Tema: Auditoria Administrativa

Docente: Amalia Chire Cahuana

2019-I
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 Conceptos según diversos autores
• La auditoria administrativa se ha considerado como el examen completo y
constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institución o
departamento gubernamental o de cualquier otra entidad, así como de sus
métodos de control, medios de operación y empleo que dé a sus recursos
humanos y materiales. Sin embargo, con el interés de tener un panorama
más amplio de lo que debemos entender por auditoria administrativa se
han escogido algunas definiciones que han expuestos tratadistas de la
materia.

• E. F. Norbeck: "Es una técnica de control que proporciona a la gerencia un

método de valuación de la efectividad de los procedimientos operativos y
controles internos.“

• En esencia, para Norbeck, el objetivo de la auditoria administrativa no

consiste en delinear programas de auditoria para auditores, sino en
proporcionar a la gerencia la base para entender y comprender los
aspectos generales de esta disciplina mediante la valorización de los
aspectos que forman la empresa.
• William P. Leonard.

• «Es el examen completo y constructivo de la

estructura de una empresa, de una institución,
de una sección o de cualquier parte de un
organismo, en cuanto a los planes y objetivos,
sus métodos y controles, su forma de
operación y sus facilidades humanas y
físicas».
• J. Fernández Arena:

• «Es la revisión objetiva, metódica y completa de la

satisfacción de los objetivos institucionales que comprende
en el aspecto servicio: Derecho-habientes, usuarios,
consumidores, en el aspecto social: Colaboración, gobierno
y comunidad, en el aspecto económico: los acreedores y los
inversionistas. En base a los niveles jerárquicos de la
empresa, en cuanto a su estructura y a la participación
individual de los integrantes de la institución abarca la
coordinación, la integración, tanto de los recursos humanos
y físicos y la eficiencia de la organización»
• J. Rodríguez Valencia:

• «Expresa que Es un examen detallado, metódico y

completo practicado por un profesional de la
administración sobre la gestión de un organismo social.
Consiste en la aplicación de diversos procedimientos,
con el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados en la
relación con las metas fijadas; sus recursos humanos,
financieros y materiales empleados; la organización,
utilización y coordinación de dichos recursos; los
métodos y controles establecidos y su forma de operar».
 Concepto Universal de Auditoría Administrativa

«Es la revisión sistemática con fines de

evaluación de una dependencia o
entidad o parte de ella, que se lleva a
cabo con la finalidad de determinar si la
organización está operando
eficientemente para cumplir con los
objetivos que tiene encomendados».
 Necesidades Legales y Sociales de la Auditoria
Administrativa

• Legal: Se utiliza para cubrir requerimientos contables, fiscales y

gubernamentales.

• Social: Se utiliza para demostrar que la organización es una

empresa sustentable que no daña ningún tipo de interés social,
ni el entorno en el que la sociedad esta desarrollándose.
 Ámbito de Aplicación

• La auditoria administrativa continuamente

mantiene vigiladas todas las áreas que componen
la estructura de la empresa u organización.
 Planeación:
 Producción:
 Finanzas:
 Personal:
 Relaciones publicas:
 Control:
 Clasificación de la Auditoría

• La Auditoría se clasifica en dos:

• Interna
• Externa
• La auditoría Interna es realizada por personal de la
empresa.
• Un auditor interno tiene a su cargo la evaluación
permanente del control de las transacciones y
operaciones y se preocupa en sugerir el
mejoramiento de los métodos y procedimientos de
control interno que redunden en una operación
más eficiente y eficaz.
 Clasificación de la Auditoría

• Uno de los principales problemas de la auditoria

interna son las relaciones entre el auditor y el
personal que a su vez son sus compañeros de
trabajo ya que esto puedo interferir en los resultados
de la auditoria por el simple hecho de conocerlos y
tener una relación mas cercana con ellos.
• La auditoria externa es la realizada por individuo externo
ajeno a la organización, es la mas recomendable para
empresas medianas y grandes ya que con ello se
garantiza un eficacia y veracidad en los resultados de
dicha auditoria.
• Ventajas: disponer de un equipo de apoyo de trabajo
especializado en la materia, independencia de criterio
para formular observaciones, tranquilidad de lo que
puede señalar cualquier anomalía sin el temor de
perjudicar a persona alguna, contar con el respeto de la
organización, rápido acceso a los niveles de decisión,
velocidad de respuesta, contar con una visión imparcial
de su organización, experiencias análogas en el campo
de trabajo.
• Desventajas: presión por parte del personal
originada por su temor a lo desconocido o a la
perdida su empleo, deficiente conocimiento de la
cultura organizacional, que no trata a los clientes de
la organización por lo que no percibe sus
expectativas, rigidez obsesiva al formular sus
observaciones.
 Diferencias entre Auditoria Interna y Externa
• La principal diferencia entre una auditoria interna y una
externa radica en que la primera se lleva a cabo por
personal de la propia empresa y la segunda es
realizada por una firma de Administradores /Contadores
Públicos u otro debidamente certificados, esto último,
para que su validez tenga trascendencia. La primera
tiene la ventaja de que se practica en la propia
empresa, mientras que la segunda además de esta
opción podrá hacerlo también, previo acuerdo, fuera de
la misma.
Se practica dentro de la propia empresa.
- La lleva a cabo personal de la misma empresa.
- Se tiene acceso a toda la información y documentación.
- Son conocidos y dominados los procedimientos y el control
interno.
- Las fallas detectadas son corregidas inmediatamente.
- No se necesita todo un protocolo para iniciar la revisión.
- Puede ser total o de algún procedimiento o cuenta en
especifico.
- Se puede seleccionar a personal de la misma empresa para
cumplir con esta función.
- Los ejecutores de la revisión podrían
utilizarla como medio de poder.
- Los ejecutores no tienen independencia
profesional.
- Los ejecutores junior pueden caer en
medios coercitivos.
- Los ejecutores senior pueden tender a
magnificar los resultados en busca de
mejores posiciones en la empresa.
 - El auditor tiene independencia profesional.
 - Su amplia experiencia en otras empresas le
permite analizar la aplicación de los procedimientos
generales.
 - Pueden ser contratados para un trabajo en
específico.
 - Sus resultados son relevantes en el medio
económico.
 - Sus sugerencias tienden a una estandarización
preestablecida.
 - Son contratados por un precio y tiempo
determinado.
 - La calidad del personal a intervenir depende del
punto anterior.
 - No toda la información esta a su alcance.
 - Los resultados pueden ser negociados o
manejables por la empresa contratante.
 - El tiempo es una presión para su revisión.
 - En su afán de justificarse, suelen perderse en
trivialidades.
 - Sus sugerencias pocas veces son atendidas y más
cuando la empresa cuenta con un departamento de
auditoria interna.
 Tipos de Auditoria

• Auditoría Operacional: Es la valoración independiente

de todas las operaciones de una empresa, en forma
analítica, objetiva, constructiva, sistemática y profesional,
para determinar si se llevan a cabo, las políticas y
procedimientos de forma aceptable; si se siguen las
normas establecidas por la entidad, si se utilizan los
recursos de una forma eficaz y económica a la vez que
se comprueba si los objetivos de la organización se han
alcanzado y así maximizar resultados obtenidos para
fortalecer el desarrollo de la empresa.
• Auditoría Financiera: (Numérica) Consiste en el
examen de los registros, comprobantes, documentos y
otras evidencias que sustentan los estados financieros
de una entidad para formular el dictamen respecto de la
razonabilidad con que se presentan los resultados de las
operaciones, la situación financiera, los cambios
operados en ella y en el patrimonio de la misma.
También es útil para determinar el cumplimiento de las
disposiciones legales y para formular comentarios,
conclusiones y recomendaciones a fin de mejorar los
procedimientos referentes a la gestión financiera y al
control

• Auditoría integral: Es hacer Auditoría Financiera,

Administrativa y operacional en su conjunto, y es más
económico.
• Auditoría informática
• La auditoría informática es un proceso llevado a cabo por
profesionales especialmente capacitados para el efecto, y
que consiste en recoger, agrupar y evaluar evidencias para
determinar si un sistema de información salvaguarda el
activo empresarial, mantiene la integridad de los datos,
lleva a cabo eficazmente los fines de la organización, utiliza
eficientemente los recursos, y cumple con las leyes y
regulaciones establecidas. Permiten detectar de forma
sistemática el uso de los recursos y los flujos de
información dentro de una organización y determinar qué
información es crítica para el cumplimiento de su misión y
objetivos, identificando necesidades, duplicidades, costes,
valor y barreras, que obstaculizan flujos de información
eficientes.
• En si la auditoria informática tiene 2 tipos las cuales son:
• AUDITORIA INTERNA: Es aquella que se hace adentro
de la empresa; sin contratar a personas de afuera.
• AUDITORIA EXTERNA: Como su nombre lo dice es
aquella en la cual la empresa contrata a personas de
afuera para que haga la auditoria en su empresa. Auditar
consiste principalmente en estudiar los mecanismos de
control que están implantados en una empresa u
organización, determinando si los mismos son
adecuados y cumplen unos determinados objetivos o
estrategias, estableciendo los cambios que se deberían
realizar para la consecución de los mismos. Los
mecanismos de control pueden ser directivos,
preventivos, de detección, correctivos o de recuperación
ante una contingencia.
 Relación de la auditoría con otras actividades
profesionales

• La Auditoría puede instrumentarse en todo tipo de

organización productiva, sea pública, privada o
social, por su extensión y complejidad, es necesario
entender como están ordenadas estas
organizaciones para responder a las demandas de
servicios y productos del medio ambiente lo cual nos
obliga a precisar su fisionomía, área de influencia y
dimensión.
• ¿Quien la debe realizar?

• Cuando ya se ha decidido el realizar el estudio, es

cuando surge la interrogante sobre quién es el
profesional más indicado para realizar la Auditoría
Administrativa. Si partimos de que la realización de
este tipo de Auditoría es trabajo en equipo y
requiere la intervención de una serie de técnicas, las
cuales son aplicadas por especialistas de varios
campos:
• Economistas, licenciados en Administración de
Empresas, el propio Contador Público, etc.
• Todos estos profesionales pueden emprender este tipo
de Auditoría siempre y cuando cuenten con la
experiencia y los conocimientos generales sobre las
técnicas que intervienen en ella. Sin embargo, es
indudable que el Administrador de empresas es uno de
los profesionales más adecuados para desarrollar una
Auditoría Administrativa, principalmente cuando ha
actuado como profesional independiente, ya que al estar
en contacto directo con muchos y muy variados
problemas en diferentes tipos de empresas le da una
valiosa experiencia que le es de suma utilidad en la
Auditoría Administrativa. No obstante, el Administrador
de Empresas que se dedique a esta rama de la Auditoría,
deberá complementar su experiencia y preparación
académica con conocimientos y un perfil.
La Auditoria dentro del Proceso Administrativo

• La auditoria es parte del proceso administrativo y

forma parte primordial como medio de control y
cambio.
• Decimos como medio de control ya que se utiliza
en la etapa de Control y es una técnica estratégica
utilizada para determinar la eficacia de los procesos
administrativos utilizados en la organización de tal
manera que nos muestra el estado en el que se
encuentra nuestro organización y toda la estructura
que la compone.
• Todo esto mediante un análisis completo de toda la
organización
La Auditoria dentro del Proceso Administrativo

• También se le dice medio de cambio ya que con los

resultados obtenidos el auditor elabora un dictamen con
sugerencias para la organización las cuales son para
corregir algún error o proceso que sea necesario para el
funcionamiento de la organización.
• Entonces decimos que la auditoria se ubica en el proceso
de control como medida de seguridad para garantizar el
efectivo funcionamiento de la organización y si en su
caso es necesario para corregir algún defecto o error
tanto en procesos como en la información además de
todo esto con la auditoria se analiza el estado actual de
la organización y que tan lejos se encuentra de lo que
quiere ser..
 Código de Ética Profesional

• La ética profesional es una parte de la ética, que

estudia los deberes y los derechos de los
profesionales. Puede ser conceptualizada desde
dos puntos de vista:

• Desde el punto de vista especulativo (analiza los

principios fundamentales de la moral individual y
social, y los pone de relieve en el estudio de los
deberes profesionales).
• Desde el punto de vista práctico (establece a través
de normas o reglas de conducta, el orden necesario
para satisfacer el bien común).
 Código de Ética Profesional

Principios Éticos Prescritos

Honestidad
• Sé veraz, sincero, franco, honrado, imparcial; no
digas mentiras, robes, engañes, o embauques a la
gente ni seas tortuoso.
Integridad
• Sé una persona de principios, honorable, recta,
valerosa, y actúa de acuerdo a tus convicciones; no
seas falso o sin escrúpulos, ni adoptes la filosofía
del fin justifica los medios que ignora todo principio.
 Código de Ética Profesional

Principios Éticos Prescritos

Cumplimiento
• Sé digno de confianza, cumple tus promesas, tus
compromisos, cumple con la esencia y la letra de un
convenio; no interpretes los convenios en una forma
irrazonablemente técnica y legalista para racionalizar el
incumplimiento o crear excusas y justificaciones para
romper un compromiso.
Lealtad (fidelidad)
• Sé fiel y leal a la familia, amigos, empleadores, clientes y
a tu país; no utilices ni reveles información que obtuviste
en forma confidencial; en un contexto profesional, cuida
tu capacidad de hacer juicios profesionales
independientes evitando con escrúpulo cualquier
influencia indebida y los conflictos de interés.
 Código de Ética Profesional

Principios Éticos Prescritos

Imparcialidad
• Sé justo y razonable, dispuesto a admitir el error y,
cuando sea adecuado, a cambiar de posición y
creencias, demuestra un compromiso con la justicia,
el trato igual a sus semejantes y tolerancia y
aceptación de la diversidad; no estafes ni te
aproveches indebidamente de los errores o
adversidades de otros.
Ver por los demás
• Sé atento, amable y compasivo; comparte, sé
dadivoso, ayuda a los demás; ayuda a los
necesitados y evita hacer daño a los demás.
 Código de Ética Profesional

Principios Éticos Prescritos

Respeto a los demás
• Demuestra respeto por la dignidad, la intimidad y el derecho a la
autodeterminación de la gente; sé cortés, expedito y decente; da a
los demás la información que necesitan para tomar decisiones
informadas sobre sus propias vidas; no trates a los demás con
aire condescendiente, no los avergüences ni los degrades.
Ciudadano responsable
• Obedece las leyes; si una ley es injusta, protesta abiertamente;
ejerce todos tus derechos y privilegios democráticos con
responsabilidad participando (votando y expresando opiniones
informadas), con conciencia social y servicio público; cuando
estés en una posición de liderazgo o autoridad, respeta
abiertamente y ennoblece los procesos democráticos de toma de
decisiones, evita la reserva o el encubrimiento innecesario de
información y asegúrate que los demás tengan la información que
necesitan para hacer elecciones inteligentes y ejerzan sus
derechos.
 Código de Ética Profesional
Principios Éticos Prescritos
Búsqueda de la excelencia
• Busca la excelencia en todo; en el cumplimiento de tus
responsabilidades personales y profesionales; sé diligente,
confiable, trabajador, y comprometido; realiza todas tus tareas lo
mejor que puedas, crea y conserva un alto grado de competencia,
infórmate y prepárate bien; no te conformes con la mediocridad;
no "ganes a toda costa".
Responsabilidad
• Sé responsable, acepta la responsabilidad de tus decisiones, de
las consecuencias previsibles de tus acciones y omisiones y de
poner el ejemplo a los demás. Los padres, maestros,
empleadores, muchos profesionales y funcionarios públicos tienen
obligación especial de enseñar con el ejemplo, de proteger y
fomentar la integridad y reputación de sus familias, compañías,
profesiones y del gobierno mismo; una persona sensible a la ética
evita incluso la apariencia de deshonestidad, y emprende
cualquier acción necesaria para corregir y evitar la conducta
impropia en los demás.
 Código de Ética Profesional

CARACTERÍSTICAS DE LA ÉTICA PROFESIONAL

Tres son las características fundamentales de la ética
profesional:
• Es absoluta
• Significa que su validez no se encuentra supeditada a
normas extrañas, sino que por el contrario, es ella la que
determina.
• Es universal
• Significa que obliga a todos los profesionales que se
encuentran en igualdad de circunstancias.
• Es inviolable
• Significa que por su propia naturaleza, no pierde valor,
aunque sea incumplida.
¡Gracias!