NORMA INTERNACIONAL DE

AUDITORIA (300)
Planear una auditoría implica establecer una estrategia
global y desarrollar un plan de trabajo.
La planificación es la primera fase del proceso de la
auditoría.
 ALCANCE

• Esta NIA trata de la responsabilidad del auditor para

planificar una auditoria de estados financieros.

• En el caso del compromiso de una primera auditoria las

consideraciones adicionales se identifican por separado.
 Objetivo del Auditor

Planear la auditoría para que se realice de manera

eficaz.
 ¿Por qué es importante planificar?

-Atención adecuada a áreas importantes .

-Identificar y resolver problemas.
-Organizar y administrar el compromiso de auditoría.
-Seleccionar el equipo de trabajo.
-Facilitar la dirección y supervisión del equipo.
-Prestar asistencia en la coordinación de la labor realizada.
CONSIDERACIONES

Las actividades de planificación variarán según:

• -La dimensión y la complejidad de la entidad

• -La experiencia previa con la entidad de los miembros
clave del equipo del encargo.
• -Los cambios de circunstancias que se produzcan
durante la realización del encargo de auditoría.
El auditor puede decidir discutir elementos
de la planificación con la dirección de la
entidad para facilitar la realización y
dirección del encargo de auditoría sin
comprometer la responsabilidad del
auditor, la eficacia e independencia de los
procesos.
REQUERIMIENTOS

-Participación de miembros clave del

equipo del encargo. (permite utilizar su
experiencia y conocimientos).
-Actividades preliminares del encargo.
-Actividades de planificación.
-Documentación .
-Consideraciones adicionales en los
encargos de auditoría iniciales.
Actividades preliminares del encargo:

• Aplicar los procedimientos respecto a la continuidad de

la relación con el cliente y del trabajo de auditoria
especifico (NIA 220)

• Evaluar el cumplimiento con los requisitos éticos

relevantes, incluyendo el de independencia (NIA 220)

• Establecer un acuerdo de los términos del trabajo (NIA

210)
 ¿Por qué es preciso detallar las
actividades preliminares?
• Facilita al auditor la identificación y la evaluación de los
hechos que pueden afectar negativamente a su
capacidad.
• El auditor mantenga la independencia y la capacidad
necesarias.
• No haya cuestiones relativas a la integridad de la
dirección que puedan afectar la disposición del auditor.
• No se produzcan malentendidos con el cliente .
 Establecer la estrategia global
El auditor:

• Identificará las características del encargo que definen su

alcance
• Determinará los objetivos del encargo en relación con los
informes a emitir
• Considerará factores que sean significativos
• Considerará los resultados de las actividades preliminares del
encargo u otros encargos realizados para la entidad son
relevantes.
 Ventajas de la estrategia global de
auditoría
Facilita al auditor la determinación de:
• Asignación de miembros del equipo con la adecuada
experiencia.
• El número de miembros del equipo asignados apropiado
según sea el área y sus actividades.
• El momento en que van a emplearse dichos recursos.
• El modo en que se gestionan, dirigen y supervisan dichos
recursos.
 Planeación de la Auditoría

Desarrollo del plan de auditoría

incluirá:
• Los procedimientos planificados para la valoración del
riesgo, como determina la NIA 315.
• procedimientos de auditoría posteriores planificados
relativos a las afirmaciones, como establece la NIA
330.
• Otros procedimientos de auditoría planificados cuya
realización se requiere para que el encargo se
desarrolle conforme con las NIA.
NOTA: El auditor actualizará y cambiará cuando sea
necesario en el transcurso de la auditoría la estrategia
global y el plan de auditoría. (DOCUMENTACIÓN)