FRANQUICIA TRIBUTARIA DE

CAPACITACION
Dirección Regional Metropolitana de Santiago

Servicio Nacional de Capacitación y Empleo

Ministerio del Trabajo y Previsión Social
 FRANQUICIA TRIBUTARIA DE CAPACITACION

Es la principal herramienta de desarrollo de competencias para

la competitividad de las empresas y la productividad de los
trabajadores.

El Estado incentiva el desarrollo de actividades de capacitación

mediante el otorgamiento de una Franquicia Tributaria a las
empresas contribuyentes de la Primera Categoría de la Ley
sobre Impuesto a la Renta, con excepción de aquellos cuyas
rentas provengan únicamente de las letras c) y d) del número
2º del artículo 20 de LIR, que planifiquen, programen y realicen
programas de capacitación para sus trabajadores.

http://www.sence.cl

- Ley Nº 19.518, del 14 de octubre de 1997

http://www.sence.cl/sence/wpcontent/uploads/2011/02/Ley19.518_LeySence.pdf

-Decreto Nº 98, del 27 de abril de 1998

http://www.sence.cl/sence/wpcontent/uploads/2011/02/Decreto98_ReglamentoLey19518.pdf
FRANQUICIA TRIBUTARIA DE CAPACITACION

NORMATIVA SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

Ley sobre Impuesto a la Renta Nº 824, del 31.12.1974.

Ley 20.326 Imputación mensual del gasto de capacitación a los PPM obligatorios.

http://www.sii.cl/pagina/jurisprudencia/legislacion/basica/basica.htm

Circular Nº 19, del 23.03.1999

http://www.sii.cl/pagina/jurisprudencia/legislacion/basica/basica.htm

Circular 9 del 06 de Febrero de 2009 SII.

http://www.sii.cl/documentos/circulares/2009/circu09.htm

NORMATIVA DIRECCIÓN DEL TRABAJO

CÓDIGO DEL TRABAJO

http://www.dt.gob.cl/legislacion/1611/articles-59096_recurso_1.pdf
 MONTO A RECUPERAR POR LA EMPRESA

PLANILLA REMUNERACION ANUAL MONTO A IMPUTAR

Sobre 35 y menos 45 UTM ($1.365.735 y $1.755.945) HASTA 7 UTM ($273.147)

Entre 45 y 900 UTM ($1.755.945 y $35.118.900) HASTA 9 UTM ($ 351.189)

1% remuneraciones imponibles
Sobre 900 UTM ($35.118.900)

RENTA BRUTA PORCENTAJE A IMPUTAR

De 0 a 25 UTM 100%

De 25 a 50 UTM 50%

Sobre 50 UTM 15%

UTM de Referencia;
Diciembre 2011: $ 39.021 / Julio 2012: $ 39.689 (capacita en agosto 2012)

4
 • Directa: Empresa gestiona
mediante SENCE las acciones
de capacitación.
Vías de
capacitación • OTIC: Organismos administran
los aportes para capacitación
realizados por las empresas

Ejecutor • OTEC: Cursos con Organismos

Técnicos de Capacitación
vigentes ante el Sence.

• Precontrato (no crea vínculo laboral) y

Post Contrato.
Tipos de
cursos • Internos: Cursos estructurados y
ejecutados por relatores de las empresas.

• Inter-empresas
 Eventuales
Los trabajadores de trabajadores de la
la empresa con empresa
contrato de trabajo. PRECONTRATO de
CAPACITACIÓN
(máximo 2 meses)

Trabajadores
Socios o Propietarios desvinculados de la
que trabajen en la Empresa.
Empresa (Art. 32 POSTCONTRATO de
Reglamento). CAPACITACIÓN
A QUIENES SE (máximo 5 meses)
PUEDE
CAPACITAR
 DECLARACION
COMUNICACIÓN

PRELIQUIDACION
RECTIFICACION

LIQUIDACION
Proceso de
Proceso por el ratificación En MARZO
cual la Proceso para antes de cada
empresa modifica parte SENCE de ejercicio
comunica la Proceso por el
de la cual la la realización anual , las
realización de información
una actividad empresa que del curso empresas
comunicada. comunicó vía que deberán
de
capacitación. internet, comunico. presentar
*Formulario de informa el obligatoria
comunicación , término de la
*Factura, mente el
*Formulario de Rectificación y actividad de
comunicación , capacitación. Certificado formulario:
Liquidación de
Rectificación y (FUC).
Liquidación Asistencia y *Declaración
(FUC). P l a z o: el FUC. Jurada anual
P l a z o: 45 días corridos notarial
desde la fecha de
P l a z o: Se establece en término de la P l a z o: sobre
el instructivo de retención y
Hasta 1 día hábil Franquicia
actividad. Hasta 60
antes de que Tributaria (Reglas Dentro de los 15 días corridos pago de
comience la de Negocio). días siguientes cotizaciones
deberá liquidar. de terminada
actividad la actividad. previsionales

Una vez que hayan cumplido con el procedimiento ante Sence, este emitirá un certificado de Imputación a la Renta, el cual debe ser entregado al
contador de la Empresa para la confección del Form. Nº 22 de Impuesto Anual a la Renta, que dentro de otros tramites del SII, es confeccionara el 1887
- Rentas del Art. 42° N° 1 (Sueldos).
FRANQUICIA TRIBUTARIA DE CAPACITACIÓN
Otros costos deducibles
• Hasta un tope • Hasta un 15% del
máximo del 10% del monto total anual
total de costos imputable a
directos anuales franquicia, visados
visados por el Sence. por el Sence, cuyo
trabajador a cargo
tiene dedicación
• Con un cumplimiento exclusiva.
del 50% de los cursos
comunicados y 50%
de los trabajadores • Excluidos los montos
Estudio de aportados a los OTIC.
de la empresa. Administración
detección de
de la unidad de
necesidades
capacitación
de
interna
capacitación

Viático y Comité
traslado de Bipartito de
participantes Capacitación • Acordar, evaluar y
• Hasta un tope asesorar el programa
máximo del 10% del de capacitación en la
total de costos empresa. Aumenta en
directos anuales un 20% del valor hora
visados por el Sence. Sence, por cada
participante.
• Documentos legibles.
• Es obligatorio para
empresas con 15 Tº.
DATOS QUE DEBE CONTENER
LA FACTURA

• Identificación de la empresa empleadora que rebajará impuestos por la

actividad de capacitación.

• Fecha de emisión del documento.

• Nombre de la actividad de capacitación.

• Código Sence.

• Cantidad de horas cronológicas.

• Fechas de inicio y término.

• Nombre y RUT de los trabajadores capacitados, o en su defecto por

razones de espacio, podrá registrar esto datos en una hoja aparte, con
los datos de la factura.

• N° Registro de acción Sence.

• Glosa que diga “pagada” o “cancelada” y la fecha de este acto.

DATOS QUE DEBE CONTENER EL
CERTIFICADO DE ASISTENCIA

• http://www.sence.cl/sence/?page_id=1290

• Nombre de la actividad.

• Código Sence.

• Fechas de ejecución (inicio y término).

• Número de horas.

• Número de factura o número de boleta de honorarios o a terceros (estos

últimos para el caso de cursos internos).

• Nombre, RUT de los participantes y su correspondiente porcentaje de

asistencia (excepción para los cursos a distancia).

• Nº Registro de acción Sence.

• Firma del Representante Legal del OTEC (o de algún responsable del

Organismo debidamente autorizado por el Servicio).
 Programa SENCE
Formación en el Puesto de
Trabajo
2012

Servicio Nacional de Capacitación y Empleo

Dirección Regional Metropolitana de Santiago

Ministerio del Trabajo y Previsión Social

 Formación en el Puesto de Trabajo

Línea Jóvenes Aprendices

Bonificación del 50% del IMM(193.000) por cada joven

contratado, de 15 a 24 años edad, por un período máximo
de 12 meses y hasta $370.000 para su capacitación
(mínimo 90 horas y máximo 137 horas a bonificar)

BONIFICACIÓN MENSUAL: $96.500

BONIFICACIÓN DE 12 MESES: $1.158.000
BONIFICACIÓN A LA CAPACITACIÓN 137 horas: $370.000
TOTAL BONIFICACIÓN: $1.528.000

Esta línea del programa debe contar con la designación por

parte de la empresa de un maestro guía (2 años de
experiencia laboral y antigüedad mínima de 6 meses en la
empresa).

Gobierno de Chile | Servicio Nacional de Capacitación y Empleo 12

 Formación en el Puesto de Trabajo
Adjudicación:

Meses de contrato Mínimo (6 meses)

(Contrato de Aprendizaje)

Salario Mínimo $193.000 (1-IMM)

Máximo $ 386.000(2-IMM)

Cesantía Mínimo 1 día

(Se acredita con el
certificado de la AFP)

Gobierno de Chile | Servicio Nacional de Capacitación y Empleo 13

 Formación en el Puesto de Trabajo

Línea Mujeres

Bonificación del 50% del IMM(193.000) por cada mujer

contratada, de 25 a 60 años, por un período máximo de 5
meses y Bono de Capacitación por $108.000 (40 horas
mínimo).

BONIFICACIÓN MENSUAL: $ 96.500

BONIFICACIÓN POR 5 MESES: $ 482.000
BONIFICACIÓN A LA CAPACITACIÓN: $ 108.000
TOTAL BONIFICACIÓN: $590.000

Esta línea del programa debe contar con la designación por

parte de la empresa de un maestro guía (2 años de
experiencia laboral y antigüedad mínima de 6 meses en la
empresa).

Gobierno de Chile | Servicio Nacional de Capacitación y Empleo 14

 Formación en el Puesto de Trabajo

Línea Hombres Mayores de 50 años

Bonificación del 50% del IMM(193.000) por cada hombre de

entre 50 años y 65 años de edad, por un período máximo
de 5 meses y Bono de Capacitación por $108.000 (40
horas mínimo).

BONIFICACIÓN MENSUAL: $ 96.500

BONIFICACIÓN POR 5 MESES: $ 482.000
BONIFICACIÓN A LA CAPACITACIÓN: $ 108.000
TOTAL BONIFICACIÓN: $590.000

Gobierno de Chile | Servicio Nacional de Capacitación y Empleo 15

 Formación en el Puesto de Trabajo
Adjudicación:

Meses de
contrato Mínimo 2- 5 meses 10 4
40%
De 6 a 9 meses o indefinido 20 8
sobre 10 meses 30 12
Salario IMM- 201.000 10 3,5
201.001 – 231.000 20 35% 7
231.001 en adelante 30 10,5
Cesantía 3 meses 10 2,5
(se acredita con
certificado de AFP) 4 a 5 meses 20 25% 5
más de 6 /primera vez 30 7,5

Del número total de postulaciones recibidas cada semana en las Direcciones

Regionales, se podrán adjudicar todas las que cumplan de 17 puntos en
adelante; de las que cumplan entre 10 y 16 puntos sólo el 20% podrá ser adjudicado
y será facultad del Director Regional elegir las postulaciones que estén dentro de dicho
porcentaje.

Gobierno de Chile | Servicio Nacional de Capacitación y Empleo 16

 Formación en el Puesto de Trabajo
Postulación:
Requisitos de la Capacitación:
*Los cursos deberán impartirse en concordancia con la jornada laboral
pactada en el contrato de trabajo
*La capacitación es obligatoria y deberá ser ejecutada en los primeros 3
meses del contrato de trabajo
*La capacitación sólo podrá ser presencial y no a distancia
*Los cursos sólo podrán ser dictados por OTEC o relatores internos
(trabajadores de la empresa)
Línea Jóvenes Aprendices:
Duración mínima de 90 horas cronológicas y máxima 137, con valor hora SENCE
($2.700) y el monto por capacitación será de $243.000 y hasta $370.000 por
persona.
Línea Mujeres:
Duración mínima de 40 horas cronológicas, con valor hora SENCE ($2.700) y el
monto por capacitación será de hasta $108.000 por persona.
Línea Hombres Mayores de 50 años:
Duración mínima de 40 horas cronológicas, con valor hora SENCE ($2.700) y el
monto por capacitación será de hasta $108.000 por persona.

Gobierno de Chile | Servicio Nacional de Capacitación y Empleo 17

 Formación en el Puesto de Trabajo
Postulación:

Requisitos Empresas:

Podrán acceder:
1. Contribuyentes de 1era categoría de la ley de impuestos a la renta.
2. Contribuyentes del art. 22 (pequeños mineros artesanales, pequeños comerciantes
que desarrollan actividades en la vía pública, los suplementeros, los propietarios de
un taller artesanal u obrero, los pescadores artesanales inscritos en el registro
establecido al efecto en la Ley General de Pesca y Acuicultura)

No podrán acceder:
1. Las empresas suministradoras o colocadoras de personal.
2. Las empresas, que al momento de la postulación, registren multas pendientes por
infracciones a la legislación laboral, de seguridad social o tributaria.
3. Las empresas no podrán postular con cargo a este Programa a trabajadores(as) que
perciban ingresos por pensiones de vejez de cualquier tipo.
4. Las empresas no podrán postular con cargo a este Programa a trabajadores(as) que
participen de otras bonificaciones del SENCE durante el año 2012.

Gobierno de Chile | Servicio Nacional de Capacitación y Empleo 18

 Gracias
CONTACTO

Uso de Franquicia Tributaria SENCE

María José Romero Chacano
mromero@sence.cl

Programa Formación en el Puesto de Trabajo

Alejandra Olguín: aolguin@sence.cl

Lorena Collao: lcollao@sence.cl