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OPERACIÓN RENTA Y

DECLARACIONES JURADAS
AT 2019
PARA LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS:
 Artículo 14 A) “Sistema de Renta Atribuida”
 Artículo 14 B) “Sistema Parcialmente Integrado”

Carolina Silva Correa


Contador Auditor
www.carolinasilvacorrea.cl

2
TEMARIO:
1) Proceso de DJ AT 2019 v/s F22 AT 2019
2) Cambios en el Formulario 22 AT 2019
3) Desarrollo de casos prácticos
DJ AT 2019 v/s F22 AT 2019
Este año tributario es nuestra 2° operación renta con el
sistema 14A “Renta Atribuida” y 14B “Parcialmente
Integrado”

Consideraciones:

 Saldos Finales de las DJ de los registros de rentas


empresariales (RRE) son los saldos de apertura de las
DJ de los RRE de este AT 2019 (DJ 1938 y 1939)
 El RAI se calcula sólo al 31/12 “ya no se calcula el RAI
inicial”
 El IDPC AT 2018 pagado se rebaja del registro RAP en el
14 A y no STUT……y en el 14 B “No se rebaja” …….¿CPT?

4
DJ AT 2019 v/s F22 AT 2019

Consideraciones:

 Calculo de la tasa TEF


 Restitución del 35% en la mayoría de los 14 B v/s AT
2018

5
¿ Cuáles son los cambios en el F22 AT 2018?
Nuevas Líneas 49 y 50
48 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +
Impuesto Primera Categoría de empresas acogidas al regimen
49 de renta atrebuida, según letra A) Art 14 y de entidades sin 18 19 20 +
vinculacion con propietarios afectos a IGC IA
Impuesto de Primera Categoría de empresas Acogidas al
50
regimen semi Integrado, según letra B) art. 14
1109 1111 1113 +

Nuevo códigos en Recuadro N°4

Aumentos Efectivos de capital del ejercicio actualizado 893


Disminuciones (efectivas) de capital realizadas en el ejercicio
894
actualizadas
Renta liquida Imponible Negativa del Ejercicio 1118
Perdida Tributaria de Ejercicios Anteriores Actualizadas 1119

6
¿CUALES SON LOS
PRINCIPALES
VENCIMIENTOS DE LAS
DECLARACIONES
JURADAS?
¿ Cuáles son los vencimientos de
las DJ?
NUEVAS DECLARACIONES JURADAS AT 2019
Regimen "Renta Regimen "Parcialmente
N° Información a declarar: Atribuida" Integrado"
14 A F. Vcto. 14 B F. Vcto.
1 Determinación de la RLI DJ 1923 29-03-2019 DJ 1926 07-05-2019
Movimientos y saldos de los
2 registros de "Rentas DJ 1938 14-05-2019 DJ 1939 14-05-2019
Empresariales"
3 Retiros o Dividendos DJ 1940 29-03-2019 DJ 1941/1942 21-03-2019

8
DJ 1923 "Determinación de la RLI"

DJ 1923 "Determinación de la RLI"


14 A Detalle Comentario:
Información a declarar "RLI" y "Renta Atribuida" Ex - recuadro N°2
Tratándose de empresarios individuales,
esta declaración jurada deberá ser
Fecha de vencimiento 29-03-2019 presentada con antelación a la fecha de
presentación del Formulario N°22

Instrucciones Resolución Exenta 82/2017


Empresa Linea 49

Formulario 22 Linea 5
Socio
Linea 42

9
DJ 1938 "Movimientos y saldos de los registros de
"Rentas Empresariales"

14 A Detalle Comentario:

Movimientos y saldos de los registros


Información a declarar Ex - recuadro N°6
de "Rentas Empresariales"

Tratándose de empresarios individuales,


esta declaración jurada deberá ser
Fecha de vencimiento 14-05-2019 presentada con antelación a la fecha de
presentación del Formulario N°22

Instrucciones Resolución Exenta 83/2017

Art. 14 A N°4 Los


Registros son:

1
0
DJ 1940 "Retiros o Dividendos"

14 A Detalle Comentario:
Retiros o Dividendos
+
Información a declarar detalle de los retiros en exceso que se Reemplaza DJ 1886/1884
encuentren pendientes de
imputación

No obstante, y tratándose de empresarios


individuales, la información relacionada a
Fecha de vencimiento 29-03-2019 sus retiros o remesas deberá ser
presentada a través del Formulario N° 22.

Instrucciones Resolución Exenta 79/2017

1
1
DJ 1926 "Determinación de la RLI"

14 B Detalle Comentario:
Ex - recuadro N°2
Información a declarar Determinación "RLI"
( desde ex - codigo 636)

Fecha de vencimiento 07-05-2019


Resolución Exenta N° 112/2015;
Instrucciones
101/2017 y 116/2017

Formulario 22 Empresa Linea 50

12
DJ 1939 "Movimientos y saldos de los registros de
"Rentas Empresariales"

14 B Detalle Comentario:

Movimientos y saldos de los registros


Información a declarar Ex - recuadro N°6
de "Rentas Empresariales"

Tratándose de empresarios individuales,


esta declaración jurada deberá ser
Fecha de vencimiento 14-05-2019 presentada con antelación a la fecha de
presentación del Formulario N°22

Instrucciones Resolución Exenta 84/2017

Art. 14 B N°2 Los


Registros son:

13
DJ 1941 "Retiros o Dividendos "

14 B Detalle Comentario:
Retiros o Dividendos
+
Información a declarar detalle de los retiros en exceso que se Reemplaza DJ 1886/1884/1885
encuentren pendientes de
imputación

No obstante, y tratándose de empresarios


individuales, la información relacionada a
Fecha de vencimiento 21-03-2019 sus retiros o remesas deberá ser
presentada a través del Formulario N° 22.

Instrucciones Resolución Exenta 80 y 81/2017

14
DJ 1847 "Balance 8 columnas + CPT"
14 A y B Detalle Comentario:
Balance 8 columnas +
Información a declarar
CPT

Cabe señalar que en el evento que el


contribuyente haya estado obligado a
“Medianas Empresas”,
presentar esta DJ antes, y luego deje de
“Grandes Empresas” y
¿Quienes la presentan? pertenecer a alguno de los segmentos
"Grandes
mencionados , permanecerá obligado a
Contribuyentes"
presentarla en los períodos tributarios
siguientes.

Fecha de vencimiento 07-05-2019


Instrucciones Resolución Exenta 18/2011; 2/2012; 112/2015 y 116/2017

15
 Artículos 14 letra A) y B) de la LIR
 Manual “Nuevos regímenes tributarios”
 Circular 49 del año 2016
 Resolución exenta 130 del año 2016
 Resolución exenta 43 del año 2017
 Resolución exenta 79 a la 84 del año 2017
 Suplemento DJ AT 2019 (31.10.2018)
 Suplemento Renta AT 2019 ( Circular 58/2018)
MATERIAL DE LECTURA:

16

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