Administración Desconcentrada de Auditoría de

Comercio Exterior del Occidente

Noviembre 2017
Situación actual del comercio exterior

Comercio exterior México 1993-2016

450,000.00

400,000.00

350,000.00

300,000.00
Millones de dólares

250,000.00

200,000.00

150,000.00

100,000.00

50,000.00

0.00
1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Importaciones Exportaciones

Fuete: www.gob.mx/se, Secretaria de Economía, fecha de consulta Agosto 28 de 2017

Organigrama SAT
MISIÓN: Recaudar los recursos tributarios y aduaneros que la Ley prevé, dotando al contribuyente de las
herramientas necesarias que faciliten el cumplimiento voluntario.

VISIÓN: Ser una institución moderna que promueva el cumplimiento voluntario de los contribuyentes a
través de procesos simples.

Administraciones Servicio
Servicio de
de Administración
Administración Tributaria
Tributaria
Generales de:

Auditoría
Auditoría Auditoría
Auditoríadede Grandes
Grandes
Recaudación Hidrocarburo
Hidrocarburo
Recaudación Aduanas
Aduanas Fiscal
Fiscal Comercio
Comercio Contribuyente
Contribuyente ss
Federal
Federal Exterior
Exterior ss

Comunicacione
Comunicacione
Servicios
Servicios al
al Recursos
Recursos yy ss yyTecnologías
Tecnologías
Contribuyent
Contribuyent Jurídica
Jurídica Planeación
Planeación Evaluación
Evaluación
Servicios
Servicios de
de la
la
ee
Información
Información

Verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y de Unidades

Unidades administrativas
administrativas
comercio exterior generando percepción de riesgo a los sujetos desconcentradas
desconcentradas
vinculados.
Autoridad aduanera
Autoridad
Revisar el 94% de la mercancía que ingresa al territorio nacional y
Fiscalizadora
que no es sujeta a reconocimiento aduanero (6%).

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 ORGANIGRAMA Y COMPETENCIA NACIONAL
AGACE
AGACE Autoridades
6
Administraciones
Fiscalizadoras
Desconcentradas
Administraciones Centrales:

Certificación y Coordinación
Apoyo
Planeación y Investigación Operaciones Auditoría de Asuntos Estratégica
Jurídico de
Programación y Análisis* Especiales Operaciones Internacional
de Auditoría
Auditoría
es

ADACE Norte Centro (Torreón)

Subsede
ADACE Chihuahua
Norte (Cd Juárez)
Centro (Torreón) ADACE ADUANAS
Subsede Chihuahua (Cd Juárez)
PACIFICO NORTE  11
NORTE CENTRO 8
NORESTE 7
OCCIDENTE 4
CENTRO 7
SUR 12
. TOTALES 49
.
ADACE Pacífico Norte ( ADACE Noreste (Guadalupe
ADACE Pacífico Norte ( N.L.)Noreste (Guadalupe
ADACE
N.L.)

ADACE Occidente
(Guadalajara)
ADACE OccidenteJALISCO,
SINALOA, AGUASCALIENTES,
(Guadalajara) JALISCO, ADACE Sur
TEPIC, COLIMA
SINALOA, AGUASCALIENTES, (Veracruz)
ADACE Sur
TEPIC, COLIMA Subsede Yucatán
(Veracruz)
ADACE Centro (Distrito Federal) (Mérida)
Subsede Yucatán
Subsede
ADACE Guanajuato
Centro (Distrito (Celaya)
Federal) (Mérida)
Subsede Guanajuato (Celaya)

*9 oficinas de representación en 4 países:

PLAN DE FISCALIZACIÓN DE COMERCIO EXTERIOR

La estrategia integral de fiscalización de Comercio Exterior se

alinea al Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 y está basada en
un modelo de cumplimiento:

MODELO DE CUMPLIMIENTO

Alto
Riesgo alto Auditorías
Decididos a no Usar toda la
cumplir fuerza de la Ley
Riesgo medio Acciones preventivas
No quieren Disuadir por
cumplir detección
No siempre
Ayudar al
pueden
Riesgo bajo cumplimiento Facilitación y
cumplir
reconocimient
Desea hacer lo
o
correcto Hacerlo fácil

Bajo
Actitud ante el Estrategia del
cumplimiento cumplimiento

ADACE DE OCCIDENTE
 Nuestras Facultades
Dentro de las facultades mas relevantes que se tienen a nuestro
cargo se encuentran las siguientes:

•Ordenar y practicar las visitas Domiciliarias, Auditorias,

Inspecciones, Actos de Vigilancia y Revisiones de escritorio.

• Ordenar y practicar la verificación de mercancías en

transporte.

• Analizar e investigar conductas vinculadas con el contrabando

de mercancías.

•Entre otras.

ADACE DE OCCIDENTE
La ADACE del OCCIDENTE busca siempre un enfoque
institucional a través de:

Aumentar el cumplimiento de las obligaciones de

comercio exterior.

Reducir conductas ilícitas en materia de comercio

exterior.

Fiscalizar de manera focalizada.

Programación de actos de comprobación.

Ejecución de actos de comprobación.

Facilitar el cumplimiento de la autocorrección.

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METODOS DE REVISION DE VISITAS

Métodos Profundos:
• Visita Domiciliaria Profunda.

Métodos de Presencia Fiscal:

• Visita Domiciliaria Rápida.

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 Programas de Fiscalización

Enfoque

Mal uso de programas de fomento

Valoración Indebida
Fraude
Comercial
Triangulación de origen
Programas
de Omisión de impuestos y otros fraudes
fiscalización
Incumplimiento de RRENAs (Regulaciones y Salud pública,
Restricciones No Arancelarias). animal y vegetal
Seguridad
Colaboración con otras instancias del Nacional y
Gobierno propiedad
industrial e
Verificación de cumplimiento de la LFPIORPI (Ley intelectual.
Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con
Recursos de Procedencia Ilícita).
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Subprogramas de Fiscalización IMMEX

. No Retornos0 IMMEX (Programa para la Industria Manufacturera,

Maquiladora y de Servicios de Exportación)

Aplicación Indebida Trato Arancelario Preferencial

Compras de importación.

No retorno 106 Ley Aduanera ( Retorno al extranjero en el mismo

estado “definición de importación temporal”)

Subvaluación.

Simulación Exportaciones

INBONDS ( Las mercancías en in bond no son de importación, de exportación ni de

tránsito y, por tanto, no causan los impuestos a que pudiera estar sujeta cualquiera de esas
operaciones)

Gastos no adicionados al valor en aduana.

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Subprogramas de Fiscalización IMMEX

NOMS (Normas Oficiales).

.
IMMEX (Programa para la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación)

Datos Inexactos

Incoterms (Términos Internacionales de Comercio).

Art. 303 del TLCAN (Restricciones a la devolución de aranceles aduaneros sobre productos
exportados y a los programas de diferimiento de aranceles aduaneros).

RRN´S (Regulaciones y Restricciones no Arancelarias).

Inexacta Clasificación con Omisión de contribuciones.

Devolución y compensación en Operaciones de CE

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Recomendaciones Generales

1. Llevar un correcto control de inventarios, anexo 24.

2. Llevar un correcto control del Anexo 31.
3. Presentar los avisos en tiempo establecidos mediante reglas.
4. No exceder los plazos de retorno de las mercancías
importadas temporalmente.
5. Cambiar de régimen o regularizar las mercancías importadas
temporalmente que se enajenen o se mantengan posterior a
su plazo permitido.
6. Mantener siempre las mercancías importadas temporalmente
en el o los domicilios autorizados en su programa IMMEX
7. Contar siempre con la documentación que ampare la legal
estancia, tenencia o propiedad de las mercancías que se
encuentren en su domicilio fiscal.

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PROGRAMAS
PROGRAMAS DE
DE FISCALIZACIÓN
FISCALIZACIÓN

 Incrementar el cumplimiento voluntario de los agentes de comercio

exterior en los rubros siguientes:
 Correcta determinación y pago del impuesto general de importación
y cuotas compensatorias.
 Correcta determinación del IVA en productos no sujetos a la tasa
cero, así como el IEPS (biodisel, tabaco, bebidas edulcoradas, jugos,
insumos para la salud, aceites y grasas).
 Correcta clasificación arancelaria para el pago de contribuciones
y cumplimiento de medidas de seguridad y salud pública.
 Correcto uso de los programas de fomento al comercio exterior.
 Retorno en tiempo de mercancías importadas temporalmente.
 Retención del IVA por enajenación de bienes por extranjeros en
territorio nacional.
 Adecuada aplicación de los regímenes aduaneros
OPERATIVOS
OPERATIVO 2017

ADACE DE OCCIDENTE
OPERATIVO 2017

ADACE DE OCCIDENTE
OPERATIVO 2017

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 LEY FEDERAL CONTRA LA DELINCUENCIA
ORGANIZADA: CONTRABANDO

Contexto legal.

El 18 de junio de 2008 se publicó en el DOF, el Decreto por el que se reforman diversos artículos
de la CPEUM en materia de justicia penal y seguridad pública; entre otras, se modificó
sustancialmente el párrafo noveno del artículo 16 de la Constitución para establecer que “por
delincuencia organizada se entiende una organización de hecho de tres o más
personas, para cometer delitos en forma permanente o reiterada, en los términos de
la ley de la materia”.
 
 
En ese mismo orden también se reformó la Constitución para incluir mecanismos alternativos de
solución de controversias y de ejecución de penas que regirán el orden federal y el fuero común,
así como la expedición del CNPP, resulta estrictamente necesaria la armonización legislativa de
la LFCDO con la entrada en vigor del sistema de justicia penal acusatorio a nivel federal, con la
finalidad de que dicho ordenamiento pueda dar cabal cumplimiento a sus objetivos
constitucionales, lo cual debe entenderse desde la visión de que en principio los procedimientos
que se siguen por delincuencia organizada, se seguirán conforme al CNPP en lo que no se
oponga a las reglas especiales o de excepción que se prevén en el cuerpo normativo encargado
del combate a la delincuencia organizada.

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 LEY FEDERAL CONTRA LA DELINCUENCIA
ORGANIZADA: CONTRABANDO
El Legislador consideró importante incluir en el artículo 2º de la LFCDO, dentro del catálogo de
delitos por los que se puede cometer delincuencia organizada, entre otros, el de contrabando
de bienes en sus modalidades de importación y exportación ilegal, para sancionar a
los autores como miembros de ese fenómeno criminal con una penalidad más severa,
abriendo la posibilidad de agravar la determinación definitiva de la pena, siempre que
concurran también las demás circunstancias a que se refiere el artículo 2º del
ordenamiento jurídico en cita, es decir, cuando tres o más personas que se organicen de
hecho para realizar, en forma permanente o reiterada, conductas que por sí o unidas
a otras, tengan como fin o resultado consumar los supuestos consabidos y que se acrediten
fehacientemente tales circunstancias.
 GRACIAS

Mtro. Miguel Humberto Silva

Espinoza De los Monteros
Administrador de Auditoria de Comercio Exterior “1”

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