PRESUPUESTO BASADO EN

RESULTADOS

PBR
PBR
CREACIÓN DE VALOR PÚBLICO A TRAVÉS
DE LOS RECURSOS DISPONIBLES.
 Reforma Constitucional
Artículo 134. Los recursos económicos de que dispongan la
Federación, los estados , los municipios , el Distrito Federal y los
órganos político-administrativos de sus demarcaciones territoriales, se
administrarán con eficiencia, eficacia, economía,
transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a
los que estén destinados.
Los resultados del ejercicio de dichos recursos serán evaluados por
las instancias técnicas que establezcan, respectivamente, la Federación, los
estados y el Distrito Federal, con el objeto de propiciar que los recursos
económicos se asignen en los respectivos presupuestos en los términos del
párrafo anterior. …..
1.Planeación
 Planeación Estratégica

Marco • Análisis de las leyes y

Normativo normativas
• Ámbito de competencia y
e

 Amenazas y Oportunidades, Fortalezas y

 Análisis del Entorno y del Medio Interno

acción
¿Quiénes somos? Institucion • Capacidad en base a
¿Qué hacemos y atribuciones
para quiénes?
al

ANÁLISIS SITUACIONAL

 Análisis de problemas
• Descripción concisa y clara de
Misión la razón de ser de la Entidad,
propósito fundamental

debilidades
Objetivos • Logros que espera la Entidad para
¿Qué resultados cumplir con su misión. Claros,
queremos lograr? estratégi realistas, desafiantes y
cos congruentes entre sí.

• Plan de acción para

¿Cómo Estrategi implementar los Objetivos
llegaremos? as Estratégicos, y determinar
el presupuesto
 ¿Cuál es el Propósito de la
Organización?
• Descripción de los productos
¿Qué hace? finales (bienes y servicios que
entrega)

• Identificación de los usuarios o

¿Para beneficiarios a quiénes van
quiénes? dirigidos los productos finales
(bienes y servicios)

¿Cuál es el • Resultado final en la población

efecto que objetivo a la que se dirige su
se espera accionar, a través de los
productos provistos.
lograr?
 Dónde
Brechas,
Análisis queremos estar,
problemáticas,
situacional y dónde
necesidades…
debemos estar

OBJETIVOS Y
Áreas de Oportunidad ESTRATEGIAS

*La problemática planteada, se sustenta con

diagnósticos, estudios, información estadística.
INTERVENCIÓN

• Programas
Presupuestarios
• Procesos
• Proyectos
• Estructura
Operativa
2.Programació
n
CADENA DE VALOR
Resultados
(Objetivo concreto y medible,
basado en necesidades)

Productos
(Bienes y servicios Públicos)

Procesos
(Conjunto articulado de
ACTIVIDADES y tareas que ocurren
en unidad de trabajo)

Insumos
(Bienes o servicios necesarios para
generar los productos)

Costos
(Cantidades y precios unitarios
consumidos directa o indirectamente en el
proceso productivo)

Presupuesto
(Expresión financiera de los costos
de producción)
 Diagnóstico de Seguimiento Evaluación al
Necesidades/Est Impacto y monitoreo Desempeño
udio Social I T
N E 1. Entrega de 1. Los bienes y
servicios
Población Objetivo bienes y
Bienes y Servicios D C servicios a la
fueron usados
por la
Resultado – I N población población
 Servicio 1 Necesidades/Problem objetivo en
as
Cambio C O objetivo
Positivo los tiempos y 2. Se generó el
 Servicio 2 A L con las resultado
Características/Satisf D O característica esperado en la
población
 Servicio n acción s
O G programadas objetivo
3. Existe
R Í 1. Los procesos
satisfacción en
Actividad Proceso Productivo E A la población
y sus
1. Ejecución de atendida/benefici
S S actividades
ada
 Entrada actividades son
Capacidad/  Factores conforme a congruentes
Volumen
Críticos D D los tiempos con las
de  Tiempo y característic
Producción  Entregable E E característic as de los
 Cliente as bienes y
 Característica I programada servicios a
s/Calidad s producir
N
 Recurs 2. Desfase de
os D F 1. Disponibilida 1. Los recursos
tiempo/calid
 Insum E O d de los fueron
ad
os Recursos suficientes y
S R Insumos, los
 Servici
Procesos Administrativos y
Costos
os Directos E M Servicios y necesarios
 Equipo M A Equipo. 2. Desfase en
de Apoyo Costos Indirectos Conforme a la suficiencia
 Adquisición y Suministro de Materiales P C lo y ejercicio
 Adquisición y Suministro de Equipo Gasto Administrativo E I programado presupuestal
 Adquisición y Suministro de Servicios Fuente de
 Selección y Administración del Personal Ñ Ó 2. Disponibilida
Financiamiento d y Ejercicio
 Capacitación y Evaluación del Personal
Presupuesto
O N Presupuestal
Metodología del Marco Lógico
Árboles de Problemas/Objetivos

Efecto Negativo

Problema Central

Causas Inmediatas

Causas Mediatas
Metodología del Marco Lógico
Árboles de Problemas/Objetivos

Impacto

Resultado

Bienes y Servicios

Actividades/Gestión
Impacto = Efecto positivo que se logra en la sociedad o a nivel
Institucional, derivado del cambio logrado en sus integrantes
Ejemplo: La credibilidad y confianza en la administración municipal
mejora
Resultado = Cambio positivo logrado en las circunstancias,
condiciones o actitud de la población objetivo, una vez que recibe los
bienes y servicios que oferta el programa presupuestario
Ejemplo: El tiempo que invierte la ciudadanía para realizar trámites
ante la administración municipal, se reduce

Bienes y Servicios = Producto final que recibe la población

objetivo del Programa Presupuestario
Ejemplo: Trámites de pago ante la tesorería municipal ofertados de
manera virtual

Actividades/Gestión = Acciones que se requiere realizar para

poder ofertar un producto final a la población objetivo del Programa
Presupuestario
Ejemplo: Desarrollo de software para pagos en línea
Selección de Construcción de matriz
alternativas de marco lógico
DISEÑO DEL PROGRAMA PRESUPUESTARIO

Ingreso de los agricultores

Impactos mejorado

Valor de las cosechas

Resultados
incrementado

Agricultores con adecuadas

Productos técnicas de producción

Acciones de
Procesos
capacitación

Insumos Asesores, equipos

 Ámbitos de
Desempeño en Indicadores Fuentes
la Matriz del de de Supuest
Evaluación Informaci os
marco Lógico:
del ón y
Resumen Desempeño Medios de
Narrativo Verificació
IMPACTO
n
FIN (Objetivo Indicadores
RESULTADOS Estratégico) Estratégicos

Propósito
Indicadores
(Objetivo del Estratégicos
PRODUCTOS programa)
Componentes Indicadores
Estratégicos e
PROCESOS (Bienes y Indicadores de
Servicios) Gestión

INSUMOS Actividades
Recursos financieros, físicos, materiales, tecnológicos y
humanos Indicadores
(Tareas y invertidos depara operar las actividades del
Gestión
proceso. ESFUERZO.
acciones)
 ¿Qué logros se ¿Qué factores
¿Cómo sabemos que se ha logrado? externos pueden
esperan en cada
nivel? comprometer el
éxito?

MEDIOS DE
RESUMEN INDICADORE
VERIFICACIÓ SUPUESTOS
NARRATIVO S
N

Fin

Propósito

Componentes

Actividades
 FIN

PROPÓSITO SUPUESOS P-F

COMPONENTE SUPUESTOS C-
S P

SUPUESTOS A-
ACTIVIDADES
C
Resumen Medios de
narrativo
Indicadores verificación
Supuestos
 OBJETIVOS SUPUESTOS
FIN Los ingresos de los
agricultores mejoran

PROPOSITO Los agricultores SUPUESTOS PF

incrementan sus Estabilidad económica
volúmenes de en el país
producción

COMPONENTES Agricultores obtienen SUPUESTOS CP

habilidades técnicas Adecuadas condiciones
de cultivo climatológicas
ACTIVIDADES 1. Convocatoria a SUPUESTOS AC
candidatos Candidatos se
2. Calendarización de inscriben
cursos
3. Impartición de
INDICADORES
DE DESEMPEÑO

Expresión cuantitativa
construida a partir de
variables cuantitativas o
cualitativas, que
proporciona un medio
sencillo y fiable para medir
logros (cumplimiento de
objetivos y metas
establecidas)
EFICACIA EFICIENCIA

DIMENSIONE
S

CALIDAD ECONOMÍA
EFICACIA:

Se refiere al grado de
cumplimiento de los objetivos
planteados
PROPÓSITO:
“La Población infantil en
escuelas públicas, reduce
sus niveles de obesidad”
Porcentaje de Población Infantil
con Obesidad

EFICACIA

62% 60% 57%

2011 2012 2013
EFICIENCIA:

Se refiere a la relación entre dos

magnitudes: la producción física de
un producto (bien o servicio) y los
insumos o recursos que se utilizan
para alcanzar ese nivel de producción
COMPONENTE:

“Las familias focalizadas son

apoyadas con alimentos
saludables”
 Costo promedio por familia
apoyada

EFICIENCIA

$70 $60
A B
CALIDAD:

Se refiere al grado de cumplimiento

en los atributos requeridos en los
bienes o servicios para el logro del
propósito o la satisfacción de los
usuarios de los mismos
COMPONENTE:

“Las familias focalizadas son

apoyadas con alimentos
saludables”
Porcentaje de alimentos
otorgados que cuentan con
valores nutrimentales aprobados

CALIDAD
ECONOMÍA:

Se refiere a la capacidad de una

institución para generar y movilizar
adecuadamente los recursos
financieros en el marco de sus
objetivos
COMPONENTE:

“Los habitantes de la zona

cuentan con una presa para el
abastecimiento de agua”
Porcentaje de presupuesto ejercido a
través fuentes de financiamiento alternas
a la estatal

35%

ECONOMÍA
65%

RECURSOS
PROPIOS
RECURSOS
ESTATALES
 Ley General de Contabilidad Gubernamental
Clasificación
administrativa

INFORMACION
Los sistemas contables,
PRESUPUESTARIA: Clasificación económica y
deberán producir… ART. 47 por objeto del gasto, y
(Estado analítico del ejercicio del
LCG
presupuesto de egresos)
Clasificación funcional –
programática

Gasto por categoría

programática

La cuenta pública contendrá INFORMACION Programas y Proyectos

como mínimo… ART. 53 LCG PROGRAMÁTICA: de inversión

Indicadores de resultados

Relacionarse con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo.

La información
Incluir los resultados de la evaluación del desempeño de los programas.
presupuestaria y
programática deberá: Utilizar indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y objetivos
ART. 54 LCG de cada uno de los programas, así como vincularlos con la planeación del desarrollo.
 Ley General de Contabilidad Gubernamental

LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS ENTES PÚBLICOS CORRESPONDIENTES A LAS ETAPAS DE:

 Deberá:

 Presentarse conforme a las normas y los formatos, con la

estructura y contenido de la información que establezca la Programaci
CONAC.
ón
 Difundirse de manera permanente en la página de Internet del
respectivo ente público y en la Cuenta Pública en un apartado
específico e independiente Rendición Presupuest
de Cuentas o

El Comité Consultivo evaluará

anualmente la calidad de la
información y propondrá
recomendaciones Evaluación Ejercicio
 POR SU ATENCIÓN,
GRACIAS!!!!!

Servidor: L.A.F. Hugo Rafael

Alonso Neri

Contacto: (473)117-0447
aloneri@gmail.com
 CADENA DE VALOR
Resultados
(Objetivo concreto y medible,
basado en necesidades)
EFICACIA

CALIDAD Productos
(Bienes y servicios Públicos)
EFICIENCI
Procesos
A
(Conjunto articulado de
ACTIVIDADES y tareas que ocurren
en unidad de trabajo)

Insumos
(Bienes o servicios necesarios para
generar los productos) ECONOMÍ
Costos A
(Cantidades y precios unitarios
consumidos directa o indirectamente en el
proceso productivo)

Presupuesto
(Expresión financiera de los costos
de producción)
CONSTRUCCIÓN DE INDICADORES:

1. Partiendo del Resumen Narrativo de la MIR, establecer las

Variables a medir
2. Construir las Fórmulas para cada indicador
3. Establecer Medios de Verificación
4. Establecer Línea base, Metas
5. Establecer Frecuencia de medición
• EJEMPLOS CON FÓRMULAS

• FORTATO LUCY INDICADORES

CONSTRUCCIÓN FÓRMULAS DE CÁLCULO

Tipos de fórmulas más

usadas

1. Porcentaje (proporciones)
2. Tasa de variación
3. Razón o promedio
1. PORCENTAJES (COBERTURA, FOCALIZACIÓN, ETC.)

Razón entre dos variables con una misma unidad

de medida

numerador
denominador * 100 =X%

Igual unidad de medida

(personas, Km., solicitudes, etc.
 Diagnóstico de Seguimiento Evaluación al
Necesidades/Est Impacto y monitoreo Desempeño
udio Social I T
N E 1. Entrega de 1. Los bienes y
servicios
Población Objetivo bienes y
Bienes y Servicios D C servicios a la
fueron usados
por la
Resultado – I N población población
 Servicio 1 Necesidades/Problem objetivo en
as
Cambio C O objetivo
Positivo los tiempos y 2. Se generó el
 Servicio 2 A L con las resultado
Características/Satisf D O característica esperado en la
población
 Servicio n acción s
O G programadas objetivo
3. Existe
R Í 1. Los procesos
satisfacción en
Actividad Proceso Productivo E A la población
y sus
1. Ejecución de atendida/benefici
S S actividades
ada
 Entrada actividades son
Capacidad/  Factores conforme a congruentes
Volumen
Críticos D D los tiempos con las
de  Tiempo y característic
Producción  Entregable E E característic as de los
 Cliente as bienes y
 Característica I programada servicios a
s/Calidad s producir
N
 Recurs 2. Desfase de
os D F 1. Disponibilida 1. Los recursos
tiempo/calid
 Insum E O d de los fueron
ad
os Recursos suficientes y
S R Insumos, los
 Servici
Procesos Administrativos y
Costos
os Directos E M Servicios y necesarios
 Equipo M A Equipo. 2. Desfase en
de Apoyo Costos Indirectos Conforme a la suficiencia
 Adquisición y Suministro de Materiales P C lo y ejercicio
 Adquisición y Suministro de Equipo Gasto Administrativo E I programado presupuestal
 Adquisición y Suministro de Servicios Fuente de
 Selección y Administración del Personal Ñ Ó 2. Disponibilida
Financiamiento d y Ejercicio
 Capacitación y Evaluación del Personal
Presupuesto
O N Presupuestal
“Porcentaje de cobertura en la atención de
adultos mayores”
(Total de adultos mayores atendidos / Total de
adultos mayores del estado)*100
COBERTURA
COBERTURA

Adultos Mayores
Adultos Mayores
del país atendidos
 2. TASA DE VARIACIÓN

Tasa de Variación: Razón entre una misma

variable pero en periodos diferentes

 variable año t  
   1 *100
 variable año t - 1 
= x%
  Total del PIB Estatal en el año 2014 / Total del PIB Estatal en el año 2013  1 *100

=Tasa de variación del Producto Interno Bruto Estatal 2014 respecto al

2013

  Total del delitos atendidos en el 2014 / Total de delitos atendidos en el 2013  1 *100

= Tasa de variación de delitos atendidos durante el 2014 respecto al 2013

 3. PROMEDIO

PROMEDIO: Razón entre dos variables con distinta

unidad de medida y en un mismo período de tiempo:

 Total de alumnos inscritos en educación básica en el 2014 

 Total de maestros que imparten clases en el nivel de educación básica en el 2014 
 

= Promedio de alumnos de educación básica por

maestro
 ¿Qué logros se ¿Qué factores
¿Cómo sabemos que se ha logrado? externos pueden
esperan en cada
nivel? comprometer el
éxito?

MEDIOS DE
RESUMEN INDICADORE
VERIFICACIÓ SUPUESTOS
NARRATIVO S
N

Fin

Propósito

Componentes

Actividades
 FIN

PROPÓSITO SUPUESOS P-F

COMPONENTE SUPUESTOS C-
S P

SUPUESTOS A-
ACTIVIDADES
C
Resumen Medios de
narrativo
Indicadores verificación
Supuestos
 OBJETIVOS SUPUESTOS
FIN Los ingresos de los
agricultores mejoran

PROPOSITO Los agricultores SUPUESTOS PF

incrementan sus Estabilidad económica
volúmenes de en el país
producción

COMPONENTES Agricultores obtienen SUPUESTOS CP

habilidades técnicas Adecuadas condiciones
de cultivo climatológicas
ACTIVIDADES 1. Convocatoria a SUPUESTOS AC
candidatos Candidatos se
2. Calendarización de inscriben
cursos
3. Impartición de
3.Presupuestació
n

$
 Fin Fin

COSTOS ABC Propósito Propósito

Componentes Componentes

Objetos de costos C1. Maquinaria agrícola C2. Capacitación a

Agricultores

No. de No. de No. de

nductores de actividad Solicitudes Beneficiarios
Campañas
recibidas

A3. Entrega de
Actividades A1. Difusión A2. Recepción y
apoyos y
validación de
seguimiento
solicitudes
a beneficiarios
Unidad de Trabajo Departamento Agrícola
nductores de Insumos No. de Horas Horas
trámites Maquina Hombre
Insumos Papelería Luz Nómin Arrendamien Agu
a to a
 Ley General de Contabilidad Gubernamental
Clasificación
administrativa

INFORMACION
Los sistemas contables,
PRESUPUESTARIA: Clasificación económica y
deberán producir… ART. 47 por objeto del gasto, y
(Estado analítico del ejercicio del
LCG
presupuesto de egresos)
Clasificación funcional –
programática

Gasto por categoría

programática

La cuenta pública contendrá INFORMACION Programas y Proyectos

como mínimo… ART. 53 LCG PROGRAMÁTICA: de inversión

Indicadores de resultados

Relacionarse con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo.

La información
Incluir los resultados de la evaluación del desempeño de los programas.
presupuestaria y
programática deberá: Utilizar indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y objetivos
ART. 54 LCG de cada uno de los programas, así como vincularlos con la planeación del desarrollo.
 Ley General de Contabilidad Gubernamental

LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS ENTES PÚBLICOS CORRESPONDIENTES A LAS ETAPAS DE:

 Deberá:

 Presentarse conforme a las normas y los formatos, con la

estructura y contenido de la información que establezca la Programaci
CONAC.
ón
 Difundirse de manera permanente en la página de Internet del
respectivo ente público y en la Cuenta Pública en un apartado
específico e independiente Rendición Presupuest
de Cuentas o

El Comité Consultivo evaluará

anualmente la calidad de la
información y propondrá
recomendaciones Evaluación Ejercicio
 EJEMPLO PRÁCTICO
MISIÓN:
Promover acciones de vivienda de calidad y sustentabilidad a las
familias guanajuatenses, preferentemente a las de más bajos
ingresos, contribuyendo con ello a su desarrollo humano y un mejor
hábitat.

 PRODUCTOS: Acciones de vivienda

 USUARIOS O BENEFICIARIOS: Familias guanajuatenses,

preferentemente las de más bajos ingresos

 RESULTADO: Un mejor hábitat (vivienda digna)

 CONTRIBUCIÓN: Desarrollo humano

 ANÁLISIS SITUACIONAL

Brechas/problem Resultado
as Vivienda
Digna

 Rezago por condiciones de vivienda inadecuadas

 Rezago por servicios básicos

 Árbol del Problema
Deterioro de la calidad de vida
3. Define
efectos
Hacinamient Riesgos
Violencia intrafamiliar Riesgos sanitarios
o sanitarios

1. Define La población de bajos ingresos se encuentra en

problema
condiciones de vivienda inadecuadas
central magnitud: 25% de la población
Limitado
Limitado
Capacidad conocimiento de la
conocimiento de la
población con
económica población con
respecto a otras
limitada de la respecto a la
alternativas para
población autoconstrucción
2. Define las adquisición de
asistida
vivienda
causas
Limitadas fuentes
alternativas de
financiamiento a
costo accesible
 Árbol de Objetivos

Incremento de la calidad de vida

Disminución
Disminución de la Disminución de
del
violencia intrafamiliar riesgos sanitarios
hacinamiento

Las condiciones de vivienda de la población de

bajos ingresos mejora
Mayor difusión
Créditos, subsidios Asesoría otorgada a
realizada con
y vinculación con la población con
respecto a otras
instituciones de respecto a la
alternativas para
crédito otorgados a autoconstrucción
adquisición de
la población asistida
vivienda
Oferta de fuentes
alternativas de
financiamiento a
costo accesible
incrementada
Identifica el nivel adecuado para la
intervención y el responsable…

…estableciendo los productos o

servicios que mitigarán las causas
de la problemática central…..

…y que ahora se convertirá en el

propósito y objetivo central del
programa presupuestario.
POR SU ATENCIÓN,
GRACIAS!!!!!