Conciliación

Bancaria
Contabilidad Financiera II
 Registros del Efectivo
en una Empresa:
• La cuenta Efectivo en el mayor general de
dicha entidad.

• El estado de cuenta bancaria, el cual

muestra las entradas de efectivo y los
pagos de efectivo que se realizaron a
través del banco
¿Qué es Conciliación Bancaria?
• Es el proceso que se realiza para hacer
concordar el saldo de Efectivo que la
empresa tiene en el banco, con el saldo
que aparece en el libro mayor de efectivo
en bancos.
• Para realizar de una manera efectiva el
proceso de una Conciliación Bancaria, es
necesario tener a disposición los
siguientes elementos:

Estado de cuenta del Banco

Libro Auxiliar de Bancos

Comprobantes de remesas, talonarios de

cheques, notas de cargo y notas de abono
 Diferencia de Periodicidad
• Cuando se gira un cheque, inmediatamente
se resta del talonario de cheques.

• La empresa agrega de inmediato las

entradas de efectivo a todos los depósitos.

• Los pagos y las entradas por medio de las

Transferencias Electrónicas de Efectivo.
 PARTIDAS
DE
CONCILIACIÓN
LADO DEL BANCO:

1. Depósitos en tránsito (Depósitos en circulación)

2. Cheques en circulación
3. Errores del banco

LADO DE LIBROS:

1. Cobros efectuados por el banco

2. Transferencias Electrónicas de Fondos
3. Cargos por servicios
4. Ingreso por intereses en su cuenta de cheques
5. Cheques con fondos insuficientes
6. El costo de los cheques impresos
7. Errores en libros
 EJEMPLO
DE
CONCILIACIÓN
BANCARIA
Partidas de Conciliación

LADO DEL BANCO:

1. Depósito en tránsito, abril 24; $9,000.00
2. Cheque en circulación N° 104; $2,000.00

LADO DE LIBROS:
3. Recepción de TEF de un cliente; $100.00
4. Intereses ganados sobre saldo bancario; $30.00
5. Cargos por servicios bancarios; $20.00
6. Pago de TEF sobre factura de agua; $40.00
 Conciliación Bancaria
LA ÚNICA, S.A. DE C.V.
CONCILIACIÓN BANCARIA
30 de Abril de 2013

Conciliación Bancaria Libros

Saldo, 30 de Abril $ 14,070.00 Saldo, 30 de Abril $ 21,000.00

MÁS: MÁS:
1. Depósito en tránsito $ 9,000.00 3. Recepción de TEF en cliente $ 100.00
$ 23,070.00 4. Ingresos por Intereses ganados
sobre el saldo bancario $ 30.00
$ 21,130.00
MENOS: MENOS:
2. Cheques en circulación 5. Cargos por Servicios $ 20.00
N° 104 $ 2,000.00 $ (2,000.00) 6. Pago de TEF de factura de agua $ 40.00 $ (60.00)

Saldo Bancario Ajustado $ 21,070.00 Saldo Bancario Ajustado $ 21,070.00

 Asientos de Ajuste de la
Conciliación Bancaria
Ref. Fecha Concepto Debe Haber

3 30-abr Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 100.00

Cuentas por Cobrar $ 100.00
C/ Para registrar la cuenta por cobrar recibida por el banco

4 30-abr Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 30.00

Ingresos por Intereses $ 30.00
C/ Para registrar los intereses ganados sobre el saldo en bancos

5 30-abr Gastos Diversos (ó Gastos por Cargos de Servicios Bancarios) $ 20.00

Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 20.00
C/ Para registrar los cargos por servicios bancarios incurridos

6 30-abr Gastos por Servicios Generales $ 40.00

Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 40.00
C/ Para registrar el pago de la factura de agua mediante TEF
 Estado de Cuenta Bancario
Historial de la cuenta de cheques de Toni Anderson # 5401-632-9 al cierre de operaciones 27/07/2017
Detalles de la Cuenta
Saldo Actual $4,136.08

Fecha Descripcion Retiros Depositos Saldo

Saldo Actual $ 4,136.08
27/07/2017 DEPOSITO $ 1,170.35
26/07/2017 28 DIAS: INTERES $ 2.26
25/07/2017 Cheque #6131 $ 443.83
24/07/2017 Cheque #6130 $ 401.52
23/07/2017 PAGO TEF A CINCULAR $ 61.15
22/07/2017 PAGO TEF A CINCARD $ 3,172.85
20/07/2017 Cheque #6127 $ 550.00
19/07/2017 Cheque #6122 $ 50.00
16/07/2017 Cheque #6116 $ 2,056.75
15/07/2017 Cheque #6123 $ 830.00
13/07/2017 Cheque #6124 $ 150.00
11/07/2017 ATM 4900 SANGER AVE $ 200.00
09/07/2017 Cheque #6119 $ 30.00
05/07/2017 Cheque #6125 $ 2,500.00
04/05/2017 ATM 4900 SANGER AVE $ 100.00
01/07/2017 DEPOSITO $ 9,026.37
GRACIAS POR SU
ATENCION