Beneficios Tributarios en CTeI.

¿Qué son los

Beneficios Tributarios en CTeI?
 Beneficios Tributarios en CTeI

Su uso es una práctica mundial

1. 27 de los 34 países de la OECD lo utilizan.

Los países con los mayores montos de Beneficios

2. Tributarios, exhiben altos niveles de inversión en
I+D privada.
 Beneficios Tributarios en CTeI

Su uso es una práctica mundial

¿ Qué es un Proyecto de CTeI?
 ¿Qué es un Proyecto de CTeI?

Investigación Desarrollo
Innovación
científica Tecnológico

Investigación Básica Prototipado Innovación en

Investigación Plantas piloto producto
aplicada Validación Innovación en
Desarrollo proceso
Competitividad
modelos
Experimental Innovación empresarial
organizacional

Problemas Empresariales
¿Cómo aplicar?
 ¿Cómo Aplicar? – Convocatoria 786

Para acceder a
cualquier beneficio Contar con un aval de un
tributario, deberá actor reconocido por
Acceder al formulario en
formularse un proyecto Colciencias
línea de la convocatoria.
de Ciencia, Tecnología Co – ejecutor
e Innovación Supervisor Técnico

Fuente: GII, 2016

 Aval al Proyecto
Actor Reconocido por
Colciencias

Carta de Presentación, Aval y

Aceptación de compromisos.
 Normatividad Vigente

 Acuerdo 17 de 2017

 Documento de Tipología de Proyectos Versión 5.

 Acuerdo 18 de 2017 – Cupo 2018: 640.000 millones

Cupo por empresa: 90.000 millones

Cierre Vigencia Fiscal 2018: 31 Mayo de 2018

Fuente: GII, 2016

Descripciones de un proyecto de
CTeI
• Título del proyecto • Objetivos del • Bibliografía
• Monto solicitado a proyecto • Impacto ambiental
deducción tributaria • Metodología del proyecto
• Tipo de Proyecto propuesta • Aspectos de
• Resumen Ejecutivo • Trayectoria y propiedad
• Identificación y capacidad del grupo intelectual
descripción del de trabajo o de las • Cronograma
valor agregado. instituciones que • Resultados
• Planteamiento del participan en el • Impactos esperados
problema o proyecto • Personal
necesidad • Distribución de • Presupuesto
• Estado del arte responsabilidades
 ¿Qué rubros pueden acceder al beneficio tributario?
 Personal
 Adquisición de Equipos
 Materiales e Insumos
 Software
 Servicios Tecnológico
 Consultoría Especializada
 Convenio especial de cooperación
técnica y científica
 Capacitación
Fuente: GII, 2016
 Bibliografía
 Difusión de resultados
 Gastos de propiedad intelectual
 Adecuación de infraestructura
 Certificaciones
 Viajes
 Salidas de campo
 Gastos de administración
¿ Cuales son los Beneficios Tributarios por inversión?
 Beneficios Tributarios por Inversión

Deducción por Inversión (< 2017)

175% inversión/ 40% RLG.
2017
Descuento Tributario
Deducción por Inversión
25% Inversión / 25%
100% Inversión Impuesto
Cálculo del Beneficio Tributario.
 Beneficios Tributarios en CTeI
Sin beneficio Con Beneficio 175% Con Reforma Tributaria
Ingresos 6.000.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000
Egresos 4.000.000.000 4.000.000.000 4.000.000.000
Renta Bruta 2.000.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000
500.000.000 (*0.20 art.142 ET 800.000.000 (Es el tope dado que el
Deducciones por inversión 500.000.000
= 100.000.000) beneficio real es de 875)
Renta líquida gravable 1.900.000.000 1.200.000.000 1.500.000.000

510.000.000 (Se aplica tasa del

34%, este valor no contiene la
Impuesto a pagar 475.000.000 (Tasa del 25%) 300.000.000 (Tasa del 25%)
aplicación del descuento
tributario de la nueva reforma)

125.000.000 (500 millones de la

Valor descuento 0 0 inversión * 0.25 del descuento
tributario)

Impuesto a pagar 475.000.000 300.000.000 385.000.000

CREE 180.000.000 180.000.000 0
Fuente:Total de impuestos a cargo
GII, 2016 655.000.000 480.000.000 385.000.000
 Beneficios Tributarios en CTeI

Exención del IVA

Artículo 428 – 1 E.T.

Ingresos No Constitutivos de
Renta o G.O.
Artículo 57-2

Fuente: GII, 2016

 Beneficios Tributarios en CTeI

Exención del IVA – Convocatoria 240

1. Importación de equipos destinados a proyectos de CTeI

Calificados por el CNBT

Quienes Aplican: Centros de Investigación y

2. Desarrollo tecnológico reconocidos por
COLCIENCIAS e Instituciones de Educación
superior reconocidos por el MEN
 Beneficios Tributarios en CTeI

Ingresos No Constitutivos de renta y G.O. – Convocatoria 240

1. Remuneración de Personas Naturales que desarrollen

labores de CTeI

Cómo Aplicar: El CNBT define los criterios y

2. condiciones para acceder a tal fin.
Proyectos Calificados como de CTeI

3. La entidad ejecutora solicita el beneficio a todo el

personal científico involucrado en el proyecto.
 Gracias
Beneficios Tributarios en CTeI
contacto@colciencias.gov.co
www.colciencias.gov.co