UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

Facultad De Ciencias Contables y Financieras

NIA 300 :
PLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS

INTEGRANTES:
PEÑA TORRES YESENIA ISAMAR.
ROSALES RUIZ FABIOLA
 La responsabilidad que tiene el
ALCANCE auditor de planificar la auditoría de
estados financieros.

Esta es aplicable a las auditorías de

NIA estados financieros
VIGENCIA: correspondientes a períodos
iniciados a partir del 15 de diciembre
de 2009.
 OBJETIVO
El objetivo del auditor es
planificar la auditoría con el fin
de que sea realizada de
manera eficaz.

Establecer normas y
proporcionar lineamientos PROPOSITO
sobre la planeación de una
auditoría de estados
financieros.
La función y el momento de realización de la
planificación

Una planificación adecuada favorece la auditoría de estados

financieros en varios aspectos, entre otros los siguientes:

Ayuda al auditor a: Facilita al auditor:

Prestar una atención

adecuada a las áreas La selección de miembros del
importantes de la equipo del encargo
auditoría.

La dirección y supervisión de
Identificar y resolver los miembros del equipo del
problemas potenciales encargo y la revisión de su
oportunamente. trabajo.

La coordinación del
Organizar y dirigir trabajo realizado por
adecuadamente el auditores de
encargo de auditoría componentes y expertos.
 2.Actividades
3.Actividades de
preliminares del
planificación
encargo

1.Participación
de miembros
clave del equipo 4.Documentación
del encargo

REQUERIMIENTOS
 Participación de miembros clave del equipo
del encargo

El socio del encargo y otros miembros clave del

equipo del encargo participarán en la
planificación de la auditoría.
ACTIVIDADES PRELIMINARES DEL
ENCARGO

Evaluación de continuidad del cliente y del servicio, NIA 220. Sin

importar que el cliente sea recurrente, se debe realizar el proceso de
verificación y evaluación

Evaluar cumplimiento de los requisitos éticos, incluyendo la

independencia, NIA 220. Este proceso interno se debe realizar con
disciplina, importante asegurarse de obtener las respuestas de cada
miembro de equipo

Establecimie nto de u n acue rdo de los té rminos del e ncargo,

tal co mo requiere la NIA 2 1O.
 Establecer la
estrategia global.

Desarrollar un
plan de
auditoria
ACTIVIDADES
DE
Actualizar y cambiar,la PLANIFICACION
estrategia global y el plan
de auditoria cuando sea
necesario
El auditor establecerá una estrategia
global de auditor a que determine el
alcance , el momento de realización
Planificar la naturaleza ,el y la dirección de la auditoria , y que
momento de realización y
la extensión de la regule el desarrollo del plan de
dirección. A demás la auditoría.
revisión del trabajo
DOCUMENTACIÓN
El auditor incluirá en la documentación de auditoría:

La estrategia global de
auditoría

Cualquier cambio significativo

realizado durante el encargo de
auditoría en la estrategia global
El plan de auditoría
de auditoría o en el plan de
auditoría, así como los motivos de
dichos cambios.
Caso Práctico Planeación de Auditoría

Se realiza la auditoría en forma general a los estados financieros,

iniciando con el cumplimiento de normas para su elaboración,
así mismo evaluar el control interno existente en los
procedimientos referentes, mediante una reunión con el
personal de las siguientes áreas:

Encargado en Desarrollo del

Asistente de Asistente de
el manejo de trabajo de
contabilidad administración
inventario auditoría
Requerimientos para la ejecución del
trabajo

Requerimientos para la ejecución del trabajo

La firma asignará como auditores a los contadores públicos.
Los auditores tendrán la autonomía necesaria a la hora de
desarrollar el trabajo correspondiente.
 Etapa de Entendimiento
El nivel general de competencia de la administración.

Comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno

Las políticas contables adoptadas por la entidad y los cambios en

esas políticas.

El efecto de pronunciamientos nuevos de contabilidad y auditoría.

El conocimiento adquirido del auditor sobre los sistemas de contabilidad
y de control interno y el relativo énfasis que se espera aplicar en las
pruebas de procedimientos de control y otros procedimientos
sustantivos.

Registros de los sistemas

contables y controles
internos relacionados.

Preparar/actualizar flujo
gramas y descripciones
de sistemas y negocio del
cliente.

Ambientes de control
global.
Las evaluaciones esperadas de los riesgos inherentes y de control y la identificación
de áreas de auditoría importantes.

El establecimiento de niveles de importancia relativa para propósitos de

auditoría.

La posibilidad de representaciones erróneas, incluyendo la experiencia de

períodos pasados, o de fraude.

La identificación de áreas de contabilidad complejas incluyendo las que

implican estimaciones contables.

Naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos

Posible cambio de énfasis sobre áreas específicas de auditoría.

 Etapa de ejecución
Evaluar la probabilidad de confianza en el control

Determinar oportunidades para el uso de procedimientos

analíticos

Establecer nivel de precisión y

materialidad

Guía de evaluación
de controles

Pautas de verificación

Programas de auditoria

Análisis de cuentas de resultados

Programación

Personal asignado
Cuestionario de evaluación del control interno
PROCEDIMIENTO A REALIZAR
 Conclusión
La auditoría se debe realizar en cualquier empresa, es de
vital importancia ya que esta fase inicial ayuda a asegurar
que se preste la debida atención a aquellas áreas
importantes de la entidad a auditar donde se encuentran
los puntos críticos que pueden estar desarrollando
diversas situaciones que afecten la administración y/o
producción del negocio; con la planeación se pueden
identificar, de manera anticipada, los problemas
potenciales que puedan desarrollarse en el transcurso de
la misma y que puedan entorpecer el desarrollo normal
para poderles encontrar la solución; con la planeación se
puede propender porque el trabajo sea realizado de forma
eficaz y eficiente.
Gracias
..!!