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ASESOR:
C.P.C. CARLOS SAMUEL MEZA ROSAS
ALUMNOS:
CHARCAPE COLLANTES, Jhan Carlos
DIAZ BARDALES, Felicita del Pilar
GARCIA CRUZ DE GONZÁLES, Adrianita
MACALOPU OLIVARES, Lizeth Magali
PEREZ ROSALES, Erika Elizabeth
SOLANO CRUZ, Luz Yolanda
INTRODUCCIÓN
Facultad de Recaudación
Facultad de Determinación
Facultad de Fiscalización
Facultad Sancionadora El artículo 61°del Código Tributario,
determina que la obligación tributaria
efectuada por el deudor tributario se
encuentra sujeta a fiscalización o
verificación por la Administración
Tributaria, la que podrá modificarla
cuando constate la omisión o inexactitud
en la información proporcionada,
emitiendo la Resolución de
Determinación, Orden de Pago o
Resolución de Multa.
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
Se ejerce en forma discrecional (prudencial), de acuerdo a lo
establecido en el último párrafo de la Norma IV del Título Preliminar
del Código Tributario.
Practicar Inspecciones
Es el conjunto de actos de
comprobación de la realidad o exactitud
Las Verificaciones de la información proporcionada por el
contribuyente a la administración.
CONCEPTO: Aplica La
Cumplimiento de
obligaciones tributarias
El contribuyente
contribuyentes
Requerimiento de
Requerimiento de
exhibición y/o
Exhibición y/o exhibición y/o
presentación de la
presentación de la presentación de la
documentación en
documentación de documentación en un
un plazo mayor a 3
manera inmediata plazo mayor a 3 días
días
De no solicitarse las prórrogas en los plazos señalados, éstas se considerarán como no presentadas, salvo
caso fortuito o fuerza mayor debidamente sustentada.
SOLICITUD DE PRORROGA PARA LA PRESENTACION DE
DOCUMENTACION:
Cuando la prórroga solicitada sea menor o igual a dicho Dos (2) días
plazo; o cuando el sujeto fiscalizado no hubiera
indicado el plazo de la prórroga. hábiles
Cuando pidió un plazo de tres (3) hasta cinco (5) días Plazo igual al
hábiles. solicitado
Cuando solicitó un plazo mayor a los cinco (5) días Cinco (5) días
hábiles.
hábiles
CASO SOLICITUD DE PRORROGA:
El cierre se
De haber nueva Efectuará
prorroga en nueva
fecha
CIERRE DEL REQUERIMIENTO:
En tanto no se notifique:
Resolución de Determinación
Contra las
actuaciones en
procede interponer el
recurso de queja
previsto en el artículo
155 del Código
Tributario.
VIDEOS
CASO PRÁCTICO DE FISCALIZACIÓN EXTERNA PARCIAL
CASO PRACTICO 1
La empresa REGZA SRL con RUC 20481227101 recibe el 24/10/2018 la
esquela N° 218062004721 haciendo referencia sobre una inconsistencia
en el registro de compras electrónicas, que también fueron registradas por
otro contribuyente en su registro de compras por lo que el crédito fiscal no
estaría debidamente sustentado según refiere Sunat.
TRIBUTO: IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
PERIODO: 201707- 201712
CITA: 14/11/2018
AUDITOR: JUAN LUIS PLASENCIA MIRANDA
OFICINA: AV MANUEL VERA ENRIQUEZ 470- LAS QUINTANAS-
TRUJILLO
ESQUELA N° 218062004721
FACTURAS OBSERVADAS
El representante legal de la empresa tendrá
que realizar la entrega de las facturas
solicitadas, pero si a falta de este, también
podría ser representado por un tercero
mediante una carta poder simple.
Exhibición y Presentación de la Documentación
1.- El Sujeto Fiscalizado considere necesario solicitar una prórroga, con una
anticipación no menor a tres (3) días hábiles.
4.- Los aspectos revisados en una fiscalización parcial que originan una RD
no pueden ser objeto de una nueva determinación, salvo en los casos de
connivencia o cuando se demuestre su improcedencia (Formulario 194).
CASO PRÁCTICO 2
El 5 de marzo del 2017 la administración tributaria notifico a la empresa Inversiones Unidas S.A.
una carta de presentación y un primer requerimiento, iniciando así un procedimiento de fiscalización
con respecto a las obligaciones tributarias del Impuesto a la Renta del ejercicio gravable 2015.
Considerando lo anterior, el mismo 10 de diciembre de 2017, a las 4:30 pm, la empresa fue
notificada con la Resolución N°001-003-0029853912, mediante la cual SUNAT determino una
omisión por Impuesto a la Renta del ejercicio gravable 2015 por la suma de S/124204.00
Bajo dicho contexto, la empresa Inversiones Unidas S.A. consulta si es correcta la actuación
de la Administración Tributaria.
CASO PRÁCTICO 3
La empresa EMP. DE TRANSP. CESAR FLORES S.R.LTDA., con RUC
20355867685 recibe el 26/01/2017 la Carta N° 170063406490-01, se
solicita todos los libros contables para la verificación de Obligaciones
Formales y el Requerimiento N° 0621170000063.
Resultado del
requerimiento
Documentos
Concluido el proceso de fiscalización o verificación, la Administración Tributaria
emitirá la correspondiente RD, RM u OP, si fuera el caso. Los aspectos revisados
en una fiscalización parcial que originan una RD no pueden ser objeto de una
nueva determinación, salvo en los casos de connivencia o cuando se demuestre
su improcedencia (Formulario 194).