AUDITORIA INTERNA

OPERACIONAL Y DE
CALIDAD EN EMPRESAS
DE SERVICIO

INTEGRANTES:
-ACEVEDO POLACK YESENIA MILUZKA
-CABEZAS LOZA, NAYARA CRISTEL
-OCHOA CHERO, VANESSA MARIELLA
-ROMANI ENCISO, BETHY ARACELI
 INTRODUCCIÓN
• En el presente y el futuro entorno empresarial, la
función de auditoría interna ya no puede
mantener el enfoque tradicional, basado en
transacciones respaldadas en papel. Se tiene la
necesidad de reaccionar más rápidamente en la
tecnología actual basada en el mercado mundial;
la compañía debe ser rápida, flexible y sensible a
los cambios que le permitan alcanzar sus
objetivos estratégicos.
• La Auditoría Interna tiene el potencial de ser uno
de los más influyentes servicios de valor añadido
a disposición de la Alta Dirección. Es
fundamental en la identificación de
oportunidades, los riesgos y las exposiciones que
pueden determinar el éxito o el fracaso.
CONCEPTOS BÁSICOS:
Es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta concebida para
agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización. Ayuda a una organización a
cumplir sus objetivos aportando un enfoque
sistemático y disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestión
de riesgos, control y gobierno.
¿QUÉ FACTORES HAN DE TENERSE EN CUENTA PARA LA
REALIZACIÓN DE LAS AUDITORÍAS INTERNAS?

Planificación. Las auditorías deben

realizarse de tal forma que todos los
procesos y requisitos de ISO 9001 sean
auditados al menos una vez al año.
Elección de equipo auditor. La empresa
debe definir en su procedimiento el perfil y la
capacitación (formación y experiencia).

Documentación e impresos a emplear. La

auditoría debe ser un proceso documentado
y, por lo tanto, es necesario definir
previamente que formatos o impresos van a
ser utilizados durante la auditoría.
Acciones correctivas. A partir de las no
conformidades o incumplimientos detectados
en la auditoría, es necesario emprender
acciones correctivas para eliminar las causas
de generación de estas no conformidades.
AUDITORÍA OPERACIONAL:

El término auditoría operacional

se refiere al análisis integral de
una unidad operativa o de una
organización completa para
evaluar sus sistemas, controles y
desempeño, según se miden en
función de los objetivos de la Las auditorías
administración
operacionales con
frecuencia son
realizadas por
auditores internos
para sus
organizaciones.
Los usuarios principales
de los informes de
auditoría operacional
son los gerentes de
distintos niveles,
incluyendo el consejo
de administración.
INFORMACION QUE SUMINISTRA:
Es una actividad
típica de la
Auditoría Interna Evalúa la
eficiencia y
eficacia

Señala fallas, su
origen y da
recomendaciones Su alcance
para corregirlas. es ilimitado

Es extensa

Características
APLICACIÓN

Para aportar recomendaciones que

resuelven un problema conocido

Cuando se tienen indicadores de

ineficiencia pero se desconocen las
razones.
FRUTOS
.

Para contar con un respaldo para la

prevención de ineficiencias o para el
sano crecimiento de las entidades.
Algunos contadores afirman que la auditoría
operacional no solo debe presentar
recomendaciones, que solo debe relacionar
hechos, ayudar a la administración a evaluar
desempeños y determinar que tipos de
investigaciones adicionales deben hacerse
para lograr avances
La comisión de Auditoría Operacional, ha
mantenido siempre un criterio “Deben presentarse
sugerencias para mejor la eficiencia”
 Definición del
propósito
Formulación
de un informe Familiarización
acerca de los
hallazgos
Seguimiento

Estudio
Trabajo de
campo preliminar
Desarrollo de
un programa
DEFINICIÓN DEL • Determinar qué políticas y procedimientos en lo
específico van a evaluarse y cómo se relacionan con
PROPÓSITO los objetivos específicos de la organización.

• Los auditores intentan familiarizarse con el mayor

grado de detalle posible con la función que se está
FAMILIARIZACIÓN desempeñando, en particular desde el punto de vista
de la responsabilidad y el control administrativos.

ESTUDIOS • Las conclusiones preliminares de los auditores acerca

de los aspectos críticos de las operaciones y áreas
PRELIMINARES problemáticas potenciales
DESARROLLO • Contiene todas las pruebas y los análisis
que los auditores consideran necesarios
DEL para evaluar las operaciones de la
PROGRAMA organización.

• A lo largo del trabajo de campo, los auditores

TRABAJO DE documentaran la planeación, las evidencias
recabadas, el análisis, la interpretación y los
CAMPO hallazgos en sus documentos de trabajo

• El informe se incluirá mejoramientos sugeridos en

FORMULACIÓN DE UN las políticas y procedimientos operacionales de la
INFORME ACERCA DE entidad auditada, y una lista de las situaciones en
LOS HALLAZGOS las que el cumplimiento con las políticas y
procedimiento existentes no es el adecuado.
 • Asegurar cualesquiera deficiencias que se
haya revelado en el informe de auditoría
SEGUIMIENTO sea corregida. Esta responsabilidad de
seguimiento puede asignársele a una
organización de línea o equipo

DIAGNOSTICO Y
RECOMENDACIONES
HERRAMIENTAS.
.

Personales Formales
Actitud mental
para analizar las Examen del
diferentes control interno.
situaciones.

Información de
Independencia
los estados
de criterio.
financieros
 AUDITORIA DE CALIDAD
• Evaluación sistemática y objetiva para comprobar si las actividades y los
resultados relativos a la calidad cumplen con lo planeado y si estos
planes están implantados de forma efectiva y además son adecuadas
para alcanzar los objetivos de calidad.
• Es un proceso mediante el cual revisas y evalúas un elemento del
negocio o servicio para asegurar de que se estén cumpliendo con ciertos
estándares.
TIPOS

• Se puede llevar a cabo una auditoría de calidad del inventario o servicio

para asegurar que es aceptable para el consumo por el público.
• Se realizan auditorías de calidad en los empleados, es decir, miden el
rendimiento de los empleados.
• También puede realizar auditorías de calidad sobre los datos.
IMPORTANCIA
• Es importante porque garantizan que el negocio esté
ofreciendo un valor para el público.
• También es útil para la publicidad de la empresa, informando
al público que la compañía está comprometida con los
estándares de calidad y llevar a cabo estas auditorías de
manera regular puede ayudar a aumentar la confianza de los
consumidores en el negocio o servicio.
 NORMA ISO 9001
• ISO (siglas derivadas del griego que significa Igualdad), Organización
Internacional de Estandarización.
• Esta norma basa su esencia en los requisitos para un sistema de gestión de
calidad, que se utilizan básicamente en las aplicaciones internas de una
organización, esto sin importar si el producto o servicio de proviene de una
entidad pública o privada.
• La finalidad de esta norma
es orientar, coordinar,
simplificar y unificar los
procesos para mejorar
resultados, costos y
efectividad
Para esto deben existir ciertos recursos
básicos, como lo son:

-Materiales, humanos, procedimientos e

instrucciones.
-Materia prima, materiales de información
y productos servicios e información.
AUDITORIA DE CALIDAD EN UNA
EMPRESA DE SERVICIO HOTELERO
• La auditoría de calidad evaluara la suficiencia y
efectividad de las disposiciones de calidad de una
empresa mediante la recolección y uso de evidencia
objetiva, e identificar y registrar las instancias de no
cumplimiento con las disposiciones de calidad e indicar,
donde sea posible, las razones.
 PROPOSITO DE LAS AUDITORIAS:

• Determinar la conformidad o no conformidad del sistema de

calidad con los requisitos especificados.
• Determinar la efectividad del sistema en el cumplimiento de
objetivos.
• Identificar el potencia para el mejoramiento del sistema de
calidad.
• Cumplir los requisitos regulatorios.
• Para propósitos de certificación (registro) del sistema de calidad.
AUDITORIA OPERACIONAL EN UNA
EMPRESA DE SERVICIO HOTELERO
• Comprende el examen y evaluación de la planeación,
organización, dirección y control interno administrativo; de la
eficiencia, eficacia y economía con que se han empleado los
recursos humanos, materiales y financieros; y de los
resultados de las operaciones programadas para saber si se
han logrado o no los objetivos propuestos.
• En la mayoría de las auditorías sin importar la industria o el sector
de la compañía o del negocio. Las auditorías de hoteles pueden
suceder en el nivel corporativo o de franquicias.
• Muchos hoteles usan el modelo de franquicias en el entorno de
negocios y los franquiciantes usan auditorías para asegurar que
cada una funciona según los estándares reguladores y los
procedimientos de la compañía.
 CONCLUSIONES

• La auditoria operacional evalúa el grado de eficacia, economía y

eficiencia de las operaciones para formular, las recomendaciones
para corregir deficiencias o para mejorar dicho grado de eficacia,
• La auditoria de calidad son aquellas en las que se evalúa la
eficacia del sistema de gestión de calidad de la organización,
además ofrecen capacidad para cumplir los requisitos del cliente.
Igualmente, las organizaciones pueden acceder a la obtención
de certificados de gestión de la calidad a través de un proceso
de auditoría de calidad que lleva a cabo una entidad
certificadora.