La caja chica es una suma de dinero en

efectivo relativamente pequeña, destinada para

gastos diarios pequeños o “del momento”, ya
sea en una empresa, comercio, o dependencia
gubernamental, en la que se necesite utilizar
efectivo para determinados
La caja chica tiene un
monto asignado, el cual
depende de las
necesidades habituales que
se utilicen en la empresa,
comercio, o dependencia,
para el gasto diario que se
crea se tenga que utilizar
 La Resolución Directoral Nº 026-
80EF/77.15 describe como mecanismo
de control a las siguientes acciones:

 Se efectuarán arqueos periódicos y

sorpresivos del fondo.
 El custodio del fondo será una persona
independiente del cajero y de aquel
personal que maneje dinero o efectúe
funciones contables.
 Se mantendrán debidamente archivadas
las resoluciones directorales, o similares,
de aprobación o modificación del fondo.
El documento sustentatorio para la apertura de la caja chica es la
resolución del director general de administración, o de quien haga
sus veces, en la que se señale la dependencia a la que se asigna
la caja chica, el responsable único de su administración, los
responsables a quienes se encomienda el manejo de parte de
dicha caja, el monto total de la caja chica, el monto máximo para
cada adquisición y los procedimientos y plazos para la rendición
de cuentas debidamente documentada, entre otros aspectos.
 MONTO MÁXIMO
Según la Resolución Directoral Nº 0042011-
EF/77.15, modifica el literal b. del numeral 10.4
del artículo 10º de la Resolución Directoral Nº
001-2011-EF/77.15, quedando redactado de la
siguiente manera:

El monto máximo para cada pago con

cargo a la caja chica no debe exceder
del veinte por ciento (20 %) de una
UIT
 UTILIZACIÓN FONDO DE CAJA CHICA.

Cuando se entrega dinero

de este fondo, quien lo
recibe lleva un vale de caja
chica debidamente
autorizado y este vale se
incluye en lugar del dinero
que se ha entregado.
 PROCEDIMIENTO USO CAJA CHICA EFECTIVO .

La persona responsable del manejo del fondo, antes de

aceptar un vale de caja chica, debe revisar que todo está
de acuerdo a la normativa.

 Si todo está correcto, entrega el efectivo

al solicitante por el valor indicado en el
comprobante.
 Retiene el comprobante y lo sella de cancelado.
 Si no está correcto, deberá indicarle al
solicitante cual es la anomalía para que sea
corregida
 Si todo está correcto paga al solicitante, la
cantidad indicada en el vale de caja chica,
retiene dicho vale y lo sella de cancelado.
 PROCEDIMIENTO USO CAJA CHICA CUENTA

CORRIENTE .

El encargado del fondo, recibe la factura o comprobante de crédito

fiscal u otro documento que ampare la compra realizada, la cual debe
tener el aval correspondiente para que tenga la validez del caso.

 Verifica que los documentos reflejen el gasto para lo

cual es solicitado el cheque, si todo está correcto,
elabora el cheque por el valor autorizado.
o Luego solicita firma de autorización del cheque al jefe
de sala o del gerente de producción.

o Autorizado el cheque, indica al solicitante que le firme

el Boucher en calidad de recibido el cheque.
o Una vez firmado el Boucher, entrega el cheque al
solicitante.
REEMBOLSO DEL FONDO DE CAJA CHICA.

El reembolso es bueno efectuarlo cuando se ha consumido un 50% a 60% del

total del fondo asignado, se hace de esta manera porque mientras se
tramita el reembolso del fondo, el encargado todavía tiene un monto con el
cual puede estar pendiente de solventar algún requerimiento de efectivo. El
siguiente es un modelo sencillo de reembolso de fondo de caja chica.
 EL ARQUEO DE CAJA CHICA.

Como todo buen control, la caja chica, no es la excepción y en forma periódica y sin
previo aviso se realiza el respectivo control para verificar que los fondos de la empresa
están siendo manejados con absoluta responsabilidad. Como ya se ha comentado
con anterioridad el resultado de un arqueo puede generarnos tres alternativas

1) Que dicho fondo se esté manejando de forma eficiente y en tal caso, el saldo
del efectivo más los documentos pagados es igual al fondo de caja
chica y no existe ni faltante, ni tampoco se da el sobrante.

2) Que el resultado final nos manifieste que la sumatoria del efectivo más los
documentos, es menor al saldo de la caja chica, generándose un faltante.

3) Que la sumatoria del efectivo más los documentos, sea mayor al saldo del
fondo de caja chica. En este caso se nos da un sobrante.
CAJA CHICA DE FONDO FIJO
Se denomina caja chica de fondo fijo al monto que está destinado a
abastecer las solicitudes de pequeñas cantidades por los gastos
“menudos” de una Empresa.
Es un libro voluntario que no necesita legalizarlo.
Mediante un memorándum autorizado por el gerente se designa un
monto determinado.
Los gastos son destinados para los siguientes conceptos:

- local - útiles de escritorio - botiquín - diarios -revistas

-viáticos -llamadas por teléfono - embalajes- correos
El importe de este libro es renovable, se liquida lo que se ha gastado y se reembolsa
automáticamente por el mismo importe gastado, para que se mantenga siempre con el
monto fijado según el memorando, por eso se llama fondo fijo.

Este fondo estará a cargo de un cajero, este fondo debe ser cuidado celosamente en su
utilización, debiendo ser gastado en los fines y propósitos de la empresa.

Se puede utilizar un libro contable o también los movimientos son controlados en formatos
especiales llamados Boucher, conjuntamente con los comprobantes, sustentando su
autenticidad.
La transferencia en forma resumida cada quincena o fin de mes recibe el nombre de
centralización.
 Caso Práctico

La empresa FABIOLA S.A. Gira el cheque Nº 001 Banco de Crédito

a la orden de la cajera por S/. 1900.00 creando de esta manera un
fondo fijo para la caja chica y luego ha realizado las siguientes
operaciones:

1. 04/01/2017 Compra útiles de escritorio por S/. 30.00.

2. 07/01/2017 se paga recibo de luz por S/. 60.00.
3. 09/01/2017 se paga intereses por S/. 35.00 según nota de cargo
CARSA.28
1.12/01/2017 compra cierta mercaderías por S/. 400.00
según factura Nº 450.
2.14/01/2017 Según recibo interno se otorga para el
refrigerio de personal por S/. 60.00.
3.25/01/2017 Paga la factura por compra de revistas por
S/. 50.00.
4.29/01/2017 Pago de comisiones a los vendedores
particulares por S/. 320.00
Todas las operaciones más IGV
 Se pide:

 Realizar caja chica.

 Contabilizar las operaciones.

 Reintegrar con cheque Nº 50 el fondo
designado.
 CAJA CHICA MES DE SETIEMBRE
N° de MOVIMIENTOS EGRESOS
compr cuent
fecha detalle a debe haber as 65 63 67 60 62 40

1/09/2017 apertura de caja chica *** 1900.00 102

4/09/2017 compra de útiles de escritorio *** 30.00 6032 30.00

7/09/2017 pago de recibo de luz *** 60.00 6361 60.00

9/09/2017 pago de intereses a carsa *** 35.00 673 35.00

12/09/2017 compra de ciertas mercaderías F/n°450 400.00 6011 400.00

14/09/2017 refrigerio de personal *** 60.00 625 60.00

25/09/2017 pago por compra de revistas *** 50.00 653 50.00

pago de comisiones a los
29/09/2017 vendedores *** 320.00 6212 320.00

31/09/2017 por reposición de caja chica *** 1126.90

SUB TOTAL 1126.90 50.00 60.00 35.00 430.00 380.00 171.90
SALDO PARA OCTUBRE 773.10
 Cuenta denominación debe haber
10 efectivo y equivalente de
efectivo
102 fondos fijos 1900.00
1041 cuentas corrientes 1900.00
operativas

*registro de la creación de la caja chica

60 Compras
6011 mercaderías manufacturadas 400.00
6032 suministros 30.00
62 gastos de personal directores y gerentes
6212 comisiones 60.00
625 atención al personal 320.00
63 gastos de servicios prestados por
terceros
6361 energía electica 60.00
65 otros gastos de gestión
653 suscripciones 50.00
67 gastos financieros
673 intereses por prestamos 35.00
40 tributos y aportes al sistema de pensiones y salud por pagar
4011 impuesto general a las ventas 171.90
10 efectivo y equivalente de efectivo
102 fondos fijos 1126.90
*por los gastos de la caja chica
 94 gastos administrativos 477.50
95 gastos de ventas 477.50
79 cargas imputables a cuentas de 955.00
costos y gastos
* por la transferencia de las cuentas
xxxxxx
10 efectivo y equivalente de efectivo
102 fondos fijos 1126.90
1041 cuentas corrientes operativas 1126.90

*por el giro del cheque n° 50 para reembolso

5108.80 5108.80