiciones:
PREVISIÓN DE
DE OBJETIVOS
DESVIACIONES •Base de EQUILIBRIO en la delegación
de responsabilidades, incluyendo la
dotación de los recursos de control
correspondientes para asegurar el
debido ejercicio de las mismas.
•Orientación al LOGRO DE
OBJETIVOS, a partir del
establecimiento de métricas para la
evaluación del desempeño.
•Sentido de OPORTUNIDAD DE
ACTUACIÓN, ya que para que un
control sea eficiente, se requiere que
sea Oportuno, Suficiente y Necesario.
•Premisa de PREVENCIÓN DE
DESVIACIONES, a fin de anular, o al
menos aminorar su efecto, a partir de la
adopción de las medidas preventivas,
con la debida anticipación a su
ocurrencia.
•Principio de APLICACIÓN POR
EXCEPCIÓN, esto es, que la aplicación
del control se dirige específicamente
hacia los puntos de necesidad real, a fin
de reducir costos y tiempo.
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 15
CONTROL INTERNO
CARACTERISTICAS DEL CONTROL
CARACTERÍSTICAS DEL
CONTROL
•COMPATIBILIDAD entre la
naturaleza del mecanismo, y el
entorno de aplicación.
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 16
CONTROL INTERNO
APLICACIÓN DEL CONTROL
CONTROL
APLICACIÓN DEL
CONTROL
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 17
CONTROL INTERNO
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 18
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 19
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 20
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 21
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 22
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 23
Control interno se define de DEFINICIÓN C.O.S.O.
ES UN PROCESO
manera amplia como un
En 1992 en los Estados Unidos,
proceso llevado a cabo por la se integró la llamada Comisión
REALIZADO POR EL
Treadway, con el propósito de
administración, la gerencia y establecer una definición
DE OBJETIVOS
importante, que su mera
•Efectividad y eficiencia de las existencia NO GARANTIZA el
logro de los objetivos, ya que,
operaciones como cualquier instrumento, su
•Confiabilidad de la información efectividad de utilización
depende de las condiciones de
financiera
aplicación.
•Cumplimiento con las leyes,
reglamentos, normas y políticas TREADWAY COMMISSION / COSO 1992
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 24
CONTROL INTERNO
MARCO C.O.S.O. PARA
MARCO C.O.S.O. PARA APLICACIÓN DEL CONTROL APLICACIÓN DEL
CONTROL
Actividades de
•Una EVALUACIÓN DE
RIESGOS, que corresponde al
control análisis prospectivo de
posibilidades de desviación que
pueden ocurrir.
•Una
Información y
proyección de las
ACTIVIDADES DE CONTROL,
comunicación que es necesario establecer para
hacer frente a los riesgos
identificados.
•Un mecanismo de
Monitoreo INFORMACIÓN Y
(evaluación y COMUNICACIÓN, para
recopilar, transportar y entregar
mantenimiento del la información del desarrollo,
para su eventual valoración.
sistema) •Un esquema de MONITOREO,
para la evaluación del
desempeño del sistema, y la
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP adopción de medidas
25 correctivas
CONTROL INTERNO sobre el mismo.
EL PROCESO DE CONTROL
EL PROCESO DE CONTROL
Implementar Monitorear
Medir y
Lo que se puede considerar
Establecer Identificar actividades actividades como el PROCESO DE
analizar de control
objetivos riesgos de control
CONTROL, a partir del
riesgos planteamiento COSO, se
sustenta en dos factores
básicos:
•La identificación y
dimensionamiento prospectivo
de los RIESGOS.
•La localización de los puntos
dentro del proceso donde es
probable que ocurran esos
EVALUACIÓN DE RIESGOS PUNTOS DE CONTROL riesgos, y en consecuencia
deberán establecerse las
previsiones para hacerles frente.
Identificación, medición y manejo de Puntos dentro de un proceso donde
los riesgos relevantes para el logro es probable que ocurra un error o
de los objetivos de la organización desviación, creando la necesidad de
controlar
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 26
CONTROL INTERNO
TIPOS DE CONTROL TIPOS DE CONTROL
ADECUACIONES
El CONTROL se tipifica de acuerdo
a la ubicación de los puntos de
control, ya que esto determina el
tipo de adecuaciones aplicadas, en
caso de que se detecten errores o
Entrada Proceso Salida ? CORRECTIVO desviaciones. En este sentido, se
plantean tres tipos, que no son
excluyentes:
PUNTO DE CONTROL
•CORRECTIVO, cuando el punto de
ADECUACIONES control se ubica al final del flujo de
proceso, y las adecuaciones se
enfocan a CORREGIR los errores
sobre el resultado obtenido.
Corresponde a esfuerzos de
DETECTIVO
restauración, recuperación, rescate
Entrada Proceso ? Salida o reversión.
•DETECTIVO, cuando el punto de
PUNTO DE CONTROL control se ubica dentro del proceso,
y las adecuaciones se enfocan a
DETECTAR y compensar los
ADECUACIONES
errores o desviaciones, antes de
que se elabore el resultado.
Corresponde a esfuerzos de
contención.
REPERCUSIÓN
COSTO
PERSPECTIVAS DEL
CONTROL
OPORTUNIDAD
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 28
CONTROL INTERNO
LIMITACIONES DEL CONTROL
LIMITACIONES DEL
INCUMPLIMIENTO, CONFUSIÓN CONTROL
O INCERTIDUMBRE EN LAS
DIRECTIVAS DE LOS MANDOS
ORGANIZACIONALES El CONTROL, por su naturaleza
de instrumento, no puede
garantizar por su propia
COLUSIONES Y existencia, el logro de los
CONFLICTO DE INTERESES
objetivos, ya que su aplicación
está sujeta al efecto de las
condiciones del entorno.
CAMBIOS EN LA ORGANIZACIÓN
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 29
CONTROL INTERNO
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 30
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 31
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 32
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 33
Las 7 Herramientas Básicas
También se les conoce como herramientas de calidad, de
estadística, de administración, de la mejora contínua, etc.
– 1.- La lista de chequeo (verificación) - Checklist
– 2.- Pareto
– 3.- Histograma
– 4.- Gráfica de corrida - Run Chart
– 5.- Diagrama de Correlación - Scattergram
– 6.- Diagrama de Control
– 7.- Diagrama de Ishikawa
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 35
ENFOQUE DE VALORACIÓN ENFOQUE CONCEPTUAL
La valoración de la pertinencia de
un mecanismo de control respecto a
la entidad que pretende regular,
PERFIL DE CONFIGURACIÓN Y
PERTINENCIA DE LOS está determinada a partir de la
FUNCIONALIDAD DE LOS siguiente secuencia de análisis:
SISTEMAS Y MECANISMOS DE
SISTEMAS Y MECANISMOS DE
CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO •La correspondencia de su perfil de
funcionalidad, respecto a la
perspectiva de utilidad que pretende
regular, y los riesgos para la misma.
PERFIL DE CONFIGURACIÓN •La correspondencia del perfil de
Y FUNCIONALIDAD DE LOS configuración y funcionalidad de los
MECANISMOS
regulación tengan la capacidad para
conservar la continuidad y orientación
Planeación Táctica de su funcionamiento, así como para
MANDOS MEDIOS evitar y corregir las desviaciones en el
DE Control mismo.
Planificación
PLAN
CONTROL NORMAS
Normalización
siguientes atributos:
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 37
CONTROL INTERNO
CONCLUSIONES
“TODO LO QUE SE MIDE, SE CONTROLA Y TODO AQUELLO QUE •Previene Riesgos que pueden
impedir el logro de las Metas y
SE CONTROLA SE ADMINISTRA Y LO QUE SE ADMINISTRA SE Objetivos
DICIEMBRE 2017
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 38
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 39
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 41
18/12/2018 P&T-FAIM-UNCP 43