Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
2
ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE
AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE II: PLANIFICACIÓN..........................................18-25
Contenido de la Fase ………………………………………………..…19
Objetivo ……………………………………………………………………..20
Actividades …………………………………………………………….....21
Flujos de Actividades …………………………………………………22
Cuestionarios de Control Interno Específico ………………..23
Memorando de Planificación ……………………………………...24
Programa de Trabajo…………………………………………………….25
3
ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE
AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE III: EJECUCIÒN……………………………….................26-37
Contenido de la Fase ………………………………………………… 27
Objetivo ………………………………………………………………….…28
Actividades ……………………………………………………………....29
Flujos de Actividades ………………………………………………..30
Estructura del Informe…………………………….................31-37
4
ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE
AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE IV: COMUNICACIÒN DE RESULTADOS…...............…….38-42
Contenido de la Fase ………………………………………………………….…39
Objetivo ………………………………………………………………………….……40
Actividades ………………………………………………………………………....41
Flujos de Actividades ……………………………………………………….….42
5
ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE
AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE V : SEGUIMIENTO…………………………43-47
Contenido de la Fase ………………………………………………………….…44
Objetivo ………………………………………………………………………….……45
Actividades ………………………………………………………………………....46
Flujos de Actividades ……………………………………………………….….47
6
Metodología de Ejecución De
Auditorias De Gestión
7
INICIO DEL PROCESO
FASE I:
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
8
Contenido de la Fase
Visita de observación de entidad.
Revisión archivo papeles de trabajo.
Determinar indicadores.
Detectar el FODA.
Evaluación estructura control interno.
Definición de objetivo y estrategia de
auditoria.
9
Objetivo
Determinar Evaluación de la
criterios, Detectar el
estructura del
parámetros e FODA
control interno
indicadores
11
Flujos de
Actividades
Fase Del
Conocimiento
Preliminar
12
Cuestionarios de Control Interno
13
Resultados del Riesgo
14
DIAGNOSTICO DEL FODA
Empresa: _________________
DIAGNOSTICO DEL FODA
Componentes o Área: _____________________________
FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS
FORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS
15
Indicadores de Gestión
16
Parámetros para Elaboración de
Indicadores de Gestión
Información
Conocimiento y
confiable y
evaluación
oportuna
Diseño de Relación de
variables variables
seleccionadas definidas
17
FASE II:
PLANIFICACIÓN
18
Contenido de la Fase
Análisis de información y documentación.
Evaluación de Control Interno por
Componentes.
Elaboración de Plan y Programas.
19
Objetivo
20
Actividades
Preparación
Revisión y Evaluación del
del Control Memorando
análisis de
interno del de
información Planificación
obtenida área objeto
de estudio por parte del
equipo de
trabajo
PRODUCTOS:
Elaboración del
*MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN Programas
*PROGRAMAS DE AUDITORIA PARA detallados y
CADA ÁREA flexibles.
21
Flujos de
Actividades
Fase De
Planificación
22
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ESPECÍFICO
23
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
24
PROGRAMAS DE TRABAJO
25
FASE III:
EJECUCIÓN
26
Contenido de la Fase
Aplicación de Programas.
Preparación de papeles de trabajo.
Hojas resumen de hallazgos por áreas.
Definición de Estructura del informe.
27
Objetivo
28
ACTIVIDADES
1.- Aplicación de los
programas detallados y 2.- Preparación
específicos para cada
componente de los papeles
significativo y escogido
para examinarse
de trabajo
29
Flujos de
Actividades
Fase De
Ejecución
30
ESTRUCTURA DEL INFORME
31
32
FODA
MISIÓN BASE
Y LEGAL
VISIÓN
ESTRUCTURA
ORGÁNICA
33
COMENTARIOS,
CONCLUSIONES,
RECOMENDACIONES SOBRE LA
ENTIDAD, RELACIONADOS CON LA
EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE
CONTROL DE CONTROL INTERNO, DEL
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y
METAS INSTITUCIONALES
34
a. Comentario
b. Conclusiones
c. Recomendaciones
35
ANEXOS:
•Resumen de eficiencia,
eficacia y economía y la
comparación de los
parámetros e indicadores de
gestión
•Cronograma para la
aplicación de
recomendaciones y
correctivos
36
APÉNDICE:
•Memorando de antecedentes
•Síntesis de la auditoría de
gestión con los cambios de la
nueva actividad de control
•Constancia de la notificación
de inicio de examen
•Convocatoria y acta de
conferencia final de
comunicación de resultados
37
INICIO DEL PROCESO
FASE IV:
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
38
Contenido de la Fase
Redacción borrador del
informe
COMUNICACION DE
RESULTADOS
Obtención criterios
entidad
40
ACTIVIDADES
Comunicación de
Resultados, se debe
Redacción del elaborar un borrador del
Informe de informe y discutirlo
auditoria, entre jefe entre responsables de
de grupo y gestión y directivos de la
supervisor. entidad auditada
41
Flujos de
Actividades
Fase De
Ejecución
42
FASE V:
SEGUIMIENTO
43
Objetivo
45
ACTIVIDADES
• Efectuar el seguimiento inmediato a la terminación de la
auditoria, para comprobar la recepción de las recomendaciones
1 dadas a la entidad auditada.
46
Flujos de
Actividades
Fase De
Seguimiento
47
CONCLUSIONES
FASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR.
1.-Se puede decir que esta fase es el esquema general o la
columna principal para poder realizar una auditoria de gestión, ya
que desde esta fase el auditor investiga, conocer, analizar y
obtiene información necesaria de la entidad.
Con los cuestionarios de control interno, el FODA y los indicadores
de gestión, son papeles en donde el auditor puede detectar el
error o riesgo que tiene la entidad para así poder gestionar y
realizar su función.
La involucración del auditor al nivel de negocio de la entidad, es
importante ya que así puede conocer u obtener la mayor
información necesaria para poder realizar el trabajo de manera
adecuada y satisfactoria.
48
RECOMENDACIONES
FASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR.
51
CONCLUSIONES
FASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.
1.-La fase de Comunicación de Resultados nos indica
acerca de la manera correcta de realizar nuestro
informe sobre lo encontrado, siendo este punto
relevante e incluso el más importante dentro de las
fases de la auditoría por ser la fase en la que concluirá
todo el trabajo realizado.
FASE V SEGUIMIENTO.
1.-La fase de seguimiento nos indica la relevancia y el
enfoque posterior que tuvieron las recomendaciones
del informe presentado y aprobado, en si se mide la
gestión frente a problemas que fueron antes
detallados.
RECOMENDACIONES
FASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.
1.-La elaboración del informe de auditoría debe
contener específicamente lo más relevante y
pertinente de los hallazgos encontrados.
FASE V SEGUIMIENTO.
2.- La solución a problemas encontrados es uno de
los objetivos principales de las auditorías, por lo
tanto posteriormente y seguidamente a la
presentación del informe es necesario mantener
seguimiento a los cambios que se han realizado
en base a las recomendaciones del informe.