DESCUENTOS TRIBUTARIOS

• ARTICULO 249. POR INVERSIÓN EN ACCIONES DE SOCIEDADES

AGROPECUARIAS. Los contribuyentes que inviertan en acciones que
se coticen en bolsa, en empresas exclusivamente agropecuarias, en
las que la propiedad accionaria esté altamente democratizada según
lo establezca el reglamento, tendrán derecho a descontar el valor de
la inversión realizada, sin que exceda del uno por ciento (1%) de la
renta líquida gravable del año gravable en el cual se realice la
inversión.
• ARTICULO 253. POR REFORESTACIÓN.
• PARAGRAFO. El Certificado de Incentivo Forestal (CIF), creado por la
ley 139 de 1994, también podrá ser utilizado para compensar los
costos económicos directos e indirectos en que incurra un propietario
por mantener dentro de su predio ecosistemas naturales boscosos
poco o nada intervenidos como reconocimiento a los beneficios
ambientales y sociales derivados de estos.
ARTICULO 254. DESCUENTO POR IMPUESTOS PAGADOS EN EL
EXTERIOR. Las personas naturales residentes en el país y las sociedades
y entidades nacionales, que sean contribuyentes del impuesto sobre la
renta y complementarios y que perciban rentas de fuente extranjera
sujetas al impuesto sobre la renta en el país de origen, tienen derecho
a descontar del monto del impuesto colombiano de renta y
complementarios, el impuesto sobre la renta pagado en el país de
origen, cualquiera sea su denominación.
• ARTÍCULO 255. DESCUENTO PARA INVERSIONES REALIZADAS EN CONTROL,
CONSERVACIÓN Y MEJORAMIENTO DEL MEDIO AMBIENTE. Las personas
jurídicas que realicen directamente inversiones en control, conservación y
mejoramiento del medio ambiente, tendrán derecho a descontar de su
impuesto sobre la renta a cargo el 25% de las inversiones que hayan realizado
en el respectivo año gravable, previa acreditación que efectúe la autoridad
ambiental respectiva, en la cual deberá tenerse en cuenta los beneficios
ambientales directos asociados a dichas inversiones.
• ARTÍCULO 256. DESCUENTO PARA INVERSIONES REALIZADAS EN
INVESTIGACIÓN, DESARROLLO TECNOLÓGICO O INNOVACIÓN. Las personas
que realicen inversiones en proyectos calificados por el Consejo Nacional de
Beneficios Tributarios en Ciencia y Tecnología en Innovación como de
investigación, desarrollo tecnológico o innovación, de acuerdo con los criterios y
condiciones definidas por el Consejo Nacional de Política Económica y Social,
mediante actualización del Documento CONPES 3834 de 2015, tendrán derecho
a descontar de su impuesto sobre la renta a cargo el 25% del valor invertido en
dichos proyectos en el período gravable en que se realizó la inversión.
• ARTÍCULO 257. DESCUENTO POR DONACIONES A ENTIDADES SIN ÁNIMO DE
LUCRO PERTENECIENTES AL RÉGIMEN ESPECIAL. Las donaciones efectuadas a
entidades sin ánimo de lucro que hayan sido calificadas en el régimen especial
del impuesto sobre la renta y complementarios y a las entidades no
contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del Estatuto Tributario, no
serán deducibles del impuesto sobre la renta y complementarios, pero darán
lugar a un descuento del impuesto sobre la renta y complementarios,
equivalente al 25% del valor donado en el año o período gravable.
• ARTÍCULO 258. LIMITACIONES A LOS DESCUENTOS TRIBUTARIOS DE QUE
TRATAN LOS ARTÍCULOS 255, 256 Y 257 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO. Los
descuentos de que tratan los artículos 255, 256 y 257 del Estatuto Tributario
tomados en su conjunto no podrán exceder del 25% del impuesto sobre la
renta a cargo del contribuyente en el respectivo año gravable.
El exceso originado en el descuento de que trata el artículo 255 Y 256
del Estatuto Tributario, podrá tomarse dentro de los cuatro (4)
períodos gravables siguientes a aquel en que se efectuó la inversión
en control y mejoramiento del medio ambiente inversión en
investigación, desarrollo e innovación y del artículo 257 del Estatuto
Tributario, podrá tomarse dentro del periodo gravable siguiente a
aquel en que se efectuó la donación.
• ARTÍCULO 258-2. DESCUENTO POR IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
PAGADO EN LA ADQUISICIÓN E IMPORTACIÓN DE MAQUINARIA
PESADA PARA INDUSTRIAS BÁSICAS. El impuesto sobre las ventas
que se cause en la adquisición o en la importación de maquinaria
pesada para industrias básicas, deberá liquidarse y pagarse de
conformidad con lo dispuesto en el artículo 429 del Estatuto
Tributario.
• Cuando la maquinaria importada tenga un valor CIF superior a
quinientos mil dólares (US$500.000.00), el pago del impuesto sobre
las ventas podrá realizarse de la siguiente manera: 40% con la
declaración de importación y el saldo en dos (2) cuotas iguales dentro
de los dos años siguientes. Para el pago de dicho saldo, el importador
deberá suscribir acuerdo de pago ante la Administración de
Impuestos y Aduanas respectiva, en la forma y dentro de los plazos
que establezca el Gobierno nacional.
• ARTICULO 259. LIMITE DE LOS DESCUENTOS. En ningún caso los
descuentos tributarios pueden exceder el valor del impuesto básico
de renta.
La determinación del impuesto después de descuentos, en ningún
caso podrá ser inferior al 75% del impuesto determinado por el
sistema de renta presuntiva sobre patrimonio líquido, antes de
cualquier descuento tributario.

• ARTICULO 260. INTRANSFERIBILIDAD DE LOS DESCUENTOS

TRIBUTARIOS. En ningún caso serán trasladables a los socios,
copartícipes, asociados, cooperados, accionistas, comuneros,
suscriptores y similares, los descuentos tributarios de que gocen los
entes de los cuales formen parte.