UNIVERSIDAD DEL GOLFO DE MÉXICO, RECTORÍA CENTRO

CAMPUS MINATITLÁN

INTEGRANTES:
RAMÍREZ LÓPEZ BRITZIA VIANEY
RAMÍREZ MATEO IRENE

ASIGNATURA:
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA DE ESTADOS FIANCIEROS

DOCENTE:
LIC. ADRIANA MARTÍNEZ JIMÉNEZ

SEMESTRE:5°

CARRERA:
CONTADURÍA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Valores
Etapa inicial ◎ Productividad
◎ Conocer la organización ◎ Trabajo en equipo
◎ El Puerto de Liverpool es la cadena de ◎ Integridad
almacenes departamentales de mayor ◎ Innovación
cobertura a lo largo del país.
Código de ética
◎ La combinación de una amplia oferta ◎ El Código de Ética de Liverpool está
comercial, una experiencia de compra
basado en 8 valores fundamentales:
emocionante, infraestructura sólida y
enfoque de rentabilidad nos permiten servir ◎ Honestidad
al cliente y así contar con su preferencia. ◎ Calidad
◎ Misión ◎ Equidad
◎ Servimos al CLIENTE, en todo lugar, todos ◎ Trabajo en equipo
los días, toda la vida. ◎ Respeto
◎ Visión ◎ Servicio
◎ Ser la opción más atractiva en servicio, ◎ Lealtad
surtido y valor.
◎ Productividad
◎ Proveedores ◎ Identificación de problemas
◎ ETIFLEX (Proveedor de etiquetas) ◎ Se procederá a revisar la Balanza de
◎ Distribuidora Josabeth (Proveedor de telas) Comprobación y el Estado de Situación
◎ SEMAEE (Proveedor de bolsas) Financiera más conocido como Balance General
de los años 2016 y 2017 de la empresa El Puerto
◎ Master Formas (Proveedor de etiquetas térmicas) de Liverpool, ya que existe una disminución
considerable de dinero en el banco y un aumento
en los proveedores.
Plan de trabajo
Identificación de áreas importantes
◎ Las áreas afectadas en este caso serán, el área de:
◎ Ventas
◎ Caja
◎ Inventarios
Etapa Intermedia
Técnicas de auditoría
Técnicas documentales

◎ Consisten en obtener información escrita para soportar las afirmaciones, análisis o estudios realizados
por los auditores.
◎ Estas pueden ser:
◎ Comprobación: Tiene como objetivo el de verificar la existencia, legalidad, autenticidad y legitimidad
de las operaciones efectuadas por la entidad, mediante la verificación de documentos que la justifican.
◎ Confirmación: Radica en corroborar la verdad, certeza o probabilidad de hechos, situaciones,
sucesos u operaciones, mediante datos o información obtenidos de manera directa y por escrito de los
funcionarios o terceros que participan o ejecutan las operaciones sujetas a verificación.
◎ Computación: Se utiliza para verificar la exactitud y corrección aritmética de una operación o
resultado.
◎ Técnicas analíticas
Son aquellas desarrolladas por el propio auditor a través de cálculos, estimaciones,
comparaciones, estudios de índices y tendencias, investigación de variaciones y operaciones
no habituales.
Estas Técnicas son:
◎ Análisis: Consiste en la clasificación o agrupación de los distintos elementos que forman
una cuenta o un todo, con el fin de establecer su naturaleza, su relación y conformidad
con los criterios normativos y técnicos existentes.
◎ Conciliación: Implica hacer que concuerden dos conjuntos de datos relacionados,
separados o independientes
◎ Cálculo: Consiste en la verificación de la exactitud aritmética de las operaciones,
contenidas en los documentos tales como informes, contratos, comprobantes y
presupuestos.
◎ Tabulación: Se realiza mediante la agrupación de los resultados importantes, obtenidos
en las áreas y elementos analizados, para arribar o sustentar las conclusiones.
Examen de información financiera
Balanza de comprobación

(Balanza de comprobación año 2016 y 2017)

Balance General

(Balance General año 2016)

(Balance General año 2017)
Cédula de auditoría

(Cédula sumaria administrativa)

 Etapa Final
◎ Dictamen
A los socios de la empresa El Puerto de Liverpool SA de CV.
Hemos examinado los Estados de Situación Financiera de la empresa “El Puerto de Liverpool” al
31 de Diciembre del 2016 y 2017, así como la Balanza de Comprobación de dichos años.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre las mismas con base a la auditoria que
acabamos de realizar. Nuestros exámenes fueron realizados de acuerdo con las Normas Internacionales
de Auditoría, las cuales requieren que la auditoria sea planea y de tal manera permita obtener una
seguridad razonable de que sus Estados Financieros no contienen errores importantes y que están
realizados de manera correcta.
Con base a las pruebas presentadas y las evidencias obtenidas, llegamos a la conclusión de que la
variación que existe del año 2016 al 2017 se debe a que la mayoría de las ventas fueron a crédito y eso
generó que los ingresos fueran menores y no tuvieran la suficiente solvencia para cubrir el adeudo con
los proveedores.
En nuestra opinión, la empresa ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales lo cual no
vemos ningún otro inconveniente excepto lo descrito en el párrafo anterior.
Minatitlán, Ver. A 30 Noviembre del 2018

Britzia Ramírez López Irene Ramírez Mateo