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SISTEMAS DE

CONTROL INTERNO
Cinthia Flores Rivera
¿Qué es el Control?
El control como función de la administración consiste
en “vigilar el desempeño actual, compararlo con una
norma y emprender las acciones que hicieran falta”
¿Qué es el Control Interno?

El control Interno, según las Normas de


Control Interno, es un “proceso
integral, un plan de organización,
métodos y procedimientos que tienen
implantados una empresa o negocio,
diseñado para enfrentar los riesgos y
para asegurar que se alcancen los
siguientes objetivos gerenciales:
¿Qué es el Control Interno?
Objetivos Gerenciales:
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia
y economía en las operaciones de la entidad,
así como en la calidad de los servicios públicos
que presta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes de la
entidad contra cualquier forma de pérdida,
deterioro, uso indebido de los mismos y actos
ilegales, así como contra todo hecho irregular o
situación que pudiera afectarlos.
Cumplir con las leyes y la normatividad
aplicable a la entidad y a sus operaciones.
¿Qué es el Control Interno?
Objetivos Gerenciales:
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la
información financiera y de gestión.
Fomentar e impulsar la práctica de valores
institucionales.
Promover que los encargados cumplan con
rendir cuentas sobre la misión u objetivo que
les haya sido encargado, así como sobre los
fondos y bienes que les hayan sido asignados”.
¿Qué es el Sistema de Control Interno?

Es el conjunto de acciones, actividades,


planes, políticas, normas, registros,
organización, procedimientos y
métodos, incluido el entorno y actitudes
que desarrollan autoridades y personal,
cuyo objetivo es prevenir y dar respuesta a
los posibles riesgos que afectan a una
entidad, otorgándole con ello seguridad en
el cumplimiento de su misión y objetivos.
COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

Varía según factores como tamaño, y la


naturaleza de operaciones y objetivos:
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Seguimiento

Actividades
de control

Sistemas de Objetivos, metas -


Riesgos del
información cumplimiento de la
misión, aplicables a inf
finan

Valoración
de riesgos

Ambiente de
control
Normas sobre ambiente de control

 Ambiente propicio  Coordinación


 Apoyo superior  Participación del
 Valores personal
 Administración del  Adhesión a políticas
potencial humano  Atmósfera de
 Estructura confianza
 Delegación  Auditoría interna
Normas sobre valoración de riesgos

 Identificación y evaluación de riesgos


 Planificación
 Indicadores de desempeño mensurables
 Divulgación de los planes
 Definición y divulgación de políticas
 Revisión de los objetivos
 Cuestionamiento periódico de los supuestos de
planificación
Normas sobre sistemas de información

 Obtención y comunicación de información


efectivas
 Calidad y suficiencia de la información
 Sistemas de información
 Controles sobre sistemas de información
 Canales de comunicación abiertos
 Archivo institucional
Normas sobre actividades de control

 Prácticas y medidas de control


 Control integrado
 Análisis de costo/beneficio
 Responsabilidad delimitada
 Instrucciones por escrito
 Separación de funciones incompatibles
 Otras
Normas sobre seguimiento

 Seguimiento del control en operación


 Seguimiento de las actividades
 Seguimiento constante del ambiente
 Evaluación del desempeño institucional
 Rendición de cuentas
 Reporte de deficiencias
 Toma de acciones correctivas
 Asesoría externa para seguimiento
 Acatamiento de la normativa en auditorías
externas
TIPOS DE CONTROL INTERNO

Tomando en cuenta las áreas de


funcionamiento:
 Control interno administrativo
 Control interno financiero
 Control interno previo
 Control interno concomitante
 Control interno posterior
 Control posterior interno
 Control posterior externo
PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO

Son indicadores fundamentales que


sirven de base para el desarrollo de la
estructura y procedimientos de control
interno en cada área de funcionamiento
institucional.
 Aplicables a la estructura orgánica
 Aplicables a los procesos y sistemas
 Aplicables a la adm de personal
PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO

Son indicadores fundamentales que


sirven de base para el desarrollo de la
estructura y procedimientos de control
interno en cada área de funcionamiento
institucional.
 Aplicables a la estructura orgánica
 Aplicables a los procesos y sistemas
 Aplicables a la adm de personal
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Consiste en la revisión y análisis de todos los


procedimientos que han sido incorporados al
ambiente y estructura de control interno, así
como a los sistemas de información para
determinar si concuerdan con los objetivos.
 Método descriptivo
 Método de cuestionario
 Proceso de evaluación del control
interno
CONCLUSIÓN
El control interno comprende el plan de
organización, los métodos y procedimientos que
tiene establecidos una empresa o negocio,
constituidos en un todo para la obtención de
información financiera correcta y segura,
salvaguardar los activos y eficacia en las
operaciones. El funcionamiento adecuado
permitirá el manejo de los bienes, funciones e
información de determinada empresa generando
un indicador de confianza en el mercado.

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