BAB 16

“Sistem Buku Besar dan Pelaporan”

Nama Kelompok :

Ardella Novita Sari (151003622010277)

Monica Zulqa (151003622010309)
Wahyu Saputri (151003622010354)
 Sistem Buku Besar dan Pelaporan
Fungsi utama sistem buku besar dan pelaporan adalah untuk
mengumpulkan dan mengatur data dari sumber-sumber sebagai berikut :
• Setiap subsistem siklus akuntansi menyediakan informasi mengenai
transaksi reguler. (Hanya arus data utama dari setiap subsistem yang
digambarkan, untuk menjaga agar figur menjadi rapi.)
• Bendahara menyediakan informasi mengenai aktivitas pendanaan dan
investasi, seperti penerbitan atau penyelesaian instrumen utang dan
ekuitas dan pembelian serta penjualan sekuritas investasi.
• Departemen anggaran menyediakan nomor anggaran.
• Kontrolir menyediakan jurnal penyesuaian.
Tujuan sistem buku besar

Untuk
Untuk menjaga Mengakomodai Untuk
mencatat Untuk
keseimbangan kebutuhan menyediakan
transaksi memposting
jumlah dalam pembuatan laporan
akuntansi pada rekening
sisi debit dan jurnal keuangan yang
dengan tepat yang tepat
kredit penyesuian tepat
dan akurat
Figur 16.1 Diagram Konteks Sistem Buku Besar dan Pelaporan
 Aktivitas Buku Besar dan Pelaporan
•Empat aktivitas dasar yang dilakukan dalam buku
besar dan pelaporan:
Memperbarui buku besar

Memasukkan jurnal penyesuaian

Menyiapkan laporan keuangan

Menyiapkan laporan manajerial

Figur 16.2 Diagram arus data level 0 Siklus buku besar dan pelaporan (terhubung dengan
menyertakan ancaman)
Figur 16.3 Desain khas sistem buku besar dan pelaporan online. .
Aktivitas 1
Memperbarui buku besar
Ancaman dan Pengendalian
• Pengecekan validitas
• Pengecekan field (format)
Entri jurnal • Pengecekan saldo nol
yang tidak • Pengecekan kelengkapan
• Verifikasi closed-loop
akurat • Pengecekan tanda saldo akun buku besar
• Menghitung total yang terjadi

Entri jurnal • Pengendalian akses yang kuat

yang tidak • Rekonsiliasi dan laporan pengendalian
• Menelusuri jejak audit
diotorisasi
Aktivitas 2
Memasukkan jurnal penyesuaian
Ancaman dan Pengendalian

• pengawasan edit input dan

Kesalahan dalam pemrosesan
Memperbarui • laporan pengawasan dan rekonsiliasi
General Ledger
dan General report • pemeliharaan jejak audit yang
memadai

Rugi, Perubahan, • sistem pengawasan yang memadai

atau
Pengungkapan • Identitas dan pemakai harus
tidak sah Data digunakan untuk mengawasi akses
ke buku besar
Keuangan
Aktivitas 3
Menyiapkan laporan keuangan
• Laporan laba-rugi dipersiapkan terlebih dahulu
menggunakan data dari saldo akun pendapatan dan biaya di
neraca saldo disesuaikan.
• Neraca disiapkan berikutnya membutuhkan ayat
jurnal penutupan yang akan me-nol kan semua akun
pendapatan dan pengeluaran, serta memindahkan laba bersih
atau kerugian, ke laba ditahan.
• Laporan aliran kas disiapkan terakhir menggunakan
data dari laporan laba-rugi dan neraca untuk memberikan
rincian mengenai aktivitas investasi dan keuangan organisasi.
XBRL : MEREVOLUSI PROSES PELAPORAN XBRL .
XBRL adalah singkatan dari Extensible Business Reporting Language, yaitu suatu bahasa pemrograman
yang didesain secara khusus untuk memfasilitasi komunikasi informasi bisinis.
Sebuah taksonomi(taxonomy) adalah serangkaian file yang
menjelaskan berbagai elemen dan hubungan diantaranya. Satu
bagian taksonomi disebut skema(schem), yang merupakan
sebuah file yang berisi definisi setiap elemen yang terdapat dalam
sebuah dokumen contoh. Taksonomi tersebut juga menyertakan
serangkaian file yang disebut linkbases, yang menjelaskan
hubungan antar-elemen dalam sebuah dokumen contoh tertentu
 PROSES XBRL dan TERMINOLOGI

Taxonomy
•Schema
•Linkbasses

Data

Instance
Document
Display
XBRL
Report

Style Sheet
Peran Akuntan
Para akuntan dapat dan harusnya memainkan peran besar dalam semua tahap
pembuatan laporan XBRL, dimulai dari pemilihan taksonomi yang sesuai.
Ancaman dan Pengendalian

No. Ancaman Pengendalian

Pengendalian integritas pengolahan
data untuk entri jurnal yang
dibahas sebelumnya
Pembuatan Laporan keuangan
1. Dikombinasikan dengan penggunaan
yang tidak akurat
serangkaian perangkat lunak
Latihan
Audit eksternal independen
Aktivitas 4
Menyiapkan laporan manajerial
Laporan manajerial terdiri dari 2 kelompok yaitu:
1.Laporan pengendalian buku besar (1)
daftar voucher jurnal berdasarkan urutan nomor, nomor
akun, atau tanggal dan (2) daftar saldo akun buku
besar.
2.Anggaran dikembangkan atas dasar
akuntansi pertanggungjawaban
Ancaman dan Pengendalian
Laporan dan grafik yang didesain dengan buruk dapat menyebabkan
manajemen membuat keputusan yang bias atau keliru.
Pengendalian yang penting antara lain:
• Akuntansi pertanggungjawaban dan penganggaran fleksibel
• Balanced Scorecard
• Prinsip-prinsip desain grafik yang tepat
 Daftar pustaka

Hall, James. 2009. Sistem InformasiAkuntansi. Jakarta :Salemba Empat

https://www.academia.edu/10239580/SISTEM_BUKU_BESAR_DAN_PEL
APORAN
https://www.slideshare.net/rohmadadis/sistem-pelaporan-dan-buku-besar
Marshall B. Romney, Paul John Steinbart. 2006. Sistem Informasi Akuntansi.
Sistem Informasi Akuntansi: Accounting Information System (Edisi13)
Marshall B. Romney, Paul John Steinbart (2014)